Добрый день, друзья. Торговля товарами через интернет, если ваш бизнес не привязан к месту — лучшее, что можно придумать. Не нужно платить дорогостоящую аренду, нанимать штат сотрудников для торгового зала и прочее. Это позвляет или быстро захватывать рынок, за счет хороших цен, или получать сверхприбыли по сравнению с оффлайн-конкурентами, за счет отсутствия расходов на аренду и заработную плату. Но чтобы не пролететь со всем этим, нужно правильно выбрать систему налогообложения для интернет магазина. Наша постоянная читательница подготовила материалы, которые помогут вам выбрать оптимальную для вас систему налогообложения. Удачного вам бизнеса! И маленький совет от себя — не торопитесь открывать ИП или ООО пока не готов интернет-магазин, этот процесс может занять 2-4 месяца, в течение которых вы будете платить налоги.
Навигация по странице
- 1 Создание интернет-магазина: налоги, ОКВЭД и правила игры. Какую нужно выбрать систему, чтобы меньше платить при продаже товаров через интернет
- 2 Налогообложение интернет-магазина
- 2.1 Налогообложение интернет-магазина: ключевые особенности
- 2.2 Шаг 1. Решить, когда лучше регистрировать интернет-магазин
- 2.3 Шаг 2. Определиться, какую форму собственности для интернет-магазина выбрать
- 2.4 Сравнительный анализ ООО и ИП:
- 2.5 Шаг 3. Выбрать схему налогообложения интернет-магазина
- 2.6 В заключение…
- 3 Обзор интернет-магазина с применением ЕНВД
- 4 Налогообложение интернет-магазинов в 2017 году
- 5 Что делать интернет-магазинам, если для них отменят «упрощенку» – ответы в 4 таблицах
- 6 Налог и торговля через интернет-магазин в России
- 7 Интернет-магазин: правовые обоснования ведения учета
- 8 Открытие интернет-магазина: регистрация, налогообложение, выбор ОКВЭД
- 9 Торговля в интернет-магазинах не может быть обложена патентной системой налогообложения
Создание интернет-магазина: налоги, ОКВЭД и правила игры. Какую нужно выбрать систему, чтобы меньше платить при продаже товаров через интернет
Если вы просто хотите получить информацию о налогообложении интернет-магазина, применимом виде деятельности по ОКВЭД и гос. регулировании интернет-торговли, пожалуйста:
- Налогообложение интернет-магазина — общая или упрощенная системы, ЕНВД (единый налог на вмененный доход) не применим.
- Код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2. С.
- Деятельность интернет-магазина регулируется «Правилами продажи товаров дистанционным способом». .
Если вам требуется чуть больше информации о том, какие налоги платит интернет-магазин, под какой вид экономической деятельности он попадает и как выглядит с точки зрения государства, читайте дальше.
Налогообложение интернет-магазина
Итак, варианта всего два: «упрощенка» или общая система. Какую взять?
В первом случае — 6% – объектом налогообложения являются доходы. Проще говоря, в виде налога вы платите 6% суммы, которая прошла по вашему счету. Подробнее об УСНО 6% можно почитать, например, здесь. Кстати, на той же странице вы найдете информацию о том, как уменьшать сумму уплачиваемого налога в зависимости от платежей в пенсионный и прочие фонды. С примерами.
Этот вариант сложнее. Если при упрощенке с 6% бухгалтерские навыки и знания практически не требуются, на УСНО 15% придется уяснить, что можно причислить к расходам, на сумму которых можно уменьшать облагаемые налогом доходы.
Чтобы иметь возможность применять упрощенную систему налогообложения, бизнес должен соответствовать некоторым требованиям. Кроме того, упрощенка накладывает соответствующие ограничения. Все это устанавливается статьей 346.12 Налогового кодекса РФ.
Общая система налогообложения (ОСН) подразумевает полноценный бухгалтерский учет. Юр.
Почему не применим единый налог на вмененный доход? Потому что в определенный момент законодатели решили уточнить понятие «розничная торговля» и запретить применение ЕНВД в том случае, если отсутствует стационарная торговая сеть. Интернет-магазин, соответственно, не имеет стационарной торговой сети. Регулируется этот момент статьей 346.27 Налогового кодекса РФ.
ОКВЭД интернет-магазина
Здесь все достаточно просто: код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2, «Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона и сети Интернет». Если вы планируете расширение бизнеса, подумайте, какие еще коды вам могут пригодиться (возможно, из того же класса 52).
Что еще мне надо знать о регулировании деятельности интернет-магазина?
