Какой полагается заплатить налог на продажу дома с земельным участком?

При соглашении договора купли-продажи на земельный участок и продавцу, и покупателю со своей стороны необходимо уплатить назначенный законом налог. Договор облагается налогом, потому что происходит передача прав собственности, которая должна регистрироваться в государственном реестре. Сумма налога варьируется, в зависимости от того, имеется ли у продавца или покупателя ИП, также на стоимость влияет метраж участка и оценка экспертной службы. Налог, который обязан уплатить покупатель, имеет свои особенности и, соответственно, речь идёт о другой сумме. Есть случаи, когда налог не распространяется на продавца и о них можно узнать далее в статье.

Навигация по странице

Как и когда нужно платить налог с продажи земельного участка

Налог с продажи земельного участка предусмотрен Налоговым кодексом Российской Федерации для всех граждан, у которых данная недвижимость находится в собственности менее трёх или менее пяти лет.

Вычет взимается как с единоличных владельцев, так и с каждого совладельца при долевой собственности, независимо от того, пользуется гражданин своим имуществом или нет. Платится налоговый сбор физическим и юридическим лицом в государственный бюджет.

В целом к категориям лиц, которые должны платить налог с продажи земли, находящейся в собственности менее трёх или пяти лет, отнесены:

  • Владельцы, которые зарегистрировали на себя права собственности на землю, независимо от её назначения;
  • Граждане, получившие недвижимость на правах пожизненного наследования;
  • Председатели организаций, которые владеют паевым имуществом.

Продажу недвижимого имущества нужно оформить юридически правильно от её начала и до завершающего этапа, которым становится налоговый вычет и подача отчётной документации. При несоблюдении правил граждан ждёт наказание в виде штрафа, размер которого превышает сотню тысяч рублей, и зависит от суммы, полученной от продажи земли.

Принципы расчёта

Оформлять какие-либо сделки с недвижимостью можно лишь после того, как она поставлена на государственный учёт и зарегистрирована на продавца официально.

В качестве подтверждения данного факта служит свидетельство прав собственности и выписка из единой государственной регистрационной базы прав на недвижимость. Для продажи земельного участка и вычета с налога с полученной прибыли потребуется узнать актуальную информацию по данному объекту недвижимости.

На сегодняшний день  при расчёте налога важным показателем служит кадастровая стоимость. От неё следует отталкиваться, устанавливаю цену на землю. Кадастровую оценку проводит эксперт, имеющий государственную лицензию и выдающий по итогам своей работы официальные документы. Далее владелец может самостоятельно определить, по какой цене он желает продать свою недвижимость.

Важно обозначить в договоре купли-продажи реальную стоимость, поскольку именно эта цифра будет служить значением, из которого рассчитывается налоговый вычет. Кроме того, налоговой службе понадобится выписка с лицевого счёта, где будет указано, что именно такая сумма пришла на счёт продавцу, или расписка, при расчёте наличными средствами.

Нюансы законодательства

Правила, по которым граждане должны платить налог с продажи земельного участка, для всех едины. Однако есть несколько вариантов:

  • Уменьшение ставки за счёт начисления процента на разницу между затраченными и полученными средствами (если земля была куплена за свои средства, можно от суммы, полученной за её продажу, отнять сумму, за которую ранее покупался участок);
  • Вычет в размере тринадцати процентов от суммы, за которую продали землю, бывшую в собственности менее трёх лет;
  • В случае совладения каждый из участников должен заплатит тринадцать процентов от своей доли.

Иностранным гражданам и вовсе нужно платить тридцать процентов от полученной при продаже суммы. Однако, если иностранец за последние двенадцать месяцев находился в России сто восемьдесят три дня и более, он будет считаться резидентом и в таком случае с него будет стребован вычет в размере тринадцати процентов, как и с русского гражданина.

При этом в случае неуплаты налогов к иностранному гражданину будут применены те же административные меры, что и к коренному населению. Избежать штрафа можно лишь предоставив документальные подтверждения того, что причиной неуплаты или просрочки, стала уважительная причина, например, госпитализация.

Что изменилось

Отдельно стоит остановиться на некоторых новых изменениях российского законодательства.

Ранее действовало некоторое условное ограничение, согласно которому физическим лицам нужно платить налог с продажи земельного участка и прочей недвижимости, если она находилась в их собственности менее трёх лет. На сегодняшний день это правило остаётся действительным относительно всех объектов, приобретённых или полученных иным способом до 2016-го года.

Земельные участки, на которые право собственности было зарегистрировано в 2016-м и последующих годах, продавать без уплаты налога теперь можно в том случае, если в собственности владельца они находились не менее пяти лет.

При этом новые правила не затрагивают недвижимость, полученную по дарственной, наследству, договору ренты и после приватизации. Для этих четырёх категорий будет действовать ограничение в те же три года.

Если земля продана в срок владения ней менее трёх или пяти лет, продавец обязан подать налоговой инспекции декларацию и пакет документов, по которым нужно будет проверить сумму налога. Для их подачи и внесения платежа устанавливаются чёткие сроки.

Решения муниципалитетов

Несмотря на законодательные акты государственного значения, у каждого муниципального органа в каждом регионе есть право устанавливать свои собственные правила.

Это относится к срокам отчётных периодов, датам, до которых нужно платить, условиям, а также к списку лиц, которые могут пользоваться некоторыми налоговыми льготами. В данном случае они применимы только к физическим лицам, которые не занимаются коммерческой деятельностью на продаваемом участке.

Налоговый орган по месту нахождения недвижимого объекта может затребовать дополнительные документы в некоторых индивидуальных случаях.

Также важно заранее позаботиться о том, чтобы за весь период собственности были заплачены налоги. При имеющейся задолженности её нужно будет незамедлительно погасить, иначе это грозит немалыми проблемами с государственными структурами, вплоть до срыва сделки.

Все спорные вопросы решаются также на уровне муниципалитета местными органами власти, прокуратурой и судом. Основанием для обращения туда служит не только факт нарушения прав граждан, но и наличие доказательной базы, копий письменных обращений и официальных ответов.

Когда платить

В налоговом органе каждого регионе часто имеются собственные нормативные акты, в которых прописан порядок и сроки подачи отчётной документации и внесения платежей. Узнать о его наличии можно лично у сотрудников налоговой инспекции, по телефону или на их официальном сайте.

При отсутствии нормативного акта следует руководствоваться общими для всех правилами, прописанными в Налоговом кодексе Российской Федерации. В любом случае, уточнить все даты и сроки можно в налоговой службе.

Подсчитывается налоговый вычет физическим лицом при продаже земли самостоятельно, а его результат вносится в декларацию. На месте подачи декларации ответственный сотрудник обязательно проверит правильность расчёта и обозначит, сколько нужно платить. Затягивать с визитом в налоговую службу не стоит, поскольку из-за оттягивания или незнания нюансов можно получить неприятности.

Если же продаётся земля, которая находилась в собственности продавца более трёх лет, декларацию и какие-либо ещё документы подавать налоговой службе не нужно. Налог с продажи земельного участка в этом случае не взимается.

Правила отчётности

Форму декларации при продаже земли 3-НДФЛ можно взять в налоговой инспекции или скачать на официальном сайте налогового органа. Там же можно самостоятельно посмотреть все сроки и даты.

Документы на налог с продажи земельного участка, находящегося в собственности менее трёх или пяти лет:

  1. Копия личного паспорта продавца;
  2. Копия идентификационного налогового номера заявителя;
  3. Заполненная декларация;
  4. Копия договора купли-продажи земли;
  5. Выписка из лицевого счёта. При безналичном расчёте – расписка;
  6. В случае с долевой собственностью нужно подать заявление относительно распределения на долевой налоговый вычет.

Подаётся декларация до 30-го апреля следующего года. Платить же по общим правилам следует до 15-го июля всю сумму.

Важно заметить, что какого бы размера не была сделка, за просрочку уплаты налогов обязательно последует наказание. Его строгость зависит от суммы продажи участка и колеблется от ста тысяч рублей до трёх лет лишения свободы.

С сайта: https://pravonedv.ru/nalogi/s-prodazhi-zemelnogo-uchastka.html

Налог с прибыли продажи земли

Так как с 2016 года меняются правила оплаты налогов при реализации недвижимости, то многие владельцы земли задаются вопросом, какой налог требуется платить с продажи земельного участка.

Почему продажа облагается налогом

Продажа недвижимого имущества ведет к получению лицом доходов, которые рассматриваются как налогооблагаемая база. Однако чтобы не перегружать население, государство ввело ограничения для тех, кто совершает сделки с недвижимостью иногда, таким образом, позволяя большинству граждан сменить жилье без лишних трат.

