Налогообложение интернет магазина в 2018 году — нюансы

2. Перейти на стандартную систему налогообложения для ИП (подоходный налог 16%):

3. Открыть юридическое лицо

Что делать, если вы – юридическое лицо

Остается только 1 вариант – перейти на стандартную систему налогообложения:

Конечно, как у ИП, так и у юридических лиц остаются варианты: отказаться от розничной интернет-торговли (остаться на УСН, но пересмотреть собственную бизнес-модель), а также закрыться.

Какой вариант выбрать?  

Если вы индивидуальный предприниматель, мы рекомендуем открыть юридическое лицо, несмотря на все минусы по сравнению с ИП и бóльшие финансовые потери.

С сайта: https://probusiness.io/law/1588-chto-delat-internet-magazinam-esli-v-2016-dlya-nikh-otmenyat-uproshchenku-otvety-v-4-tablicakh.html

Налог и торговля через интернет-магазин в России

Торговля через интернет-магазин является удобной и очень выгодной как для продавцов товаров, так и для их покупателей.

Кроме того, у продавца отпадает необходимость в приобретении дорогостоящего торгового оборудования, найме торгового и обслуживающего персонала и т.

Интернет-магазин, интернет-витрина, сайт-визитка — Основные отличия.

В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. N 454-ст (далее — ОКВЭД) продажа товаров через Интернет представляет собой розничную торговлю, осуществляемую через телемагазины и компьютерные сети (код по ОКВЭД 52.61.2).

Интернет- торговля урегулирована нормами параграфа 2 «Розничная купля-продажа» гл. 30 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) и Законом РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 «О защите прав потребителей» (далее — Закон N 2300-1).

Статьей 26.1 Закона N 2300-1 установлено, что договор розничной купли-продажи может быть заключен на основании ознакомления потребителя с предложенным продавцом описанием товара посредством каталогов, проспектов, буклетов, фотоснимков, средств связи (телевизионной, почтовой, радиосвязи и др.

Напоминаем, что Правила продажи товаров дистанционным способом установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 сентября 2007 г. N 612 (далее — Правила продажи товаров ДС).

Напомним, что в соответствии с п. 2 ст.432 ГК РФ договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной. Причем в соответствии со ст. 437 ГК РФ содержащее все существенные условия договора предложение, из которого усматривается воля лица, делающего предложение, заключить договор на указанных в предложении условиях с любым, кто отзовется, признается публичной офертой.

Аналогичная норма содержится и в п. 1 ст. 494 ГК РФ, в соответствии с которой предложение товара в его рекламе, каталогах и описаниях товаров, обращенных к неопределенному кругу лиц, признается публичной офертой, если оно содержит все существенные условия договора розничной купли-продажи.

Пунктом 20 Правил продажи товаров ДС закреплено, что договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента:

— получения продавцом сообщения о намерении покупателя приобрести товар.

На сайте продавец товара должен довести до сведения покупателя информацию об основных потребительских свойствах предлагаемого товара, о месте его изготовления, о цене и об условиях приобретения товара, о его доставке, сроке службы, сроке годности и гарантийном сроке, о порядке оплаты товара, а также в обязательном порядке указать срок, в течение которого действует предложение о его продаже.

Поэтому, чтобы предотвратить появление возможных споров, продавец на сайте должен довести до сведения покупателя порядок возврата и обмена товара.

Акцептом покупателя признается заявка, в которой потенциальный покупатель товара должен указать следующее:

— свою фамилию, имя и отчество. Если получателем товара выступает другое лицо, то необходимо указать его фамилию, имя и отчество;

— наименование товара, артикул, марка, разновидность, количество предметов, входящих в комплект приобретаемого товара, цена товара;

— обязательства покупателя.

Как уже было отмечено, договор считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара, или с момента получения продавцом сообщения о намерении покупателя приобрести товар.

При оплате товаров покупателем в безналичной форме или продаже товаров в кредит (за исключением оплаты с использованием банковских платежных карт) продавец обязан подтвердить передачу товара путем составления накладной или акта сдачи-приемки товара.

— оплата наличными курьеру;

— оплата с использованием электронной платежной системы;

Если в компании имеются необходимые специалисты, то создать свой сайт организация-продавец может собственными силами, если же таковых не имеется, то к созданию сайта придется привлечь специалистов со стороны.