В 2007 году правительство РФ выпустило постановление №612 (датируется 27. 09. 2007), которым утвердило «Правила продажи товаров дистанционным способом». Принципиально, эти правила приводят в порядок отношения между покупателем и интернет-магазином.
С сайта: https://www.shopolog.ru/metodichka/law-and-taxes/sozdanie-internet-magazina-nalogi-okved-i-pravila-igry/
Налогообложение интернет-магазина
Чем отличается налогообложение интернет-магазина? Какие формы и выплаты бывают? Как оптимизировать налоговую базу в онлайн-торговле? По сути правила регистрации и бухгалтерского учета идентичны для любого магазина, независимо работает он в виртуальном или реальном мире.
Основным преимуществом онлайн торговли является более простая и быстрая регистрация магазина как компании. В отличии от обычной торговой точки, вам придется получать значительно меньше разрешений от контролирующих и надзорных организаций, например СЭС или МЧС.
Для регистрации в налоговой службе необходимо заполнить заявление, которую можно скачать на официальном сайте nalog.ru и подготовить комплект требуемых документов в нескольких экземплярах, заверенные у нотариуса, а также уплатить госпошлину.
В целом регистрация нового юридического лица занимает 1-3 дня. В течение 1 рабочего дня после подачи документов в налоговую, компанию ставят на учет, все сведения автоматически предоставляются в Службу статистики и внебюджетные фонды для последующего оформления. При необходимости открывается расчетный счет в банке для осуществления платежей между юридическими лицами.
Налогообложение интернет-магазина: ключевые особенности
Разберем пошагово систему налогообложения для интернет- магазина.
Шаг 1. Решить, когда лучше регистрировать интернет-магазин
Существует два подхода к официальной регистрации бизнеса в налоговой. На практике применяют оба метода в зависимости от обстоятельств у начинающего предпринимателя.
При этом подходе, с первых дней вы сможете понимать, сколько вы вкладываете средств в создание сайта и запуск проекта. Вы будете официально учитывать все расходы по разработке сайта, закупке оборудования, поиску персонала, аренде офиса и склада.
Вариант 2. После разработки сайта интернет-магазина.
Как только бы будете готовы к открытию, можно обратиться в налоговую, чтобы поставить компанию на учет.
В данной ситуации вам придется правдоподобно объяснить сотрудникам службы, как у вас появился готовый сайт. Например, вы можете заявить, что сайт разработали самостоятельно, пользуясь инструкциями в интернете.
Шаг 2. Определиться, какую форму собственности для интернет-магазина выбрать
Перед каждым владельцем интернет-магазина встает выбор: ИП или ООО? Попробуем разобраться в преимуществах и недостатках каждого из вариантов.
Индивидуальный предприниматель (ИП)
Обратите внимание, что владелец интернет-магазина несет личную ответственность своим имуществом за результаты ведения бизнеса и по всем обязательствам компании. В штат интернет-магазина можно нанимать как штатных сотрудников, так и привлекать сторонних специалистов. Для осуществления расчетов с покупателями и поставщиками используются расчетный счет и банковские карты, оформленные на самого предпринимателя.
Если в вашей компании нет наемных работников, то как ИП в налоговую подаются следующие основные отчеты:
- Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСНО)
- Отчет в Госкомстат
- Декларация по НДС
- Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
Если вы работаете как ИП с сотрудниками, то дополнительно подается:
- Отчетная форма в Фонд социального страхования
- Отчетная форма в Пенсионный фонд
- Среднесписочная численность персонала
- Отчетность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Общество с ограниченной ответственностью (ООО)
Учредитель(ли) создают общество с разделенными долями между партнерами (соучредителями), в соответствии с внесенной суммой в уставной капитал. Руководство текущей деятельностью осуществляет назначенный Генеральный директор. Он действует на основании Устава компании, в котором прописывается круг его полномочий по принятию решений.
Сравнительный анализ ООО и ИП:
ООО | ИП | |
Преимущества |
|
|
Недостатки |
|
|
Если вы планируете работать в основном с юридическими лицами, то тогда вам проще оформить интернет-магазин как ИП. Если же с юридическими лицами, то больше подойдет ООО.
Шаг 3. Выбрать схему налогообложения интернет-магазина
Для онлайн-магазинов, зарегистрированных как ООО или ИП, применяются следующие подходы к налогообложению:
- УСН (упрощенная система налогообложения)
- ОСН (общая система налогообложения).
Налоговые платежи в государственную казну осуществляются каждый квартал, раз в полугодие или раз в год. Отчетность в налоговые органы, пенсионный фонд и другие ведомства подается по такому же принципу.