Налог с продажи земельного участка: изменения после 2016 года

Вступившие в силу изменения касаются только тех объектов недвижимости, которые приобретены после 1 января 2016 года. Все остальные дома, земельные участки и прочие объекты будут продаваться в соответствии с нынешним законодательством.

Минимальный срок владения

Если раньше платился налог с продажи дома с земельным участком только на ту недвижимость, которая находилась во владении менее трех лет, то теперь этот срок расширили до пяти лет.

Исключения, для которых сохраняется трехлетнее правило:

  • Приватизированные объекты
  • Полученная по наследству или подаренная собственность
  • Плательщик ренты получил право собственности по договору пожизненного содержания с иждивением

Никакого занижения: какой налог берется с продажи земельного участка

Раньше популярной практикой было занижение стоимости недвижимости, если она продавалась в срок менее чем через три года после приобретения. Сейчас же, если цена окажется ниже кадастровой стоимости умноженной на 0,7, то базой для расчета выплат станет как раз кадастр.

Пример: Кадастровая стоимость земельного участка 5000000 рублей. Если вы будете продавать участок по стоимости ниже чем 3500000 рублей, то базой для налогообложения будет взята именно кадастровая стоимость – 5000000 рублей.

Сумма налога с продажи земельного участка

Налог с продажи недвижимости рассчитывается, как и любой другой взнос с доходов физических лиц – придется платить по 3-НДФЛ 13%. Учитывая стоимость недвижимости, это составляет большую сумму.

Имущественные вычеты

Если вам все-таки придется платить по 3-НДФЛ, то многие спрашивают, какой налог платится с продажи земельных участков.

Государство предоставляет гражданам возможность сделать выбор, что именно заявить в налоговой декларации.

Заявление об имущественном налоговом вычете – если вы не купили допустим квартиру, а приватизировали, получили ее в дар или по договору иждивения и т.д., то вам нужно заявить в декларации по форме 3-НДФЛ о имущественном налоговом вычете. В отношении недвижимости он составляет 1 млн рублей.

Пример: Стоимость квартиры в договоре купли продажи 8 000 000 рублей.8 000 000руб. – 1 000 000 руб. * 13%= 910 000 руб.

Заявление на вычет в сумме документально подтвержденных расходов. Если вы купили квартиру мене трех лет назад, то вы предоставляете в налоговую копию договора купли-продажи и платите только на полученный доход – разницу в цене.

Пример:

Стоимость квартиры в договоре купли-продажи 7 500 000 рублей.Вы продаете ее за 8 000 000руб.

8 000 000руб. – 7 500 000 руб. * 13%= 65 000 руб.

В целом, понятно, что изменения в законодательстве призваны пополнить бюджет и заставить платить налоги тех, кто нелегально зарабатывает на перепродаже недвижимости. Власти считают, что тем, кто просто хочет продать квартиру и улучшить условия, никаких проблем новый закон не доставит.

С сайта: http://www.domell.ru/publications/nalogooblozhenie/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka

Как рассчитать налог с продажи земельного участка. Налог и доход

Налог с продажи земельного участка зависит от срока, в течение которого вы владели им. Как рассчитать налог с продажи земельного участка, чтобы сумма налога была минимальной?

Если вы владели земельным участком более 3 лет, то платить ничего не придется. В налоговую отчитываться тоже не нужно.

Если земельный участок находился на правах собственности менее 3 лет, то при его продажи вы имеете право воспользоваться имущественным налоговым вычетом. При этом вы можете по желанию воспользоваться двумя видами вычетов:

  1. либо уменьшить облагаемый доход на величину понесенных расходов
  2. либо использовать имущественный вычет при продаже недвижимого имущества в сумме фактически полученного дохода, но не превышающего  1 000 000 руб

Как определить срок в течение которого земельный участок вам принадлежал?

Земельный участок относится к недвижимому имуществу. А все сделки с недвижимым имуществом подлежат государственной регистрации. Поэтому срок владения земельным участком отсчитывайте с момента государственной регистрации договора купли продажи.

А как рассчитать срок владения земельным участком, если через какое-то время к нему был присоединен еще один участок и в результате было зарегистрировано право собственности на новый объединенный участок. Как рассчитать налог с продажи земельного участка, если одной его частью гражданин владел более 3 лет, а другой – менее 3 лет?

Согласно письма Минфина РФ от № 03-04-05,7-75 от  26.01.12 г.  При объединении смежных участков и образуется единый земельный участок, а старые прекращают свое существование. Поэтому срок владения объединенным земельным участком определяется с даты регистрации последних изменений.

При определении имущественного вычета важно помнить, что если в размере имущественный вычет при продаже недвижимого имущества в размере 1 000 000 руб.

Однако, если в следующем году у вас будут сделки по продаже недвижимого имущества, вы снова сможете воспользоваться правом на  имущественный вычет в размере 1 000 000 руб.

Также важно обратить внимание на то, что имущественный вычет предоставляется суммарно на все объекты как движимого, так и недвижимого имущества. То есть если вы текущем году продавали еще какое-либо  имущество, то доход от продажи этого имущества суммируется и затем уменьшается на налоговый вычет.

Гражданин Михайлов. А.С. в 2012 году продал земельный участок за 400 000 руб. 700 000 руб. Земельный участок и дачный дом находились у Михайлова в собственности менее 3 лет.

Рассчитаем сумму налога при продаже имущества. Для этого рассчитаем общую сумму от продажи недвижимости: 400 000 руб. 700 000 руб. 1 100 000 руб.

Теперь рассчитаем налогооблагаемый доход: 1 100 000 – 1 000 000 = 100 000 руб.

Рассчитаем сумму налога с продажи недвижимого имущества: 100 000 руб. х 13% = 13 000 руб.

Для получения имущественного вычета в размере понесенных расходов на покупку земельного участка необязательно, чтобы они были произведены в денежной форме. Расходы на приобретения земельного участка могут быть  осуществлены в виде натуральной оплатой другим имуществом (например, машиной), ценными бумагами, а также оплата может быть произведена векселем.

При этом вексель должен быть приобретен по гражданско-правовому договору, а не выписан самим налогоплательщиком. Иначе такие расходы не могут быть приняты к вычету.

Кроме того, в расходы при продаже земельного участка может быть принято и другое недвижимое имущество, переданное по договору мены. Например,  в оплату за земельный участок передана комната в общежитии.

Имущественный вычет при продаже земельного участка предоставляется и в том случае, если оплата за него произведена за счет кредитных средств. Однако при этом кредит должен быть целевой.

При продаже нескольких объектов недвижимости наряду с имущественным вычетом в 1 000 000 руб, физическое лицо может воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере понесенных расходов.

Это означает, что если в календарном году при продаже одного объекта  вы уже использовали право на вычет в размере 1 000 000 , то по другому объекту недвижимости у вас еще остается право воспользоваться вычетом в размере понесенных расходов. С целью минимизации НДФЛ при продаже важно определить какой вычет применить к каждому объекту недвижимости.

Гражданин Степанов В.Н. продал 2 земельных участка, находящихся у него в собственности менее 3 лет. Один участок он продал за 500 000 руб. (покупная стоимость   300 000 руб.), а другой продал за 1 000 000 руб. (покупная стоимость 900 000 руб.)

Вариант 1.

По первому объекту применим имущественный вычет в размере 1 000 000.  Максимальный размер вычета составит 500 000 руб., поскольку имущественный вычет недолжен превышать доход.

по второму объекту применим вычет в размере понесенных расходов. Облагаемый доход составит 1 000 000 – 900 000 = 100 000 руб. Сума НДФЛ – 1 000 000 х 13% = 13 000 руб.

Таким образом,  общая сумма налога при продаже земли составит 13 000 руб.

Вариант 2.

По первому объекту используем вычет в размере понесенных расходов . Облагаемый доход составит 500 000 – 300  000 = 200 000 ру. Сумма НДФЛ 200 000 х 13 % = 26 000 руб

По второму объекту применим вычет в размере 1 000 000 руб. Облагаемый доход составит 1 000 000 – 1 000 000 = 0 руб.

Общая сумма НДФЛ будет 24 000 руб.

Нетрудно догадаться какой вариант будет выгоднее.  Теперь вам известны секреты того,  как рассчитать налог с продажи земельного участка чтобы сумма налога была минимальной.

С сайта: http://itakprosto.ru/nalog-na-doxody-ndfl/imushhestvennyiy-vyichet/kak-rasschitat-nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka/

Налог с продажи земельного участка и дома: новый закон в 2018 году

В 2017 году окончательно вступил в силу новый закон о налоге с продажи земельного участка или дома. Он несколько изменяет процедуру налогообложения при продаже имущества.

Любое действие, которое сопровождается получением физическим или юридическим лицом дополнительного дохода, облагается налогом. Налог — плата в казну государства, которая рассчитывается по определенной ставке. Продажа земельного участка или частного дома относится к перечню таких действий.