N 153н (далее — ПБУ 14/2007), учитывать такой сайт торговая компания будет в составе своих нематериальных активов. Стоимость сайта, учитываемого в качестве НМА, будет погашаться постепенно посредством начисления амортизации.

После того как сайт создан, торговая компания должна зарегистрировать его под своим доменом. Плата за первичную регистрацию сайта будет включена продавцом в первоначальную стоимость сформированного НМА. Чтобы созданная торговая площадка была доступна всем желающим, организация-продавец должна заключить договор с провайдером, который разместит этот сайт на своем сервере.

Сами операции по продаже товаров через Интернет отражаются в бухгалтерском учете продавца, практически в том же порядке, как и при обычной продаже.

N 32н (далее — ПБУ 9/99), доходы от продажи товаров, реализованных через интернет-магазин, признаются выручкой торговой компании. Напоминаем, что в соответствии с п. 12 ПБУ 9/99 одним из условий признания выручки в бухгалтерском учете продавца является переход права собственности на товар от продавца к покупателю.

Если из договора купли-продажи не вытекает обязанность продавца по доставке товара или передаче товара в месте его нахождения покупателю, то обязанность продавца по передаче товара считается исполненной в момент сдачи товара перевозчику или организации связи для доставки покупателю, если договором не предусмотрено иное (ст. 224 ГК РФ).

В случае когда договор розничной купли-продажи заключен с условием о доставке товара покупателю, продавец обязан в установленный договором срок доставить товар в место, указанное покупателем, а если место доставки товара покупателем не указано, в место жительства гражданина или местонахождение юридического лица, являющихся покупателями.

Причем в соответствии с п. 2 ст. 499 ГК РФ договор розничной купли-продажи по общему правилу считается исполненным с момента вручения товара покупателю, а при его отсутствии — любому лицу, предъявившему квитанцию или иной документ, свидетельствующий о заключении договора или об оформлении доставки товара.

В случае когда договором не определено время доставки товара для вручения его покупателю, товар должен быть доставлен в разумный срок после получения требования покупателя (п. 3 ст. 499 ГК РФ).

Следовательно, и выручка в бухгалтерском учете продавца от продажи товара также отражается в момент вручения товара покупателю.

Если товары в виртуальном магазине учитываются по цене приобретения, то финансовый результат от продажи товаров определяется как при оптовой торговле.

N 44н. Если товары в интернет-магазине учитываются по продажной цене, то финансовый результат определяется путем расчета так называемого реализованного наложения.

Расходы от продажи товаров признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н (далее — ПБУ 10/99).

Нужно сказать, что особенности виртуальной торговли связаны только с используемой формой оплаты товаров.

Если оплата производится наличными, то при продаже товара продавец обязан использовать контрольно-кассовую технику (далее — ККТ), такое требование установлено ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ).

2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ розничные продавцы могут отказаться от применения ККТ. А раз это право связано с применением так называемой вмененки, то нужно определить подпадает ли торговля через интернет-магазин под данную систему налогообложения, которая, как известно, при введении ее на территории деятельности продавца подлежит обязательному применению.

В целях применения ЕНВД продажа товаров по образцам и каталогам вне объектов стационарной торговой сети, в том числе в виде почтовых отправлений, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети, не относится к розничной торговле. Это прямо указано в абз. 12 ст. 346.27 НК РФ. Значит, деятельность интернет-магазина по продаже товаров не подлежит переводу на ЕНВД.

Однако это правило действует, только если покупатель получает заказанный товар именно вне объектов стационарной торговой сети, например, когда товар доставляется ему на дом или в офис либо передается на складе продавца в пункте самовывоза. Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (Письма от 07.03.2012 N 03-11-11/77, от 30.04.2009 N 03-11-06/3/113 и от 27.01.2009 N 03-11-06/3/11).

Если же товар, заказанный по телефону или на сайте, выдается покупателю в помещении, предназначенном для продажи, например в обычном магазине (с площадью торгового зала не более 150 кв. ЕНВД (Письма Минфина России от 04. 07. 2012 N 03-11-11/202, от 07.