Если торговый оборот вашего интернет магазина не превышает за 9 месяцев 45 млн. УСН. Она позволяет оптимизировать бухгалтерскую работу компании.
Существует два вида налогообложения для УСН с доходов компании:
- Налог 6%. Налогом облагается весь доход, общая сумма средств, поступивших на счет компании.
- Налог 15%. Налог вычисляется с разницы доходов и расходов.
Дополнительно при УСН в государственную казну уплачиваются:
- единый налог
- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (в ПФР)
- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в ФСС)
- страховые взносы на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС)
- акцизы (если есть необходимость)
- госпошлина
- транспортный налог
- земельный налог
- Налог на прибыль организаций
- НДС (в случае ввоза товаров на таможенную территорию РФ необходимо уплачивать НДС)
- Налог на имущество организаций
- Единый социальный налог
- НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности)
- НДС (в случае ввоза товаров на таможенную территорию РФ необходимо уплачивать НДС)
- налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности)
- Единый социальный налог
ООО и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не выписывают счетов-фактур и не выделяют в документах суммы НДС. Если такое происходит, то в этом случае налогоплательщик обязан уплатить НДС.
Общая система налогообложения (ОСН):
Особенностью этой системы налогообложения является то, что вам потребуется вести полноценный бухгалтерский учет и уплачивать все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, страховые и пенсионные выплаты).
При ОСН уплачиваются следующие налоги:
- налог на добавленную стоимость (НДС)
- налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
- налог на прибыль
- расчет по взносам в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования
- акцизы, индивидуальные налоги и сборы
- страховые взносы в Фонд социального страхования
Полезные документы:
- Федеральный Закон РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» N 129-ФЗ
- «Розничная купля-продажа» гл. 30 Гражданского кодекса РФ
- Классификатор ОКВЭД
В заключение…
Как ответственному предпринимателю, имеющему четкое представление о виде своего интернет-магазина, на первых порах необходимо проконсультироваться с бухгалтером. Опытный специалист подскажет приемлемый вариант, поможет составить график платежей и сдачи отчетов в различные службы.
Надеемся, что статья помогла вам понять основной подход к налогообложению интернет-магазина. Если у вас возникли вопросы или появились дополнения, поделитесь им в комментариях.
С сайта: https://profitsonline.ru/nalogooblozhenie-internet-magazina/
Обзор интернет-магазина с применением ЕНВД
В 2018 году интернет-торговля — это динамично развивающийся бизнес, который, несмотря на уже достигнутые успехи, имеет внушительные перспективы для дальнейшего роста.
Учитывая вышеописанные преимущества торговли в Интернете, неудивительно, что виртуальных магазинов становится все больше. Причем увеличивается их количество не только за счет открытия новых площадок, но и из-за миграции оффлайн-магазинов в сеть. Снижение издержек на содержание торговой точки и продавцов делают интернет-торговлю весьма привлекательной для бизнеса.
Можно ли так работать
При первом знакомстве с положениями налогового законодательства владелец интернет-магазина обнаружит, что сдавать налоговую отчетность по форме ЕНВД он не имеет права. Но существует одно исключение, позволяющее обойти этот запрет.
Таким образом интернет-магазин должен располагаться в реальном торговом зале, где осуществляется реализация розничной продукции. Клиент перед покупкой знакомится на сайте продавца с имеющимся ассортиментом товаров, затем делает на сайте заказ без оплаты.
Уже придя непосредственно в торговый зал, покупатель оплачивает заказанную продукцию и получает товар с кассовым чеком. Данная схема легальна, что подтверждено соответствующим письмом Минфина.
Возможность уплаты налога ЕНВД по такой схеме объясняется тем, что в данном случае с точки зрения закона осуществляется обычная розничная торговля, хотя и с привлечение интернет-каталогов.
Позиция закона
Во 2 п. 346.26 НК РФ перечислены конкретные виды деятельности, налогообложение которых производится по форме ЕНВД. Хотя в этом перечне содержится розничная торговля, но 6 пп. 2 п. 346.26 НК РФ исключает из него торговлю через Интернет. При этом розничная торговля должна вестись в павильоне, лотке или мобильной точке площадью не более 150 кв. м.
Прочие детали и критерии
Условия деятельности
Может ли быть выгодно налогообложение по ЕНВД для розничной торговли — таким вопросом задаются многие предприниматели.