Условия и ставка НДФЛ определяются рядом факторов. При определенных причинах лицо может быть освобождено от обязанностей в погашении пошлины в пользу бюджета. Стоит поподробнее рассмотреть изменения, которые были внесены в налог на продажу дома с земельным участком.

Кто платит налог?

Существует две категории людей, которые обладают налоговыми обязательствами.

Первая из них — физические лица. Они, в свою очередь, делятся на следующие группы:

  • Резиденты государства. К резидентам относятся те лица, которые проживают на территории страны более полугода и исправно соблюдают принятые на ее территории законы и уставы. Резидентами могут быть не только те, кто имеет гражданство Российской Федерации, но и иностранцы. Резиденты должны вносить государственную пошлину при реализации дома или участка земли, которые располагаются как на территории самой страны, так и на территории других государств.
  • Нерезиденты. Стоит отметить, что гражданин Российской Федерации, который более полугода пребывает на территории другой страны, автоматически становится нерезидентом РФ. Нерезиденты должны вносить государственную пошлину только за продажу недвижимости, которая находится на территории страны.

Вторая категория людей, которые должны платить налог с продажи дома с участком, — ИП и юридические лица.

Ставка налога

Для всех указанных в данной статье выше категорий людей существуют определенные налоговые ставки. Для физических лиц, которые являются резидентами Российской Федерации, она составляет 13% от общей кадастровой стоимости недвижимости.

цена недвижимости на рынке, которая рассчитывается с помощью государственной кадастровой оценки.

Для нерезидентов страны налоговая ставка возрастает до 30%.

Общая сумма пошлины, которую необходимо внести в государственный бюджет за получение дохода, для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей зависит от доходов, которые они получают от собственной предпринимательской деятельности.

Продолжительность права собственности

Итак, после того, как мы ответили на вопрос, какой налог при продаже дома или земли обязаны выплачивать те или иные группы лиц, стоит рассмотреть особенности налогового вычета при продаже дома и земельного участка в 2018 году.

Согласно 217 статье НК РФ, на размер ставки и условия погашения пошлины влияет и продолжительность права собственности недвижимостью. Рассматривают два периода собственности:

  1. Трехлетний. Данный срок в некоторых случаях позволяет избавиться от налоговых обязательств. Он является минимально допустимым для осуществления данной процедуры. Но физическое или юридическое лицо должно соответствовать некоторым требованиям. Для того чтобы освободиться от уплаты налога, данная недвижимости должна быть получена в собственность одним из следующих способов: приватизация, наследование или получение в дар от членов семьи или близких родственников, получение имущества на основе документа о пожизненном содержании недееспособного лица с иждивением.
  2. Пятилетний. Им можно воспользоваться только в том случае, когда трехлетний период нельзя применить.

Налог с продажи дома с земельным участком, находящимся в собственности менее 3 лет, рассчитывается по указанным выше ставкам.

Расчет

Конечная сумма налогов и налоговая база зависит от ряда особенностей (подробнее в статье Расчет налога с продажи имущества). Среди них выделяют:

  • Условие возникновения права собственности на недвижимость (земельный участок или дом).
  • Социальные льготы, которыми обладает лицо, осуществляющее процедуру продажи. Это помогут быть выплаты по инвалидности, за участие в военных действиях и т. д. Они уменьшают размер налоговой базы на сумму, достигающую 10 тысяч рублей.
  • Кадастровая стоимость недвижимости.
  • Затраты, связанные с недвижимостью. Это могут быть невыгодные условия ее покупки, траты на обустройство и облагораживание и т. д.
  • Ставка согласно группе, к которой относится лицо.

Общий размер налоговой базы можно уменьшить за счет:

  • Льгот и выплат от государства.
  • Фиксированного налогового вычета. В большинстве случаев он составляет 1 миллион рублей. Данный вычет применяется, если лицо владеет недвижимостью на протяжении 3 и более лет.
  • Общего размера затрат на оформление права собственности, покупку и продажу недвижимости и т. д.

Подробнее о налогах при продаже земельного участка или дома и налоговых вычетах рассказывается в данном видео:

С сайта: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/prodazha-imushhestva/nalog-s-prodazhi-uchastka-ili-doma.html

Как правильно посчитать налог с продажи дома вместе с земельным участком?

Сегодня большинство вопросов касаются именно размеров оплаты налога на доходы физических лиц, который берется с реализации недвижимого имущества, к которому относится и дом. Когда же речь пойдет о продаже дома, вместе с землей, то в данном случае появится множество сложностей.

Исходя из этого, стоит проанализировать и понять всю ситуацию, чтобы решить возникшие налоговые вопросы. Это в свою очередь позволит верно произвести расчет налога, который должен быть оплачен с реализации дома вместе с землей.

Каким образом происходит расчет налога с реализации дома вместе с земельным участком

Налог при продаже дома с земельным участком платить обязательно!

Для того, чтобы не попасть под начисление штрафов с неуплаты налогов, а также внести нужную сумму к оплате налога с реализации дома и земли, необходимо четко понимать алгоритм расчета данного значения.

Для начала, указанный налог выражен как налог на доходы физлиц. Иначе говоря, отчуждая дом, собственник взамен получит доход, который и будет облагаться налогом, что взимается в государственный бюджет. Эта процедура выражена в качестве определенного обязательства субъекта перед государством.

Ставка подоходного налога (ее необходимо платить не принимая во внимание статуса физического лица, что отчуждает свое имущество) на 2015 год равна 13%. Вначале покажется, что можно просто найти сумму стоимости дома вместе с земельным участком, после чего отнять от нее 13% , а полученный результат и оплатить в казну государства.

Но на сегодня есть некоторые льготы, прописанные в налоговом кодексе, а также аспекты, которые требуют особого внимания, если не хотите отдать лишние деньги. Для верного расчета и последующей оплаты налога, необходимо четко выявить базу налогообложения, к которой потом и будет применяться определенная ставка налога.

Так как дом вместе с земельным участком выступают как различные объекты права собственности, то для каждого из них существует отдельно взятый правоустанавливающий документ. А поэтому договора на покупку дома, а также земли должны быть составлены по-отдельности.

То есть, в такой ситуации у каждого объекта налогообложения будут присутствовать свои правила налогообложения. Иначе говоря, ставка 13% будет использована лишь к земельному участку, а также в отдельности к сумме, полученной от реализации дома. Также, стоит принимать во внимание период времени, когда в собственности находился данный объект.

Законодательство по данному вопросу

Существует несколько законодательных актов, которые осуществляют регламентацию правоотношений касательно передачи в собственность дома вместе с землей, к которым относят:

  • Гражданский кодекс.
  • Налоговый кодекс (статья 220).
  • Земельный кодекс

Срок нахождения в собственности земельного участка

На налог при продаже дома с земельным участком можно получить льготы

Основным аспектом данного вопроса выступает период, на протяжении которого объекты находились в собственности определенного субъекта. Когда земля находилась в собственности до трех лет, то в такой ситуации появляется право на налоговый вычет при продаже.

Размер указанной льготы закреплен на законодательном уровне и равен 1 млн. рублей. Иначе говоря, когда земля реализуется по цене 4 млн. рублей, у собственника появляется право на льготу в виде вычета из данной суммы 1 млн. рублей. В итоге база налогообложения равна будет только трем миллионам рублей, а поэтому ставку в 13% придется применить к остаточной сумме.

Когда земля находится в собственности более чем три года, то в такой ситуации от государства возможно получить право налогового вычета, что будет равнозначен сумме продажи указанного вида собственности. Иначе говоря, когда собственник располагает земельным участком более чем три года, то в такой ситуации он не должен оплатить с него НДФЛ.

Когда говорится о реализации жилого дома, что в собственности меньше 3 лет, государство предоставляет право на получение налогового вычета, который равен 1 млн.

Иначе говоря, когда цена реализуемого дома 2,5 млн. Сумма, которая будет облагаться налогом, в данной ситуации равна 1,5 млн.

Необходимо верно оформить два договора купли-продажи. Учитывая тот факт, что данные два предмета договора считаются разными объектами налогообложения, они по-отдельности подпадают под налоговые льготы (налоговые вычеты). Когда договора на продажу оформлены верно, а также соответствуют налоговые декларации, становится возможным существенно уменьшить размеры выплат данного налога.

Какие нужны документы

Для оплаты налога понадобится пакет документов

Для оплаты налога стоит подготовить следующие документы:

  • Декларация о доходах (которая заполняется в конце года, когда реализовывалось имущество).
  • Паспорт.
  • Идентификационный код.
  • Договор купли-продажи.
  • Заявление на получение права налогового вычета (если необходимо оно).