Принадлежность пункта выдачи покупок к объектам торговли определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов (Письма Минфина России от 07.03.2012 N 03-11-11/77 и от 24.01.2011 N 03-11-11/11, Постановление Президиума ВАС РФ от 15.02.2011 N 12364/10).

Следовательно, осуществляя розничную продажу товаров через интернет-магазин, продавец может применять по выбору:

— упрощенную систему налогообложения.

Причем ни та ни другая не дает продавцу права работать без применения ККТ. А раз так, то применение ККТ при расчетах наличными при торговле через интернет-магазин является обязательным!

Налоговый учет и доставка товара

Доставка товара покупателю является неотъемлемым элементом дистанционной торговли. При продаже товаров дистанционным способом продавец обязан предложить покупателю такую услугу (п. 3 Правил). И если интернет-магазин доставляет товар собственным автотранспортом, возникает вопрос, переводятся ли услуги по доставке товара на ЕНВД.

Вариант первый — стоимость услуг по доставке товаров покупателям включена в стоимость реализуемого товара, предусмотрена договором купли-продажи и отдельным договором не оформляется. В этом случае доставка является неотъемлемой частью торговой деятельности либо сопутствующей услугой, неразрывно связанной с торговлей. Фактически доставка рассматривается как способ исполнения обязанности продавца по передаче товара покупателю (п. 1 ст. 458 ГК РФ). Поэтому такая деятельность не подлежит переводу на ЕНВД (Письма Минфина России от 07.

03. 2012 N 03-11-11/76, от 13. 04. 2011 N 03-11-06/3/45 и от 22. 01.

Вариант второй — услуги по доставке товара оформлены отдельным договором и плата за них взимается с покупателей отдельно от стоимости реализованного товара. В такой ситуации доставка признается самостоятельным видом деятельности. Значит, в отношении ее следует применять ЕНВД, если для ее ведения организация или предприниматель используют не более 20 собственных или арендованных транспортных средств (Письма Минфина России от 07. 03.

Ранее Минфин России признавал доставку самостоятельным видом деятельности во всех случаях, когда плата за нее взималась отдельно от стоимости товаров (Письмо от 31. 01. 2008 N 03-11-04/3/33). Такого же мнения по-прежнему придерживаются и некоторые суды.

Вместе с тем есть судебное решение, в котором суд указал, что деятельность по доставке может переводиться на ЕНВД только при наличии отдельного договора перевозки (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 12.02.2010 N А32-18385/2008-19/278).

По общему правилу при методе начисления доход от продажи товара отражается в налоговом учете на дату его реализации, то есть на дату передачи права собственности на него покупателю или иному лицу (п. 1 ст. 39 и п. 3 ст. 271 НК РФ).

Право собственности у приобретателя возникает с момента передачи товара при условии, что иное не установлено законом или договором (п. 1 ст. 223 ГК РФ). Передачей товара признается его вручение приобретателю либо сдача товаров, отчужденных без обязательства доставки, в организацию связи для пересылки или вручение их перевозчику для отправки приобретателю (п. 1 ст. 224 ГК РФ).

Таким образом, если условиями продажи товара не предусмотрена его доставка продавцом, то право собственности на товар переходит в момент передачи его перевозчику, экспедитору или в организацию связи для доставки товара покупателю (Письмо Минфина России от 14.02.2008 N 03-03-06/1/96).

В этом случае право собственности на товар, приобретенный в интернет-магазине, переходит к покупателю в момент вручения ему этого товара курьером. Значит, именно в этот день продавец отражает в налоговом учете выручку от реализации товара.

Применение кассовых аппаратов интернет-магазинами

Поэтому при доставке товара курьером чек выбивается на ККТ заранее и вместе с товаром вручается курьеру. Если покупатель не отказывается от доставленного товара, то проблем не возникает.

А если покупатель отказался (в практике такие случаи не редкость) от покупки? В этом случае, если в этот день не будет продажи товара на аналогичную сумму, продавцу необходимо оформить возврат.

В акте следует перечислить номера и суммы каждого ошибочно пробитого кассового чека. Сами чеки ККТ, погашенные и наклеенные на отдельный лист бумаги, прикладываются к акту. Чтобы погасить кассовый чек, на нем ставят специальный штамп «Погашено» или печать организации.