Основные положительные стороны работы по ЕНВД:
- не уплачивается часть налогов («на прибыль», НДС), поэтому нагрузка на бизнес существенно ниже;
- налог рассчитывается не от получаемого дохода, а от физического показателя;
- ЕНВД может совмещаться с другими налогами;
- нет необходимости в использовании ККТ;
- добровольное применение.
Недостатком ЕНВД может стать невозможность подачи нулевой декларации в том случае, если торговая деятельность не велась. Для прекращения уплаты налога необходимо сниматься с учета в ИФНС. Также при наличие различных видов деятельности по каждому из них придется вести отдельный учет, а в случае нарушения лимитов выплаты ЕНВД потребуется произвести полный перерасчет.
В соответствие с НК РФ розничная торговля может вестись в:
- стационарной торговой точке, которая может быть с помещением (до 150 кв.м.) или без него;
- во временной торговой точке с площадью от 5 кв. м;
- в мобильных торговых точках, методом развозной торговли;
- посредством торговых автоматов.
Нюансы патента
Еще одним способом налогообложения для частных предпринимателей является ПСН (патентная система налогообложения). Суть этой системы заключается в оплате патента на конкретный вид деятельности, который заменяет уплату определенных налогов.
Принцип применения
ЕНВД может применяться для налогообложения предпринимательской деятельности, указанной в ст 346.26 НК, при этом вид деятельности должен быть введен в муниципальном районе.
Условия применения ЕНВД:
- налогоплательщик не является «крупнейшим»;
- режим должен быть утвержден местными актами;
- предприятия с количеством сотрудников меньше 100 чел;
- доля участия в других юридических лицах должна быть меньше 25%;
- ИП не занимается сферой образования, социального обеспечения, медицины или общественного питания;
- хозяйственная деятельность не должна производиться по договорам простого товарищества или доверительного управления.
При использовании отчетности ЕНВД расчет налога производится по следующим показателям:
Расчетная доходность | Данный показатель определяется на законодательном уровне и зависит от конкретного региона и вида деятельности. |
Физический показатель | Определяется площадью торгового помещения, количеством персонала и т.п. |
Коэффициенты корректировки | Фиксируются законодательно. |
Налоговая ставка 15% | Едина для всех регионов и видов деятельности. |
Продажа через сети
Специальный режим налогообложения дает предпринимателю множество преимуществ. Особенно это касается такой формы специального режима, как ЕНВД. При ней бизнесмен освобождается от необходимости вести сложный учет налогов, получает возможность минимизировать нагрузку при высоких доходах, а также освобождается от ведения кассового учета.
Достоинством продажи товаров через интернет является отсутствие необходимости в найме сотрудников, в обустройстве торговой точки, в аренде помещения. Именно это достоинство делает интернет-торговлю самым быстроразвивающимся бизнесом. Но оно же исключает торговлю через интернет из списка видов деятельности, в которых возможно применение ЕНВД.
Особенности Интернет-магазина и ЕНВД
В законодательстве РФ нет четкого указания на то, чем считается интернет-магазин. Но в реальности существует интуитивное понимание того, что онлайн-магазином можно считать веб-сайт, содержащий каталоги с товарами, на котором можно сделать заказ.
В случае, если у онлайн-магазина отсутствует необходимость в вычете НДС многие используют упрощенные схемы налогообложения (УСН). При УСН численность сотрудников магазина не должна превышать 100 человек, а также должны отсутствовать филиалы.
В противном случае, когда наценка товара небольшая, лучше использовать УСН «доход-расход». При этом с полученной после расчетов суммы будет взиматься налог в 15%. В некоторых областях страны ставка может быть ниже.
Режим и субъект налогообложения
В торговле посредством сети Интернет субъектом налога является онлайн-магазин, который является веб-сайтом. На портале находится каталог товаров, который помогает покупателям выбирать необходимую продукцию, здесь же посетители могут сделать заказ или оплатить товар.
Благодаря отсутствию необходимости в физическом присутствие продавца и привязки к определенной местности интернет-магазин имеет практически неограниченный ассортимент и может обслуживать покупателей из различных городов и стран.
Управляющий магазина следит за ходом продвижения сделки с момента заказа определенного товара до момента его получения покупателем. Товар сопровождается соответствующим сертификатом, счетом фактурой и прочей необходимой документацией.
В большинстве случаев крупные онлайн-магазины используют упрощенную или основную систему налогообложения.
Плюсы и минусы
Привлекательность единого налога на вмененный доход для интернет-магазина заключается в следующем:
- предприниматель освобождается от необходимости использовать кассовую технику;
- простая система оплаты, учитываются только физические показатели;
- ЕНВД заменяет некоторые налоги.