Документы, которые указывают на присутствие права собственности на объекты (бывают случаи, когда налоговые органы рассматривают ранее совершенные сделки с данными объектами на предмет оплаты налогов. Исходя из этого, стоит быть готовому к доказыванию своего права на льготу.).

Куда идти с данным вопросом

Для оплаты НДФЛ с реализации дома и земли стоит посетить местное управление ФНС. Иначе говоря, это орган налоговой службы, что расположен по месту нахождения объектов продажи.

Штрафы

При неуплате налогов — штраф!

Осуществляя оплату налогов с реализации данных объектов, стоит не забывать о сроках внесения оплаты, а также необходимом перечне документации в налоговые органы. Когда не были выполнены указанные действия – произойдет применение штрафных санкций.

Когда субъект, обязанный оплатить налог нарушил сроки для подачи отчетов, ему будут начислены штрафные санкции в размере 5% от суммы сбора. Данный штраф берет свое начало с первого дня осуществления просрочки, а его конечная сумма может составлять целых 30%.

То есть, для реализации дома с землей нужно провести оплату необходимых налогов, а для этого нужно:

  1. Оформить 2 отдельно взятых договора купли-продажи: один для дома, второй для земли.
  2. Определить, существуют ли льготы по каждому из указанных объектов.
  3. Посетить местное отделение налоговой службы.
  4. Оформить определенные документы для оплаты налога.
  5. Подать заявление для получения права на налоговый вычет.
  6. Забрать квитанцию, подтверждающую оплату налога.
  7. Внести оплату налога на доходы физических лиц, который имеет место при реализации дома вместе с земельным участком.

Стоит также учитывать тот факт, что ставка налога составляет 13% от всей налоговой базы. Еще одним важным аспектом выступает срок нахождения данных объектов в собственности субъекта.

Мнение юриста-эксперта:

Налоговый вычет, выгодное обстоятельство, однако в этой ситуации продавать дом и земельный участок, которые были в собственности менее трех лет невыгодно. Налоговый вычет может не сыграть своей положительной роли. В статье приведены примеры по продаже дома, которые подлежат уточнению.

Следует напомнить, что расчет налогов производится на основе поданной декларации. И налогом облагается полученный доход от продажи дома или участка земли, а не их полная стоимость, полученная по сделке. А доход определяется с учетом расходов на приобретение дома и участка земли. Дом мог быть просто куплен ранее или построен своими руками или подрядной организацией.

Земельный участок также может быть был приватизирован бесплатно или куплен за деньги. Если грамотно составить налоговую декларацию, представить подтверждающие документы, то налоги, возможно, платить не придется.

С сайта: http://juristpomog.com/realty/property-tax/nalog-pri-prodazhe-doma-s-zemelnym-uchastkom.html

Налог при продаже земельного участка

Когда собственники земельных наделов осуществляют продажу принадлежащего им участка, то они уплачивают налог с продажи земельного участка.

Полученные по итогам продажи надела деньги собственников рассматриваются законодательством в качестве прибыли. По этой причине на них налагается обязанность по уплате стандартного налогообложения доходов, получаемых физическими лицами.

Налоговое обязательство не имеет привязки лица к гражданству. Она определяется соответственно его источнику дохода. Так, если он получает доход в пределах России, то автоматически становиться налогоплательщиком.

Кто обязан уплачивать налог?

В случае с объектами недвижимости, в том числе и с дачными наделами, то правила их налогообложения определяются согласно территориальной привязке. Так, если дачный надел находится на территории РФ, то все налоги, которые предусмотрены налоговым законодательством РФ, уплачиваются в соответствующие отделения налоговой инспекции.

По указанным ранее критериям плательщиков, что уплачивают налог с продажи земельного участка, можно подразделить на два типа:

  • резиденты РФ, что в течение года больше его половины живут в России;
  • нерезиденты, которые вне зависимости от гражданства проживают в зоне другой страны больше 6 месяцев в году.

Однако статус резидента или нерезидента не влияет на само обязательство уплаты налога с продажи земли. Указанный статус влияет лишь на размер процентной ставки, по которой рассматриваемый налог при продаже земельного участка подлежит исчислению. Проданная дача как объект налогообложения не учитывается.

Другими критериями определения налогоплательщика данного вида налоговой обязанности являются:

  • факт владения землёй на основании правомочия собственности или на ином основании, дающем правомочие распоряжения соответствующей землёй;
  • факт продажи соответствующего участка третьему физическому лицу.

То есть без официально оформленного факта отчуждения обязательство в налогообложении не наступает. К примеру, если собственник продаёт свой участок, но между сторонами не заключается установленного в законе соглашения, то продавец не будет считаться плательщиком данного типа налога.

В общем, по правилам налогового законодательства, субъектом налогообложения признаётся то лицо, которое имеет имущество, которое можно продать, прибыль и так далее, что налоговым законодательством признаётся в качестве налогооблагаемой базы.

Налогооблагаемая база удостоверяется подаваемой гражданином декларацией по налогу и документами о продаваемом доме. Так, если гражданин не подаёт такую декларацию с продажами, то он налогоплательщиком не является.

Вместе с тем за отказ от подачи декларации по налогам законом предусмотрено наказание в виде штрафа. Так что когда налоговым органам станет известно о факте возникновения налогооблагаемой базы и неуплаты налога, гражданин будет привлечён к ответственности.

Как уже было отмечено, рассматриваемый налог признаётся в качестве НДФЛ (налог на доходы физических лиц). То есть такой налог распространяется исключительно на физических лиц. А значит, при продаже земельного участка юридическим лицом, несмотря на то, что он также вправе владеть и распоряжаться земельными участками, указанный налог не оплачивается.

Ими платится другой налог. Юридическое лицо при заключении купли-продажи подлежит налогообложению в ином порядке.

Юридические лица, как правило, при продаже своей земли другому юридическому лицу принимают деньги на баланс. Таким лицам налог назначается в соответствии с их прибылью на конец балансового периода.

К примеру, если организация купила землю, закон устанавливает иные налоги, какие ею должны быть уплачены. Налоговые органы подсчитывают такие налоги сами и к рассматриваемой теме это отношения не имеет. Платится НДФЛ лишь на земельные отношения, когда земля продаётся между физическими лицами.

Ставка налогообложения

Итак, как рассчитать налог с продажи земельного участка, и какой налог необходимо уплачивать на землю? На сегодняшний день законодательств чётко определило процент налога на доходы физического лица для всех видов доходов граждан, получаемых ими в России, включая доходы, когда купили землю.

На сегодняшний день в РФ действуют следующие ставки НДФЛ:

  1. для резидентов – 13%;
  2. для тех, кто не признаётся в виде резидента – 30%.

Указанная процентная ставка удерживается в качестве налога от продажи земли из суммы продажи. Так, если стоимость продажи составляет миллион рублей, то в качестве обязанности продавец должен перечислить 130 тысяч. Поэтому о налогах надо думать перед продажей.

Если же продавцом является нерезидент России, то для него рассчитанный налог составит 300 тысяч рублей. По этой причине иностранцам и гражданам России, которые более 6 месяцев в году живут в другой стране, крайне невыгодно продавать свои участки в России.

Таким образом, чтобы быть чистым перед законом после продажи земли, нужно уплачивать довольно крупную сумму на налоги при продаже земельного участка физ.лицом. Лишь после этого у продавца рассчитываются собственные средства, вырученные с продажи.

Как долго нужно владеть землёй, чтобы не уплачивать налог?

Между тем не во всех ситуациях продавцы земель платят налог с цены реализации обязательно. Так, закон устанавливает определённые сроки длительности правомочия собственности на наделы, что исчисляются со времени, когда объект был куплен, при которых лица перестают быть субъектами указанного типа налогообложения.

Так, законодательство определяет, что при владении недвижимостью более определённого срока граждане при выходе на реализацию участка или при продаже дома не платят.

Такой срок на продажу дома равен:

  • если правомочие собственности по земельному наделу возникло до 2016 года, то срок владения для освобождения от налога при её продаже составляет 3 года;
  • если правомочие собственности возникло уже после 2016 года, то для избавления от налогового бремени необходимо владеть землёй не меньше 5 лет;
  • если же правомочие собственности на землю было приобретено по исключительным основаниям, то для таких собственников земель срок для льготы в обязательствах установлен в виде трёх лет.

При этом моментом, когда у лица возникает обязательство уплатить налог с продажи дома с земельным участком, считается день передачи денег за землю. Так, если в конце 2015 года заканчивался трёхлетний период владения землёй, однако продавец фактически оплатил стоимость земли уже в 2016 году, то налогообложение будет осуществляться согласно новым положениям налогового законодательства.

К исключительным основаниям возникновения правомочия собственности, где применяется срок давности приобретения, равный трём годам, относятся следующие обстоятельства приобретения недвижимости:

  1. получение участка земли в порядке наследования;
  2. приём земли в качестве дара от ближайших родственников;
  3. по результатам соглашения о приобретении недвижимости с содержанием владельца до конца его жизни.