Ф.И.О. покупателя, отказавшегося от оплаты товара, его паспортные данные и иные сведения о нем в акте не отражаются. Не нужна в этом акте и его подпись.

Согласно ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях данное деяние влечет наложение административного штрафа:

— на юридических лиц от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

Если расчеты за приобретенный товар осуществляются с помощью расчетных банковских карт, то продавец должен зарегистрироваться в системе электронных платежей и получить личный код. Помимо этого, продавцу необходимо заключить с обслуживающим банком договор интернет-эквайринга, на основании которого кредитная организация откроет продавцу специальный счет, куда будут поступать денежные средства от покупателей. Ежедневно банк по электронной почте направляет продавцу выписку о проведенных за день операциях. После получения выписки, подтверждающей, что покупатель оплатил заказанный товар, продавец доставляет товар покупателю. Следует отметить, что услуги банка не бесплатные.

Поэтому за перевод денежных средств банк удерживает с продавца сумму комиссии, которая в бухгалтерском учете продавца в соответствии с п. 11 ПБУ 10/99 относится к прочим расходам, а в налоговом учете на основании пп. 15 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) учитывается в составе внереализационных расходов.

Доставка товара осуществляется силами сторонней организации, услуги доставки составляют 708 руб., в том числе НДС — 108 руб. Учет товара в интернет-магазине ведется по ценам приобретения, фактическая себестоимость стиральной машины составляет 10 000 руб.

Дебет 57 Кредит 62 — 17 700 руб. — покупатель произвел оплату товара, заказанного по Интернету, через систему электронных платежей;

Дебет 76 Кредит 68 — 2700 руб. — начислен НДС;

Дебет 91-2 Кредит 76 — 88,50 руб. — отражена стоимость услуг банка;

Дебет 76 Кредит 51 — 88,50 руб. — сумма комиссии банка списана с расчетного счета продавца;

Дебет 90-3 Кредит 68 — 2700 руб. — начислен НДС при реализации товара;

Дебет 90-2 Кредит 41 — 10 000 руб. — списана стоимость проданной стиральной машины;

Дебет 19 Кредит 60 — 108 руб. — учтен НДС с услуг транспортной компании;

Дебет 68 Кредит 19 — 108 руб. — принят к вычету НДС с услуг перевозчика;

Дебет 60 Кредит 51 — 708 руб. — оплачены услуги транспортной организации;

Доставкой товаров покупателям занимается специализированная компания

В этом случае интернет-магазин, который самостоятельно доставкой не занимается, должен отражать выручку от реализации товаров на дату их передачи перевозчику или экспедитору.

Если доставкой товара покупателю занимается сторонний исполнитель, однако ее стоимость включена в цену товара, то есть продавец фактически осуществляет доставку за свой счет.

В таком случае, право собственности на товар перейдет к покупателю только тогда, когда товар будет вручен именно ему. Поэтому доход от реализации возникнет у продавца лишь после передачи товара приобретателю, а не перевозчику.

Отметим, что продавец вправе оговорить в условиях продажи товаров момент перехода права собственности на них к покупателю (п. 1 ст. 223 ГК РФ). Например, он может установить, что даже при доставке товара транспортно-экспедиторской компанией или пересылке его по почте право собственности возникает у приобретателя только в момент получения им товара.

Поэтому, прежде чем установить подобное условие, необходимо оценить реальность и своевременность получения от перевозчика или организации связи необходимых сведений. Если информацию о вручении товара конечному покупателю получать проблематично, безопаснее не менять порядок перехода права собственности на реализуемый товар.

Для определения налоговой базы по НДС факт перехода права собственности на товар значения не имеет. Налоговая база по НДС возникает на наиболее раннюю из следующих дат (п. 1 ст. 167 НК РФ):

— дату оплаты товара или частичной его оплаты в счет предстоящих поставок.

Под датой отгрузки товара при этом понимается дата составления первого первичного документа в адрес покупателя, перевозчика или организации связи, которая пересылает товар приобретателю.

Обычно при отпуске товаров покупателям интернет-магазины оформляют накладную или акт сдачи-приемки товара. Некоторые ограничиваются выдачей лишь товарного или кассового чека (п. 20 Правил). Наиболее ранняя из дат, указанных на этих документах, и считается днем отгрузки товара для целей НДС. Именно на эту дату интернет-магазин начисляет НДС на стоимость товара.