Данное положение неоднократно подтверждалось разъяснительными письмами Минфина РФ. Поэтому можно вывести главный недостаток ЕНВД для интернет-торговли — это невозможность его использования.
С сайта: http://buhuchetpro.ru/internet-magazin-i-envd/
Налогообложение интернет-магазинов в 2017 году
Торговая точка в сети интернет облагается налогами так же, как и обычный, стационарный магазин. Разница между этими двумя способами реализации – в сети интернет торговую площадь заменяет сайт, расходы на который значительно меньше.
Выбор формы собственности торговой точки не менее важен, чем выбор типа налогообложения. Начинающему предпринимателю необходимо проанализировать особенности функционирования «ИП» и «ООО». В зависимости от статуса и его особенностей можно определяться и с режимом налогообложения.
Плюсы и минусы формы «ИП»
Индивидуальный предприниматель – лицо, лично отвечающее за результаты своей деятельности, а также за все обязательства предприятия. По сути, бизнесмен становится «субъектом» своего предприятия. Такая форма собственности позволяет владельцу нанимать штат сотрудников, в состав которого входят и бухгалтера, и директора, и заместители. Преимущества формы «ИП»:
- Предпринимателю не потребуется юридический адрес при регистрации формы.
- Не нужна печать предприятия. Ее можно сделать, если владелец сам этого захочет.
- Не требуется открытие расчетного счета. Однако большинство «ИП» его открывают для собственного удобства при расчетах.
- Регистрация «ИП» происходит намного быстрей, если сравнивать с «ООО».
- Не потребуется бухгалтерская отчетность.
- Прозрачная система налогообложения.
- Предприниматели не платят НДС, что очень удобно при ведении малого бизнеса.
- Немаловажный плюс – личные доходы используются сразу.
Большинство бизнесменов начинают свое дело с этой формы собственности. Это один из самых простых и понятных способов взаимодействия с налоговыми и другими государственными структурами. Прежде чем принимать решение в пользу регистрации «ИП», следует обратить внимание на недостатки этой формы:
- При успешном ведении бизнеса у предпринимателя априори появляются партнеры, работающие по ОСН, которая предусматривает выплату НДС. Если бизнесмен работает как «ИП» по УСН, его партнеры скорей всего не будут с ним сотрудничать, так как это для них не выгодно. Им придется переплачивать 18% (НДС).
- Предприятие, зарегистрированное как «ИП», невозможно продать или реорганизовать. Его просто закрывают.
- «ИП», понесшее убытки или банкротство, подразумевает выплату задолженностей (если таковые имеются) посредством собственного имущества. То есть бизнесмен может лишиться квартиры, автомобиля и других ценностей.
Несмотря на все риски, больше 90% предпринимателей выбирают именно эту форму собственности. Простота отчетности и понятная система налогообложения перевешивает ее недостатки.
Эта форма целесообразна в случае, если в бизнесе принимают участие несколько человек, учредителей. В предприятие вкладывается уставной капитал, который делится в равных долях на всех учредителей.
То есть ответственность за результаты деятельности компании несет уже не один человек, а все учредители, имеющие свои доли. В качестве «субъекта» выступает уставной капитал и само предприятие.
- В случае банкротства или убытков учредитель теряет не более той суммы, которую он внес в уставной капитал при открытии компании. По сути, учредитель не отвечает за всю компанию целиком, а только за свою долю.
- В отличие от формы «ИП» общество с ограниченной ответственностью выплачивает НДС, что позволяет значительно сократить налоговую базу.
- «ООО» можно реорганизовать, расширить, учредитель может продать свою долю и отойти от дел.
К недостаткам «ООО» относят обязательное ведение бухгалтерии, открытие расчетного счета и оформление печати предприятия.
Прибыль можно использовать не сразу, так как она распределяется всего один раз в три месяца. Такая форма будет выгодна только тем, кто намеревается сотрудничать с организациями, имеющими такой же статус.
Как выбрать налоговый режим?
Для торговых точек онлайн предусматривается два режима налогообложения – это ОСН и УСН. Согласно статье 346.27 Налогового кодекса предприятие, осуществляющее реализацию товара в сети интернет, не имеет право использовать режим ЕНВД. Последний можно применять только по отношению к стационарным торговым точкам, где реализация товара происходит здесь же, в торговом зале.
ОСН
Общий режим – это одна из самых сложных систем налогообложения, которая подразумевает оплату НДС. Этот режим выбирают единицы и только те предприниматели, которые занимаются оптовыми закупками и их дальнейшей перепродажей.