Во всех остальных ситуациях исчисляется пятилетний срок приобретательной давности, после чего продажа земельного участка налогом не облагается. Данный срок исчисляется со времени, когда соответствующее право было поставлено на учёт в регистрирующем органе. На сегодняшний день регистрирующим органом является Росреестр.

Вычеты с налоговой обязанности

Законодательство о налоговых обязательствах резидентов РФ предусматривает правомочие каждого гражданина раз в жизни оформить вычет имущественного характера, который главным образом направляется на погашение налоговых обязательств, возникающих при продаже жилья.

Размер такого вычета равняется одному миллиону рублей.

Применяется такой вычет согласно нижеследующим правилам:

  1. Из общей суммы продажи вычитается сумма вычета.
  2. Из оставшейся суммы исчисляется налог согласно ставке.

К примеру, если земля продаётся за 1,5 миллиона рублей, то при оформлении вычета налог с продажи дачи по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов будет исчисляться из 500 тысяч рублей. Так, для резидента в данном случае сумма налога составит 65 тысяч рублей, а для нерезидента – 150 тысяч рублей.

Но законодательство о налогах в России предусматривает и такую возможность, что продавцы земли могут получить вычет и согласно их расходам, осуществлённым на приобретение соответствующего участка.

При этом когда сторона продала недвижимость, учитываются следующие расходы:

  • расходы на покупку;
  • расходы на оформление кадастровой документации (за исключением сумм государственных пошлин);
  • траты, сделанные в целях усовершенствования земельного участка (помимо построек на участке).

К примеру, если собственник при реализации недвижимости получает 2 миллиона рублей, когда покупная стоимость проданного участка равняется 1 миллион 900 тысяч, то налог будет исчисляться из разницы между этими суммами, то есть из 100 тысяч рублей. Таким образом, налог в данном случае будет равен 13 тысяч.

Разумеется, физические лица вправе сами решать, каким именно вычетом им воспользоваться. Но стоит отметить, что фиксированный вычет предоставляется раз в жизни, когда как вычетом расходов можно воспользоваться каждый раз.

Однако воспользоваться за раз и тем и другим видом вычета не допускается. Особенный нюанс начисления вычета заключается в том, что при продаже земли в совместной собственности одному человеку каждый совладелец получит часть вычета, когда как отдельная купля-продажа долей обеспечит им вычет в полном объёме каждому.

Порядок исполнения налоговой обязанности

Как уже говорилось, моментом возникновения налогового обязательства признаётся момент подачи гражданином декларации о получении определённого дохода. Как правило, такие декларации подают граждане, которые владели соответствующими земельными наделами менее установленного срока.

Однако в некоторых случаях уведомление о необходимости оплатить налог приходит и тем, кто владеет землёй более отмеченного срока. В подобных ситуациях им достаточно посетить ближайшее отделение налоговой инспекции и показать документацию, что подтверждает время приобретения земли.

В соответствии с общими правилам налогового законодательства граждане, у кого возникли налоговые обязанности по указанному налогообложению, обязаны направить в налоговую службу необходимые декларации не позже 30 апреля года, который следует за годом, когда земля была продана. Так что у каждого налогоплательщика есть порядка 4 месяцев на то, чтобы заявить о своих доходах.

Для такой декларации была утверждена форма 3-НДФЛ, согласно которой она и заполняется. Эта форма утверждена в форме бланка, который просто нужно заполнить. Найти такой бланк можно в любом отделении налогового органа, а также скачать на официальном сайте федерального органа по налогам.

При подаче данной декларации к ней необходимо приложить определённый перечень документации:

  • соглашение купли-продажи участка, которое будет удостоверять стоимость продажи, а соответственно, размер налогооблагаемой базы;
  • выписка из финансового учреждения, где отмечается факт передачи денежных средств, оговорённых в соглашении;
  • заявление о предоставлении вычета, который был выбран налогоплательщиком, если у него есть правомочие на оформление такого вычета.

Если декларация на прибыль направляется по почте или в электронном формате через портал на налоговый орган, то копии указанных документов необходимо заверить у нотариуса. При личном посещении налогового органа туда необходимо представить оригиналы указанных документов.

Итак, нужно ли платить налог при продаже земли и земельных участков, которым распоряжались менее 3 лет? За неисполнение своих обязанностей по налогам законодательство предусматривает меры наказания.Так:

  • если гражданин не представит декларацию или опоздает с её подачей, то на него налагается штраф, размер которого равен одной тысяче рублей;
  • если налогоплательщик не заплатит налог вовремя, то за каждый день просрочки ему будет начисляться пеня в размере, равном 1/300 части ставки ЦБ;
  • если плательщик не будет платить после получения уведомления, то на него будет наложен штраф в 20% от начисленной в качестве налога суммы;
  • если гражданин не будет платить даже после назначения штрафа за неуплату, то на него налагается штраф в размере 40% от суммы, которую он должен был заплатить;
  • в случае образования крупной задолженности по налогам лица могут быть привлечены к уголовной ответственности.

Таким образом, каждому налогоплательщику подоходного налога лучше своевременно исполнять свои налоговые обязанности. Вместе с тем не стоит забывать и о налоговых поощрениях, что налоговое законодательство предоставляет каждому гражданину.

Однако многие не думают о том, как платить подоходный налог, прежде чем покупать недвижимость. Многие думают: «если я продаю землю, значит, я не плачу налоги на неё». Однако продажа земли будет облагаться налогом. Так что те, кто продали свою недвижимость ранее 2016 года, избавились от многих проблем.

С сайта: https://zhiloepravo.com/nalogi/prodazhi-zemelnogo-uchastka.html

Нужно ли платить налог, если купить участок?

Одной из больших проблем российского населения является низкий уровень экономической и юридической грамотности и неосведомленности о своих правах и обязанностях.

Одной из таких сделок, вызывающих информационные затруднения, считается продажа земельного участка — существенный договор перехода большой суммы денег и имущества. При этом у продавцов и покупателей возникают одинаковые вопросы — нужно ли платить налог за операцию, кто его платит, предусмотрены ли льготы для определенных категорий населения, в какие сроки и куда сдается документация.

Последовательное исследование данной темы даст ответы на всё поставленные вопросы.

Продажа земельного участка — это гражданская сделка, оформляемая в виде договора купли-продажи недвижимости.

Регламентация такого контракта приведена в Гражданском и Земельном кодексах России. Оформление договора играет важную роль в дальнейшем налогообложении операции. Стороны обязаны указать в документе предмет купли-продажи и цену, а также технические характеристики земли, категорию, подтверждающие право собственности документы продавца, регистрационные данные.

Необходимо учесть вопрос передачи земли в пользование — либо составлением отдельного передаточного акта, либо обозначением, что договор купли-продажи и является актом приема-передачи.

Статья 550 Гражданского кодекса строго указывает составлять договор в письменной виде с датой заключения и подписями сторон в 3-х экземплярах (каждой стороне по экземпляру, а последний подается в МФЦ).

Нотариальное удостоверение договора имеет добровольный характер, кроме случаев:

  • собственник недвижимости — недееспособное лицо;
  • предметом сделки является доля от общей долевой собственности.

Переход права

Для завершения процедуры требуется засвидетельствовать новое право собственности на участок и внести соответствующие записи в Росреестр.

Для этого сторонам необходимо обратиться в МФЦ или территориальный орган Росреестра. Также доступны почтовое обращение и онлайн-заявка через портал «Госуслуги».

Согласно новому законодательству внесение записей в Кадастр и реестр прав теперь осуществляется одновременно, так как образован новый единый реестр — ЕГРН, что упрощает процедуру для пользователей.

Налог для физических лиц

Поскольку в результате сделки продавец получает доход, причем, как правило, существенный, возникает объект обложения согласно главе 23 Налогового кодекса — доход от источника на территории Российской Федерации.

Таким образом, продавцу вменяется обязанность уплатить подоходный налог с приобретенных средств. Покупатель не платит НДФЛ, но после перехода права собственности обязуется перечислять земельный налог за участок, а если на нем находится дом, то и налог на имущество физических лиц.

Имущественные налоги уплатит и продавец — за период владения недвижимостью. Но данная обязанность не связана с продажей земельного участка, она сопровождает собственника недвижимости до прекращения права собственности.

Тарификация

Ставки налога для резидентов и нерезидентов различаются. Те лица, которые живут в пределах России более 183 дней подряд в течение года, уплачивают НДФЛ со стандартной ставкой 13 %. Нерезиденты (лица, не находящиеся в России 183 подряд идущих дня) уплачивают налог по ставке 30 %.