Этим днем считается дата составления почтовой квитанции. Аналогично в случае доставки товара транспортно-экспедиторской компанией датой отгрузки признается дата накладной или иного отгрузочного документа, выставленного перевозчику или экспедитору при передаче ему товаров для доставки покупателям.

Если от покупателя поступил аванс в счет предстоящей продажи товара, на дату его получения интернет-магазин исчисляет НДС с суммы предоплаты (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Чтобы впоследствии на дату отгрузки товаров организация смогла принять к вычету эту сумму НДС, при получении предоплаты ей необходимо оформить счет-фактуру (п. 8 ст. 171, п. п. 1 и 6 ст. 172 НК РФ).

11. 2011 N 03-07-05/38, от 03. 11. 2011 N 03-07-09/37 и от 25. 05.

При реализации товаров за наличный расчет продавец не обязан выставлять счет-фактуру если он выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст.

168 НК РФ). Несмотря на это, Минфин России указал, что счет-фактуру на сумму предоплаты, полученной наличными, все равно нужно составить хотя бы в одном экземпляре (Письмо от 22. 01. 2008 N 03-07-09/01). Более того, его необходимо зарегистрировать в книге продаж.

Расчеты электронными деньгами

Расчеты с использованием платежных систем, зарегистрированных в Интернете, представляют собой расчеты с использованием «электронного кошелька». Для того чтобы использовать данную систему расчетов, продавец должен зарегистрироваться в выбранной платежной электронной системе, заполнив специальную заявку, размещенную на сайте администратора системы, и заключить посреднический договор с агентством, которое в дальнейшем будет осуществлять перевод электронных денег.

Организация не может рассчитываться электронными деньгами с другими юридическими лицами или предпринимателями. Чтобы она смогла потратить полученные электронные деньги на приобретение товаров, работ или услуг у других компаний или предпринимателей, электронные деньги необходимо зачислить на ее обычный расчетный счет.

За это оператор электронных денег удерживает комиссию. Ее сумму, как, впрочем, и другие платежи кредитной организации, например за подключение к системе электронных платежей или комиссию за перевод электронных денег, организация при расчете налога на прибыль может включить в прочие либо во внереализационные расходы (пп. 25 п. 1 ст. 264 или пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Покупатель, желающий приобрести товар, регистрируется в платежной системе, указанной на сайте продавца, и вносит деньги в банк, который перечисляет необходимую сумму на счет гарантийного агентства электронных платежей. Эти средства аккумулируются агентством в «электронном кошельке» покупателя.

Об открытии и о закрытии корпоративных электронных средств платежа организация или предприниматель обязаны сообщить в свою налоговую инспекцию в течение семи дней с момента их открытия или закрытия (пп. 1.1 п. 2 ст. 23 НК РФ).

Расходы интернет-магазина могут подтверждаться электронными документами, но с определенными оговорками

Минфин России указал, что документ, оформленный в электронном виде и подписанный неквалифицированной электронной подписью, не является равнозначным документу на бумажном носителе, который подписан собственноручной подписью (Письмо от 28.05.2012 N 03-03-06/2/67). Получается, что расходы, подтвержденные таким документом, нельзя признать в налоговом учете (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Как ни странно, но налоговики с этим выводом не согласны. Они утверждают что документы, подписанные простой или неквалифицированной электронной подписью, подтверждают понесенные расходы, если соглашением между участниками электронного взаимодействия предусмотрено их подписание именно такой подписью (Письмо ФНС России от 24.11.2011 N ЕД-4-3/19693@).

В настоящее время утверждены электронные Форматы счетов-фактур и лишь двух форм первичных документов — товарной накладной по форме N ТОРГ-12 и акта приемки-сдачи работ или услуг (Приказы ФНС России от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@ и от 21.03.2012 N ММВ-7-6/172@ соответственно).

С сайта: http://ecommercelaw.ru/advices/nalog-na-internet-magazin-v-rossii.html

Интернет-магазин: правовые обоснования ведения учета

Интернет-магазин как сфера торговли за последние несколько лет стал едва ли не самым популярным и удобным способом покупки товаров и услуг, при котором клиент затрачиваем минимальное количество времени для покупки, а заказанный товар может доставляться прямо на дом.