- НДС;
- НДФЛ;
- налог на прибыль;
- взносы в ПФР, ФОМС, ФСС;
Помимо основных выплат существуют и другие налоги, например, налог на пользование водными ресурсами. Но эти виды выплат редко относятся к розничной торговле в сети интернет.
Общий режим требует ежеквартальной сдачи отчетов и деклараций, что неудобно для бизнесмена. Придется нанимать бухгалтера, который разбирается в ведении сложной отчетности. За просрочку выплат налогов на предпринимателя налагаются внушительные штрафы и пени.
Работать по общей системе сложно, система отчетности довольно запутана, вести ее самостоятельно не рекомендуется. Прежде чем переходить на этот режим, будьте готовы к расходам, они потребуют установку и внедрение бухгалтерского программного обеспечения, а также иных продуктов для учета.
Иногда предпринимателю приходится выбирать эту систему налогообложения, так как его организация подпадает под следующие факторы:
- Общий доход магазина превышает допустимый лимит – 150 000 000 рублей за отчетный период. Несоответствие требованиям спец. режима, УСН.
- В организации работает большой штат сотрудников, более 100 человек.
- Основные средства организации превышают допустимый для УСН лимит – более 150 млн. рублей.
Обычно для магазина в сети с небольшим оборотом все эти факторы не присущи. Но при расширении организации и сотрудничестве с компаниями, работающими по ОСН, предпринимателю необходимо переходить на общий режим. Иначе сотрудничество с крупными организациями в сети будет нецелесообразным.
При подаче документов на регистрацию «ООО» или «ИП» включите в перечень документов и заявление о переходе на специальный налоговый режим – УСН, иначе магазин автоматически будет работать по общему режиму. Начинающим, небольшим торговым точкам это невыгодно.
УСН
Упрощенка» – по этому режиму предпочитают работать большинство бизнесменов, планирующих открывать торговую точку в сети интернет.
Режим имеет массу преимуществ – простота ведения отчетности, декларация заполняется один раз в год, бухгалтер не нужен, все можно сделать самостоятельно. Упрощенка» подразделяется на два режима – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Ставка для первого – 6%, второго – 15%. При выборе спец.
- НДФЛ (13%);
- НДС (18%);
- налог на имущество;
- на прибыль.
Для торговой точки в сети интернет выгодней использовать режим «Доходы», где ставка варьируется от 1 до 6% в зависимости от региональных законов. Как правило, бизнес в интернете не подразумевает больших расходов, за исключением рекламы и продвижения сайта.
Большие торговые точки с хорошим оборотом и значительными расходами работают в режиме «Расходы за вычетом расходов». Издержки предприятия в этом случае составляют 60-65% от доходов. Но нужно учитывать некоторые нюансы. Как правило, продвижение магазина, создание сайта и его наполнение поручают фрилансерам. Они готовят торговую площадку и получают гонорар, но не официально.
Предприятие, имеющее свою службу доставки или прибегающее к помощи соответствующих организаций, расходует на это значительное количество средств.
К расходам также относится продвижение сайта-магазина, реклама, наем работников. Такую деятельность лучше перевести на режим «Доходы минус расходы». Издержки же придется сопровождать документально так, чтобы налоговый орган их признал и вычел из доходов.
- бланки строгой отчетности;
- кассовые чеки;
- платежки;
- товарные накладные;
- акты выполненных работ;
- договора на оказание услуг (СЕО-продвижение, услуги программистов, веб-мастеров).
Полный перечень расходов, которые на законном основании можно вычитать из доходов, представлен в статье 346. 16 НК. Если расход не соответствует этому списку, не подтвержден документально, налоговый орган его не признает.
Предпринимателю необходимо ознакомиться с режимом УСН и его «Объектами» прежде чем принимать решение в пользу той или иной системы. Детальную и полную информацию по «Упрощенке» можно найти в НК Главе 26. 2, подробнее ознакомиться с ней можно по этой ссылке.
Отчетность по УСН доступна и понятна. Декларация подается один раз в год, ее можно заполнить в режиме онлайн. Делается это до 31 марта (ООО) или до 30 апреля (ИП). Помимо декларации бизнесмен производит авансовые платежи:
- Первый сдается в период с января по март.
- Второй с января по июнь.
- Третий платеж производят с января по сентябрь.
В конце года сумма авансовых платежей вычитается, останется лишь доплатить налог по итогам года.
ВАЖНО: «Упрощенка» считается оптимальным вариантом для ведения дела в сети интернет. Оптимальный режим – «Доход за вычетом расхода» для магазина с большим оборотом и издержками, «Доход» – для небольших, нишевых торговых точек.