Период владения

Значение для целей налогообложения имеет время, в течение которого продавец владел недвижимостью, так как этот показатель влияет на справедливость удержания налога от сделки. Если между приобретением и отчуждением земельного участка не прошло более 3-х лет, то лицо обязано подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ в инспекцию ФНС по месту проживания.

Такие правила обусловлены тем, что большой период времени, прошедший между двумя событиями, сложно отразить документально, а также постоянная инфляция создает разрыв между соотношением расходов и доходов.

Статья 217 в пункте 17.1 исключает из налогообложения НДФЛ доходы от продажи недвижимости при соблюдении ряда требований.

Если объект недвижимости был в собственности продавца минимальный срок. Минимальный срок градируется в зависимости от факторов. Он равен 3 годам, если:

  • имущество перешло в собственность по дарственной или наследованию от членов семьи или близких родственников (перечень круга ближайших родственников приведен в Семейном кодексе);
  • или имущество перешло в собственность по приватизации;
  • или имущество перешло в собственность в результате передачи с договором пожизненного содержания с иждивением;

В остальных ситуациях минимальный срок равен 5 годам.

Статья 217.1 содержит важный пункт о порядке исчисления налога с продажи земельного участка по стоимости меньшей, чем произведение коэффициента 0,7 и кадастровой стоимости этого участка, определенной на начало года заключения сделки и перехода права. При такой ситуации доход для налога приравнивается кадастровой стоимости земли с учетом понижения на 0,7.

Например, кадастровая стоимость земли 1 января 2015 года утверждена в размере 100 рублей. С учетом коэффициента — 70 рублей. Продавец заключил сделку купли-продажи и продал участок за 68 рублей. База для налога — 70 рублей. А если владелец продал участок, например, за 75 рублей, базой будет считаться сумма в 75 рублей.

Сроки

Декларация подается в отдел отчетности не позднее 30 апреля следующего года. Как показывает практика, налоговые органы принимают декларации и 4 мая, так как день исполнения обязательства не является днем нарушения сроков, а выходные и праздничные дни не входят в расчет.

Сумму налога, причитающуюся к уплате по этой декларации, требуется перечислить в бюджет до 15 июля того же года.

О декларации

Статья 80 кодекса утверждает, что декларация — это документальное заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, базе, вычетах и других элементах.

Каждая декларация имеет установленную форму и строгий порядок заполнения. Нарушение правил заполнения декларации может повлечь претензии со стороны инспекторов отдела камеральных проверок.

Бланки 3-НДФЛ приобретаются как в налоговом органе (кодекс обязал налоговые органы осуществлять выдачу бланков бесплатно), магазине канцтоваров, так и распечатываются самостоятельно. Скачать форму бланка можно по ссылке ниже.

На сегодняшний день действует новая форма, введенная в 2016 году.

Декларация заполняется вручную — печатными заглавными буквами в каждой клеточке с прочерками пустых ячеек, либо электронной техникой:

  • через пользовательский компьютер в операционном зале инспекции, на котором установлена программа для заполнения 3-НДФЛ;
  • через аудиторскую фирму, как правило, стол которой тоже находится в операционном зале инспекции — такое заполнение осуществляется по платному договору;
  • на домашнем компьютере с помощью программы «Декларация» для 3-НДФЛ. Инсталляция этой программы производится по ссылке на официальном сайте ФНС;
  • с помощью программного обеспечения «Налогоплательщик ЮЛ», которое также доступно на портале Федеральной налоговой службы;
  • в опциях «Личного кабинета» на сайте ФНС.

Чтобы воспользоваться последним способом, физическое лицо открывает «Личный кабинет» — для этого подается заявление или онлайн-заявка на получение доступа к сервису.

Налоговый орган выдает лицу пароль от «Личного кабинета», который придется забрать лично с удостоверением личности или по доверенному представительству. После входа в «кабинет» с этим паролем, лицо может изменить его на персональный.

Сроки подачи декларации

Этот вид отчета подается физическими лицами до 30 апреля в следующего году по прошествии налогового периода.

Декларация представляется в инспекцию по месту проживания физического лица. Согласно статье 11 кодекса — это адрес регистрации гражданин. Если такой адрес отсутствует, физическое лицо в добровольном порядке ставится на учет по месту пребывания.

Не следует путать возможность подачи декларации 3-НДФЛ в любое время года для получения вычетов с обязанностью подачи при возникновении дополнительных доходов, не связанным с налоговым агентом-работодателем.

Проверка

После приема оператором отдела отчетности декларации, она передается в отдел камеральных проверок. Документальная проверка заявления может продлиться до 3-х месяцев.

Способы подачи

Декларацию не только допустимо заполнить различными способами, но и предоставить налоговому органу. Любому налогоплательщику доступны следующие варианты сдачи документа:

  • непосредственно, лично;
  • опосредованно, через представителя;
  • почтовым письмом — датой представления будет считаться дата отправки письма;
  • по телекоммуникационной связи, используя оператора ЭДО (электронного документооборота) для своего региона;
  • по телекоммуникационной связи, используя электронную подпись.

Причины отказа в приеме декларации

Налоговый орган вправе не принять отчетность налогоплательщика только по законным обстоятельствам:

  1. у заявителя нет документа, подтверждающего личность, либо заявитель отказывается его предъявить;
  2. в подаваемой декларации нет подписи заявителя хотя бы на одной странице;
  3. лицо подает документ в инспекцию, не являющуюся налоговым органом постановки на учет этого лица;
  4. не соблюдена форма документа;
  5. в декларации не заполнены графы фамилии, имени и отчества заявителя.

При отсутствии перечисленных причин инспекция не вправе отказать налогоплательщику. Подобное действие относится к неправомерному поведению со стороны должностных лиц налогового органа и влечет ответственность и меры для них.

Уплата налога с продажи земельного участка

Перечислить сумму налога необходимо до 15 июля.

Способы уплаты:

  • получить реквизиты или платежное поручение для перечисления в налоговом органе или найти их в интернете и оплатить налог в банке;
  • произвести онлайн-оплату через обслуживающий банк;
  • оплата по терминалу;
  • оплата через портал «Госуслуги»;
  • оплата на сайте ФНС через опцию «Уплата налогов физических лиц».

Уплата налога в данном случае исполняется физическим лицом самостоятельно. Тогда как на основном месте работы эту обязанность на себя берет работодатель.

Также возможно ситуация рассылки налоговым органом уведомлений о необходимости уплатить своевременно НДФЛ вместе с приложением платежного поручения.

Расчёт вычета

Для физического лица

При продаже недвижимости налогоплательщик вправе использовать имущественный вычет для уменьшения налоговой базы. Данное преимущество содержится в статье 220 кодекса.

Если продавец не попадает под условия освобождения от НДФЛ по статье 217.1, он может уменьшить базу для начисления налога на предельную сумму 1 миллион рублей. Иными словами, это необлагаемая часть дохода от продажи земельного участка.

После вычитания этой суммы, из остатка уплачивается НДФЛ.

Пример. Земельный участок был продан за 3 миллиона рублей. Продавец уменьшает базу на имущественный вычет до 2 миллионов рублей.

Налог к уплате: 2 000 000 * 0,13 = 260 000 рублей.

По своему выбору лицо вправе воспользоваться вычетом либо представить в декларации расходы, осуществленные во время приобретения этой недвижимости, и уменьшить базу на их размер. Второй вариант эффективен, если :

  • сохранились документы, удостоверяющие расходы;
  • сумма расходов превышает 1 миллион рублей.

Пример. Гражданин приобрел земельный участок за 2 миллиона рублей. Продажа производилась по стоимости 3 миллиона рублей. У продавца сохранились все подтверждающие документы. Он заявляет в декларации свои расходы и уменьшает налоговую базу до 1 миллиона рублей.

Налог к уплате: 1 000 000 * 0,13 = 130 000 рублей.

Предъявить расходы к вычету не могут лица, не осуществлявшие фактические расходы — получившие недвижимость по договору дарения, в порядке наследования или приватизации.

Для юридического лица

Продажу недвижимости могут исполнить не только физические лица, но и предприятия. Налогообложение таких операций осуществляется также в обязательном порядке.

Если организация применяет специальный режим — обычно это упрощенная система налогообложения, то расчет налога производится согласно порядку главы 26.2.

Особенностью УСН является возможность ежегодного выбора объекта налогообложения, каждый из которых имеет свою ставку.

Когда организация работает с объектом «доходы», то применяется тариф в 6 %.

Следовательно, при продаже земельного участка за 3 миллиона рублей, размер налога будет равен: 3 000 000 * 0,06 = 180 000 рублей.

Когда предприятие выбрало объект «доходы, уменьшенные на расходы», действует ставка 15 %.

Такая система позволяет вычесть из налоговой базы расходы на:

  • утверждение права собственности, техническую, инвентаризационную и иные мероприятия по регистрации участка, межевание;
  • государственную пошлину за регистрацию права (350 рублей);
  • пошлину нотариусу.