И все же интернет-магазин это бизнес, а значит для его нормального функционирования необходимо юридическое лицо (ООО) или ИП. Подробнее различия между этими формами собственности мы рассмотрели специальной статье «что лучше регистарция ООО или ИП». Здесь же мы коснемся больше нюансов, которые возникнут при ведении бухгалтерии и уплаты налогов.

Выбор системы налогообложения для интернет-магазина

От выбора системы налогообложения зачастую зависит успешность или не успешность самого бизнес проекта под названием интернет-магазин.

Следующий шаг, который необходимо сделать предпринимателю это непосредственно создание интернет магазина, а именно сайта, на котором он будет располагаться. В зависимости от способа создания интернет проекта (своими силами, либо с привлечением специалистов), расходы на его разработку, могут быть отражены в бухгалтерском учете вне зависимости от выбранной системы налогообложения.

Общая система налогообложения

При нахождении на общей системе налогообложения и затратах на сайт, интернет-магазин, по стоимости, который обошелся менее 40000 рублей, можно будет сразу списать как нематериальный актив и соответственно уменьшить налогооблагаемую базу при уплате налога на прибыль. Все это будет иметь смысл, если исключительные права на сайт будут принадлежать заказчику, а не исполнителю. Если же стоимость интернет-магазина превысит эту сумму, то интернет-магазин будет фигурировать на балансе фирмы и списать сразу в «расходы» его не получиться, постепенно будут списываться только амортизационные начисления, плюс ко всему будет дополнительный налог на имущество организации (п. 1 ст. 256, пп.

3 п. 1 ст. 254, пп. 26 п. 1 ст.

Здесь же необходимо упомянуть про расходы на доставку товаров, купленных через интернет-магазин. Организация или ИП вправе справляться либо своими силами, либо привлекать для этого специализированные курьерские службы.

В первом случае, расходы на з/п курьера, проезд и прочее будут списываться с фонда оплаты труда. Расходы на транспортные средства (топливо, ремонт и пр. Если же компания решает обратиться в специализированную курьерскую службу или к услугам почты, то эти активы пойдут под списание на прочие расходы в соответствии со ст.

Упрощенная система налогообложения

Лица, применяющие УСН в виде «доходы – расходы» вправе интернет-магазин как нематериальный актив списать на расходы с момента постановке его на учет и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу (пп. 2 п. 1 и п.

После всех нюансов и расходов, которые отображаются на различных «счетах» в зависимости от выбранной систем налогообложения пора подумать и о прибыли и в частности о том, каким образом ее учитывать. При оплате товаров в интернет-магазине «живыми» деньгами, то есть наличными средствами курьеру, ни о каких бланках строго образца (БСО), товарных чеков и речи быть не может, так как эти платежные документы используются только при ЕНВД. Поэтому, либо это кассовый аппарат, поставленный на учет и зарегистрированный соответствующим образом, либо так называемые электронные деньги, когда клиент оплачивает товар через платежные системы и терминалы.

В бухгалтерском учете при обработке «электронных денег» тоже есть свои нюансы. Так, продавец отражает в своем учете всю сумму вместе с вознаграждением, которое полагается оператору платежной системы, а уже после этого сумма вознаграждения перечисляется непосредственно на р/с оператора и включается в состав расходов (п. 2 ст.

С сайта: http://directlex.ru/stati/internet-magazin-pravovye-obosnovaniya-vedeniya-ucheta/

Открытие интернет-магазина: регистрация, налогообложение, выбор ОКВЭД

Некоторые виды товаров выгоднее покупать в интернет-магазине, чем в обычном: он работает круглые сутки, не нужно никуда идти и цена дешевле. Поэтому интернет-магазины становятся все более популярными у простых покупателей, и многих предпринимателей интересует вопрос: как открыть интернет-магазин и какие налоги нужно платить, имея такой бизнес.

Регистрация интернет-магазина практически не отличается от данной процедуры для обычного бизнеса. Рассмотрим основные ее этапы.

Выбор формы собственности

Первый вопрос, который прежде всего нужно решить, чтобы зарегистрировать интернет-магазин: форма собственности. Что выгоднее: ИП или ООО?

Если собственник не один, а несколько, тогда нужно открывать ООО.