В этом случае на сайте магазина демонстрируются товары, но не продаются. Для магазина в сети интернет также не рекомендуется использовать патентную систему налогообложения.
Нюансы онлайн торговли: платежные системы, кассы
Большинство онлайн — магазинов предпочитают работать со всеми платежными системами. В этом случае у покупателя появляется возможность выбирать, как ему оплатить товар. В торговле посредством интернет принято выделять:
- Оплату наличными при доставке товара на дом, в офис или другое указанное покупателем место. Курьер в этом случае получает оплату и выдает чек.
- Наложенный платеж (Почта России). Один из самых популярных видов получения товара и его оплаты.
- Оплату банковской картой.
- Оплату посредством перечислений на банковский счет.
- Оплату с помощью электронных платежных систем.
Не все виды оплаты удобны для обеих сторон – покупателя и продавца. Но торговая точка стремится внедрить все возможные способы оплаты, от этого зависит прибыль магазина.
ВАЖНО: Если доставка товара осуществляется с помощью Почты России, ККМ не приобретается. Расчет производится между покупателем и курьером Почты России. Доход поступает на расчетный счет магазина. То же самое происходит при сотрудничестве с организациями по доставке товара. Сам магазин никаких расчетов не производит, касса в этом случае не нужна.
Однако это совсем необязательно. Бизнесмены утверждают, что такая манипуляция повышает доверие покупателя к продавцу. На сайте-магазине обязательно выкладывается информация о способах оплаты, доставки и условиях возврата товара.
Прежде чем открывать торговую точку в сети интернет, предпринимателю необходимо взвесить все плюсы и минусы налоговых режимов – ОСН или УСН. Следует изначально проанализировать все особенности форм собственности.
Изучить все нюансы работы онлайн точки – способы оплаты, доставки товара. Налаженное и тщательно продуманное предприятие не понесет убытков, магазин будет процветать и приносить солидный доход.
С сайта: http://znaybiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/nalogovye-rezhimy/internet-magaziny.html
Что делать интернет-магазинам, если для них отменят «упрощенку» – ответы в 4 таблицах
По новому проекту изменений в Налоговый кодекс, с 1 января 2016 интернет-магазины, осуществляющие розничную торговлю, скорее всего, не будут иметь право применять УСН. Соответственно, они должны будут поменять систему налогообложения.
В документе прописано, что компании и ИП, которые применяет УСН, освобождены от процедуры сертификации товаров (пищевых продуктов, детских товаров, средств личной гигиены, товаров бытовой химии и др. Как показывает практика, это весьма трудоемкая, долгая и дорогостоящая процедура [cертификация] для ИП и небольших компаний.
Это, безусловно, положительный момент, но будут и минусы. В остальных вариантах сертифицировать продукцию необходимо – и несмотря на это, в каждой из этих систем можно найти свои плюсы.
О достоинствах и недостатках систем налогобложения, которые интернет-магазины смогут выбрать после отмены УСН, и пойдет речь в материале.
В Беларуси существует 2 группы интернет-магазинов, осуществляющих розничную торговлю, которых могут коснуться изменения в Налоговый кодекс:
- ИП, применяющие УСН
- Юридические лица, работающие на УСН
Расскажем, что можно сделать каждой из этих групп после 2016.
Что можно сделать ИП, работающим на УСН
1. Перейти на единый налог
2. Перейти на стандартную систему налогообложения для ИП (подоходный налог 16%):
- С НДС (если выручка более €40 тыс. в квартал)
- Без НДС (если выручка меньше €40 тыс. в квартал
3. Открыть юридическое лицо
Что делать, если вы – юридическое лицо
Остается только 1 вариант – перейти на стандартную систему налогообложения:
Конечно, как у ИП, так и у юридических лиц остаются варианты: отказаться от розничной интернет-торговли (остаться на УСН, но пересмотреть собственную бизнес-модель), а также закрыться.
Какой вариант выбрать?
Если вы индивидуальный предприниматель, мы рекомендуем открыть юридическое лицо, несмотря на все минусы по сравнению с ИП и бóльшие финансовые потери.
С сайта: https://probusiness.io/law/1588-chto-delat-internet-magazinam-esli-v-2016-dlya-nikh-otmenyat-uproshchenku-otvety-v-4-tablicakh.html
Налог и торговля через интернет-магазин в России
Торговля через интернет-магазин является удобной и очень выгодной как для продавцов товаров, так и для их покупателей.