А расходы на приобретение земельного участка не могут быть предъявлены к вычету, так как согласно разделу о налоге на прибыль земельный участок не относится к основным средствам и по нему не осуществляется амортизация.

При работе на общем режиме налогообложения доходы от продажи земли облагаются ставкой 20 % налога на прибыль. Глава 25 кодекса позволяет уменьшить эти доходы на расходы, которые возможно подтвердить документами.

Ответственность за неисполнение обязанностей

Если продавец заключил договор купли-продажи, передал земельный участок второй стороне и на следующий год не предоставил декларацию и не перечислил причитающуюся сумму в бюджет, то к нему будут применены санкции в виде штрафов и пени.

Пени начисляется за каждый день просрочки в объеме одной трехсотой ставки рефинансирования Банка России от суммы налога.

Штраф предусмотрен за непредставление декларации в размере одной двухсотой от налога, подлежащего уплате по этой декларации, но до 30 %. Нижняя граница штрафа — 1000 рублей.

Неуплата налога или неполная уплата образует штрафную санкцию в размере 20 или 40 % от суммы налога в зависимости от умысла недобросовестного налогоплательщика.

С сайта: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/ndfl/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka.html

Налог с продажи земельного участка в Москве

Наиболее частый вопрос у налогоплательщиков, какой налог с продажи земельного участка уплачивается в каждом конкретном случае. Уточнить эту информацию необходимо еще на этапе заполнения декларация.

Итоговая сумма налога с продажи земельного участка складывается на основании ряда факторов. Прежде всего, необходимо знать ставку подоходного налога для физлиц. Граждане и налоговые резиденты РФ обязаны вносить налоги в размере 13% от всех полученных доходов. Другие физические лица выплачивают налоги в размере 35%.

Базой для расчета налога является стоимость участка. При этом может быть использована стоимость по договору или кадастровая стоимость, внесенная в реестр. Кадастровая стоимость используется для расчета в том случае, если стоимость по договору меньше 70% кадастровой.

Налоги при продаже земельного участка физическим лицом могут быть уменьшены за счет применения вычетов. Налоговый кодекс предусматривает различные варианты снижения стоимости:

  • применение социальной льготы для налога на доходы не более 10 000 рублей;
  • вычет при продаже недвижимости, находившейся менее 5 лет в личной собственности, в размере не больше 1 миллиона рублей;
  • снижение облагаемого дохода за счет вычета суммы расходов, понесенных при приобретении участка.

На социальную льготу имеют право только определенные категории граждан при предоставлении соответствующих документов. Льгота предоставляется в любом случае и может быть использована совместно с другими вычетами при продаже участка.

Вычет при продаже недвижимости применяется по желанию налогоплательщика. Для расчета налога стоимость участка уменьшается на положенный вычет и из результата рассчитывается сумма налога с продажи земельного участка. В случае продажи нескольких объектов вычет применяется на суммарную стоимость. По достижению максимальной суммы вычет больше не может быть применен.

Вместо вычета может быть применено уменьшение дохода за счет понесенных расходов. В этом случае при продаже земельного участка физическим лицом снижаются только на основании предоставленных документах. Это могут быть чеки, квитанции, договор покупки и другие документы для подтверждения расходов.

С сайта: https://lawr.ru/services/nalogi-sbory/nalogi-fizicheskih-lic/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka

Налогообложение купли-продажи земельного участка с домом

При продаже земельного участка (ЗУ) с домом продавец получает доход. А в соответствии с НК с дохода должен платится НДФЛ. При этом налогообложение такой продажи имеет свои особенности.

Законы

Расчеты и выплата налогов с продажи ЗУ с домом должны производиться в соответствии с законами РФ.

При этом в статьях 217 и 217.1 уточняются вопросы освобождения от налогов доходов, полученных при сделках с недвижимостью, к которой относятся ЗУ с домом, а в ст. 220 рассмотрены налоговые вычеты, как для продавцов, так и для покупателей недвижимости.

В письме ФНС уточняются вопросы, связанные со статусом налогового резидента для граждан РФ. Этот статус важен при определении величины НДФЛ.

Величина налога при купле-продаже ЗУ с домом

При расчете налога на продажу ЗУ с домом вначале необходимо определить наличие у продавца статуса резидента.

При этом отъезд за границу РФ по случаю болезни, учебы или для работы на морских месторождениях на срок менее полугода в счет не принимается. Также резидентами считаются военнослужащие и сотрудники органов власти, командированные за границу.

Остальные лица не являются резидентами.

Необходимо учитывать уточнение, высказанное в письме ФНС № ОА-3-17/4698.

В соответствии с ним, отсутствие гражданина РФ на территории страны более указанного срока не является основанием для того, чтобы считать его нерезидентом.

Это связано с некоторыми международными договорами, по которым физическое лицо считается резидентом РФ в том случае, если оно имеет там постоянное жилище.

В таких случаях вопрос о статусе резидента решается индивидуально.

Налоговая ставка с продажи ЗУ с домом устанавливается в размере (ст. 224 НК):

  • 13% — для резидентов РФ;
  • 30% — для нерезидентов РФ.

При продаже участка с домом за 5 млн. руб. он должен заплатить налог Н1=5000000*13%=650000 руб. В подобном случае лицо, не являющееся резидентом, будет платить налог Н2=5000000*30%=1500000 руб.

Освобождение от налогов

В некоторых случаях доходы, полученные от продажи ЗУ с домом, не подлежат обложению налогом.

Освобождению от налога подлежит продажа ЗУ с домом в том случае, когда продавец владел этой недвижимостью больше предельного срока.

В настоящее время этот срок равен 5 годам. Срок 3 года остался для продавцов ЗУ с домом, которые получили свою недвижимость в результате следующих операций:

Налоговые вычеты

По НК лица, участвующие в сделке по купле — продаже ЗУ с домом, имеют право на налоговые вычеты.

В частности, таким правом могут воспользоваться как продавцы ЗУ с домом, так и его покупатели.

При определении налогов на продажу ЗУ с домом продавец имеет право на сокращение налоговой базы с учетом налоговых вычетов.

Налоговый вычет — сумма денег, вычитаемая из доходов лица при определении налоговой базы.

Такой вычет предоставляется только для доходов с налоговой ставкой в 13%.

При продаже ЗУ с домом применяется вычет, который равен 1 млн. руб. Формула применения такого вычета такова. Из полученной при продаже суммы отнимают налоговый вычет, а затем по полученной разности рассчитывают налог.

Наряду с продавцами налоговыми вычетами могут пользоваться и покупатели ЗУ с домом. При этом покупатель может вернуть сумму денег, величина которой равна 13% от налогового вычета. Этот вычет равен сумме купленного участка, но он не должен быть больше 2000000 руб. Если стоимость ЗУ с домом меньше 2000000 руб., то остаток вычета может быть применен при следующей сделке покупки недвижимости.

Льготами, связанными с вычетом при покупке ЗУ не могут пользоваться:

Для получения вычета при покупке ЗУ с домом должны выполняться требования:

  • покупатель является резидентом и облагается налогом по ставке 13 %;
  • на купленный участок с домом зарегистрировано право собственности;
  • стоимость за недвижимость полностью уплачена;
  • купля участка произведена за счет личных средств покупателя;
  • купля-продажа произведена между взаимно независимыми лицами.

При приобретении участка с незавершенным строительством дома вычет положен после окончания стройки дома и его государственной регистрации.

Документы на получение вычета

Компенсацию затрат на приобретение участка с домом за счет вычета человек может получить одним из следующих способов:

  1. через ИНФС переводом на банковский счет;
  2. через работодателя за счет освобождения от выплаты НДФЛ.

В первом случае по истечении года приобретения недвижимости покупатель подает в ФНС документы:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • заявление;
  • справку (2-НДФЛ);
  • договор о сделке (заверенная копия);
  • платежные документы (копия квитанции об оплате);
  • свидетельство о регистрации прав собственности.

В форме 2-НДФЛ прописана сумма налоговых отчислений гражданина за год. Именно эта сумма и подлежит возврату.

При этом документы могут подаваться гражданином лично, с помощью почтового отправления с описью документов или в электронном виде на сайт ФНС.

ФНС рассматривает вопрос (не больше 3 месяцев) и сообщает заявителю результаты. Если принято положительное решение, то в течение 1 месяца денежные средства будут переведены на счет.

Во втором случае право на компенсацию затрат за счет налоговых вычетов можно оформлять сразу после регистрации права перехода собственности на участок с домом. При этом в ФНС подаются те же документы, что и в первом случае, за исключением налоговой декларации и справки.