Необходимо понять также меру ответственности. При реализации простого товара — ущерб, который может быть нанесен покупателю, небольшой. Если продается что-то дорогое или то, что может нанести вред здоровью, то нужно понимать последствия, за которые ИП будет отвечать всем личным имуществом, а ООО только тем, что находится на балансе организации. В таком случае ООО выгоднее.

ФОМС – 3 796,85 рублей. Для компании таких обязательств в случае отсутствия деятельности нет.

Как определиться с налогами

В плане решения вопроса: какое налогообложение интернет-магазина предпочтительнее, можно выбирать между ОСНО или УПС.

Нужно также определиться, какой объем выручки планируется получать этим бизнесом. Применение упрощенной системы налогообложения разрешено при соблюдении ряда условий, одно из которых величина дохода (лимит – 60 млн. Если доход выше этой величины, то перейти на УСН нельзя. Начиная с 2013 года, лимит ежегодно корректируется на коэффициент-дефлятор (абз.

Для начала организации бизнеса выгоднее использовать УСН – упрощенную систему налогообложения, которая бывает двух видов:

1. По ставке 15% облагается разница между доходами и расходами. Доходы – поступающие деньги от продажи товаров. Расходы включают стоимость приобретения товаров у поставщика и затраты на содержание сайта, которые должны быть не только документально правильно оформлены, но и уже фактически проведены. Такую упрощенку выгодно применять, когда расходы превышают 60% общей выручки. Если магазин сработал в убыток и расход превысил доход, то нужно платить налог в размере 1% от всего товарооборота.
2. Налогом в размере 6% облагается весь доход без учета каких-либо расходов. Это самая простая форма, не требующая учета расходов на издержки и закупку товара. Этот вид выгоден, когда фактических расходов очень мало.

Итак, если вы – единственный собственник будущего интернет-магазина, годовой доход которого планируется менее 79 млн.руб. и ваши расходы не превысят 50% от полной выручки, то выгоднее зарегистрировать ИП с УСН по ставке 6%.

Какой вид деятельности указать

Перед началом регистрации необходимо выбрать коды ОКВЭД для интернет-магазина, которые обязательно нужно вписать при оформлении заявления. Сделать это несложно. Группа 52.61 – это розничная торговля по заказам. Можно указать только ее или добавить два более точных кода:

52.61.1 – розничная почтовая торговля;

52.61.2 – розничная электронная торговля.

Для регистрации ООО необходимо будет указать адрес и название. В подтверждение адреса должен быть договор на аренду помещения.

После того, как выбраны форма собственности, система налогообложения, коды ОКВЭД, а в случае с ООО имеются название и адрес, можно идти в регистрирующий орган или обратиться за помощью к специалистам, которые вместо вас оформят все необходимые документы для начала работы интернет-магазина.

Основные правила работы интернет-магазина

Чтобы защитить права покупателей, решивших приобрести товар дистанционно, в российском законодательстве существует несколько правовых документов, одним из которых являются «Правила продажи товаров дистанционным способом», утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.09.2007г. № 612.

Начинающим бизнесменам необходимо знать:

Необходимо помнить, что существует еще закон «О защите прав потребителей» и Гражданский кодекс, которые обязывают продавца соблюдать предписанные правила обслуживания покупателя в интернет-магазине.

С сайта: http://nebopro.ru/otkrytie-internet-magazina-registraciya-nalogooblozhenie-vybor-okved/

Торговля в интернет-магазинах не может быть обложена патентной системой налогообложения

Налогоплательщики из разных регионов России задают вопрос специалистам налоговых служб: можно ли оформить патент ИП, который торгует в интернете?

Торговля товарами в сети Интернет посредством Интернет-магазинов попадает под категорию торговли через каталоги, с помощью телемагазинов или интернета. Данный вид торговли не может быть зарегистрирован в налоговой инспекции как патент.

Исключением являются розничные магазины, у которых есть торговые точки с товаром, а также интернет-магазин. Тогда предприниматель может платить по патенту с одного вида торговли (в торговом зале) и на общей системе налогообложения — с интернет-магазина.

С сайта: http://na46.ru/tortgovlya-v-internet-magazinah-ne-mozhet-byt-oblozhena-patentnoj-sistemoj-nalogoooblozheniya/