Вопрос о вычете в ФНС должен быть решен в течение 1 месяца. При положительном решении уведомление о праве на получение вычета передается в бухгалтерию работодателя. После этого бухгалтерия перестает вычитать из зарплаты заявителя НДФЛ.

Как вернуть 13%

Действия по возврату 13% средств, затраченных на приобретение участка земли с домом, можно рассмотреть на следующем примере.

Пример 3. В мае 2016 года был куплен ЗУ с домом за 1800000 руб. Покупатель имеет постоянную зарплату. Ежемесячно работодатель платит НДФЛ с дохода покупателя в размере 4000 руб.Вычет равен 1800000 руб. Остаток в 200000 руб. (2000000 руб.-1800000 руб.) можно будет использовать при следующей покупке недвижимости.

Сумма возмещаемых средств составит:

Sв=1800000*13%=234000 руб.

Первый вариант действий:

В июле покупатель обращается в ФНС пакетом документов.

Через месяц получает уведомление о праве на вычет.

Представляет документ в бухгалтерию компании.

С сентября 2016 года работодатель перестает взимать НДФЛ.

Этот налог не будет взиматься до того, пока сумма не достигнет 234000 руб.

В 2016 году возвращено 4000*6=24000 руб. В 2017-2020 годах будет возвращено по 48 тыс. руб. ежегодно. В 2021 году – остаток в 8000 руб.

Второй вариант действий:

До 30.04.17 г. представить в ФНС пакет документов, в том числе налоговую декларацию и справку 2-НДФЛ.

После рассмотрения документов по налоговому вычету на счет покупателя будут перечисляться по частям денежные средства общей суммой в 234 тыс. руб. В 2017 году будет перечислено 48000 руб., а остальные деньги будут поступать на счет в течение последующих лет.

Возможные отказы

Закон предусматривает несколько причин для отказа в выдаче вычета:

  • Покупка ЗУ с домом у близких родственников или у лиц, с которыми покупатель связан по работе. Таким образом, государство пытается противодействовать мошенничеству.
  • Покупка участка не за личные средства, а за счет организаций, других лиц или по социальным программам. Например, за счет средств маткапитала. То есть, при покупках государство компенсирует только личные затраты.
  • Попытка получения вычетов после того как сроки подачи документов уже прошли.Отсутствие у заявителя места работы и несвоевременная подача декларации.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-80-59, Санкт-Петербург +7 (812) 309-94-01 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

С сайта: http://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/kuplya-prodazha/i-doma/nalogooblozhenie-pokupki.html

Платит ли пенсионер налог с продажи: квартиры, дома, дачи и другой недвижимости

Для многих обычных граждан особенности налогообложения запутаны и сложны. Если речь идет о лицах пожилого возраста, то непонятных нюансов по выплате налогов становится еще больше. Пенсионеры не все знают о положенных им льготах или пособиях, а также они не разбираются в своих обязательствах по уплате налогов.

Платит ли пенсионер налог с продажи квартиры

Согласно законодательству, сделки покупки или продажи жилой недвижимости облагаются налогом вне зависимости от социального статуса или возраста. Это прямое указание на то, что в случае продажи квартиры пенсионеры обязаны уплачивать определенный налог.

Внимание! Не стоит путать имущественный налог и НДФЛ. От первого вида налога пенсионеры освобождены с 2014 года, если они не используют квартиру для получения дохода. Нужно платить НДФЛ в размере 13% в случае продажи квартиры до истечения 3-летнего срока владения.

Если пенсионер приобрел или унаследовал квартиру более 3 лет назад, то ситуация меняется. В таком случае любой гражданин освобождается от уплаты НДФЛ. Речь идет только о жилой недвижимости, для дач и земельных участков могут применяться другие режимы налогообложения.

Нормативное регулирование

Основные пункты налогообложения при продаже квартиры отражены в ст. 220 НК РФ. С 29.11.2014 действуют поправки к некоторым пунктам Налогового кодекса. Это отражено в ФЗ № 382. Они касаются оплаты налогов при продажи квартир и другой жилой недвижимости.

Важно! Трехгодичный срок владения жилой недвижимостью распространяется только на объекты купленные до января 2016 года. Квартиры, купленные позже, имеют новые сроки — чтобы при продаже не платить налог, теперь необходимо ждать 5 лет. Также необходимо знать, что в письме Минфина от 15.

03. 2013 №03-04-05/4-232 сказано, что долевое владение нежилой недвижимостью не имеет срока «давности», после которого налог после продажи не платится. Для них применяется правило 13% НДФЛ с учетом налогового вычета.

Размер и расчет суммы

Продажа квартиры, которой пенсионер владел менее 3 (5) лет, облагается стандартным 13-процентным налогом. При этом применяется налоговый вычет в размере 1 млн рублей. Именно на такую сумму можно уменьшить налоговую базу при расчетах с ФНС. На практике это выглядит так:

Гражданка Антипенко Т. И. купила квартиру за год до выхода на пенсию. Спустя 10 месяцев заслуженного отдыха она решила продать недвижимость и переехать на дачу. Сумма сделки составила 2 млн 200 т. По закону налогооблагаемая база уменьшается на 1 млн. Антипенко должна заплатить 13% НДФЛ от 1 200 000 рублей. Расчет проводится просто — 1 200 000*13%=156 000 рублей.

Размер налога напрямую зависит от суммы продажи. Сумму, подлежащую уплате, способен самостоятельно рассчитать любой пенсионер с помощью простого калькулятора. Для этого необходимо от суммы продажи вычесть 1 миллион, а полученный остаток умножить на 13%. Это касается только жилой недвижимости, купленной до 2016 года.

С января 2016 действует другой принцип расчета суммы налогового вычета. Теперь не будет единого размера имущественного вычета, его будут определять по кадастровой стоимости. За налогооблагаемую базу берется 70% от кадастровой стоимости жилья. С нее и оплачивается налог.

Это более выгодно для дорогой недвижимости — ранее при продаже квартиры за 4 млн оплачивался налог с 3 млн. В денежном эквиваленте сумма получалась 390 000 рублей — 4 млн — 1 млн налогового вычета= 3 млн.

Именно они и умножались на 13%. Сейчас 4 млн нужно умножать на 70% — 4*70%= 2,8 млн. Налог получается 364 тысячи. Это расчет чистого налога без применения дополнительных льгот и прочих вычетов.

А нужно ли платить налог при продаже квартиры пенсионерам и другим категориям лиц, расскажет данный видеоролик:

Льготы

Существует ряд налоговых вычетов и различных льгот. Они касаются не только пенсионеров, но и работающих граждан. При продаже жилой недвижимости ранее оговоренного срока можно уменьшить налогооблагаемую базу благодаря следующему:

Важно не путать налог с продажи и имеющиеся вычеты с пенсионными льготами на имущество. Пенсионеры освобождаются от налога на имущество по единице на каждый вид (1 дача, 1 квартира). Продажа недвижимости относится к другой области налогообложения.

Особенности уплаты

Если продажа квартиры пенсионером состоялась ранее, чем истек 3-годичный (5-летний) срок владения, то необходимо составить декларацию 3-НДФЛ и предоставить ее в налоговую. Стоит помнить про возможность налоговых вычетов на лечение и обучение детей. Также необходимо учитывать возможность уменьшения налогооблагаемой базы от продажи жилья.

При сумме сделки менее 1 миллиона налог не платится. При этом обязательность подачи декларации не снимается с пенсионера. Этот документ должен быть заполнен и подан в ФНС. В противном случае налоговая может обязать выплатить продавца квартиры штраф порядка 1000 рублей.

  • Подача декларации обязательна только в случае сроков владения, требующих выплат налога или подтверждения малой налоговой базы. Продажа жилья спустя 3 (5) лет освобождает владельцев от предоставления в налоговую 3-НДФЛ.
  • Если же срок меньше, то необходимо заполнить и подать декларацию до 30 апреля следующего после продажи года.

Одновременно с этим нужно предоставить документы, подтверждающие сумму покупки этого жилья или заявление на имущественный вычет. Воспользоваться обоими налоговыми послаблениями нельзя, стоит выбирать более выгодный вариант.

Налог с реализации дачи и иной недвижимости

В части нежилой недвижимости пенсионеры выступают обычными налогоплательщиками. Они не имеют особых льгот, хотя могут претендовать на имущественный вычет в размере 250 тысяч. Также есть возможность подтвердить сумму покупки и оплачивать налог лишь с остатка.

Для дач, гаражей и другого нежилого недвижимого имущества тоже действует правило 3 (5) лет. Если срок владения превысил эти критерии, то продавец не оплачивать налог. В противном случае действует правило, позволяющие документально подтвердить расходы на приобретение этого имущества или воспользоваться налоговым вычетом для снижения сумм, обязательных к уплате в ФНС.

С сайта: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/s-prodazhi/pensioneram.html

Оставить комментарий