Кроме того, у продавца отпадает необходимость в приобретении дорогостоящего торгового оборудования, найме торгового и обслуживающего персонала и т.
Интернет-магазин, интернет-витрина, сайт-визитка — Основные отличия.
В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. N 454-ст (далее — ОКВЭД) продажа товаров через Интернет представляет собой розничную торговлю, осуществляемую через телемагазины и компьютерные сети (код по ОКВЭД 52.61.2).
Интернет- торговля урегулирована нормами параграфа 2 «Розничная купля-продажа» гл. 30 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) и Законом РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 «О защите прав потребителей» (далее — Закон N 2300-1).
Статьей 26.1 Закона N 2300-1 установлено, что договор розничной купли-продажи может быть заключен на основании ознакомления потребителя с предложенным продавцом описанием товара посредством каталогов, проспектов, буклетов, фотоснимков, средств связи (телевизионной, почтовой, радиосвязи и др.
Напоминаем, что Правила продажи товаров дистанционным способом установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 сентября 2007 г. N 612 (далее — Правила продажи товаров ДС).
Напомним, что в соответствии с п. 2 ст.432 ГК РФ договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной. Причем в соответствии со ст. 437 ГК РФ содержащее все существенные условия договора предложение, из которого усматривается воля лица, делающего предложение, заключить договор на указанных в предложении условиях с любым, кто отзовется, признается публичной офертой.
Аналогичная норма содержится и в п. 1 ст. 494 ГК РФ, в соответствии с которой предложение товара в его рекламе, каталогах и описаниях товаров, обращенных к неопределенному кругу лиц, признается публичной офертой, если оно содержит все существенные условия договора розничной купли-продажи.
Пунктом 20 Правил продажи товаров ДС закреплено, что договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента:
— получения продавцом сообщения о намерении покупателя приобрести товар.
На сайте продавец товара должен довести до сведения покупателя информацию об основных потребительских свойствах предлагаемого товара, о месте его изготовления, о цене и об условиях приобретения товара, о его доставке, сроке службы, сроке годности и гарантийном сроке, о порядке оплаты товара, а также в обязательном порядке указать срок, в течение которого действует предложение о его продаже.
Поэтому, чтобы предотвратить появление возможных споров, продавец на сайте должен довести до сведения покупателя порядок возврата и обмена товара.
Акцептом покупателя признается заявка, в которой потенциальный покупатель товара должен указать следующее:
— свою фамилию, имя и отчество. Если получателем товара выступает другое лицо, то необходимо указать его фамилию, имя и отчество;
— наименование товара, артикул, марка, разновидность, количество предметов, входящих в комплект приобретаемого товара, цена товара;
— обязательства покупателя.
Как уже было отмечено, договор считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара, или с момента получения продавцом сообщения о намерении покупателя приобрести товар.
При оплате товаров покупателем в безналичной форме или продаже товаров в кредит (за исключением оплаты с использованием банковских платежных карт) продавец обязан подтвердить передачу товара путем составления накладной или акта сдачи-приемки товара.
— оплата наличными курьеру;
— оплата с использованием электронной платежной системы;
Если в компании имеются необходимые специалисты, то создать свой сайт организация-продавец может собственными силами, если же таковых не имеется, то к созданию сайта придется привлечь специалистов со стороны.
N 153н (далее — ПБУ 14/2007), учитывать такой сайт торговая компания будет в составе своих нематериальных активов. Стоимость сайта, учитываемого в качестве НМА, будет погашаться постепенно посредством начисления амортизации.
После того как сайт создан, торговая компания должна зарегистрировать его под своим доменом. Плата за первичную регистрацию сайта будет включена продавцом в первоначальную стоимость сформированного НМА. Чтобы созданная торговая площадка была доступна всем желающим, организация-продавец должна заключить договор с провайдером, который разместит этот сайт на своем сервере.
Сами операции по продаже товаров через Интернет отражаются в бухгалтерском учете продавца, практически в том же порядке, как и при обычной продаже.
N 32н (далее — ПБУ 9/99), доходы от продажи товаров, реализованных через интернет-магазин, признаются выручкой торговой компании. Напоминаем, что в соответствии с п. 12 ПБУ 9/99 одним из условий признания выручки в бухгалтерском учете продавца является переход права собственности на товар от продавца к покупателю.
Если из договора купли-продажи не вытекает обязанность продавца по доставке товара или передаче товара в месте его нахождения покупателю, то обязанность продавца по передаче товара считается исполненной в момент сдачи товара перевозчику или организации связи для доставки покупателю, если договором не предусмотрено иное (ст. 224 ГК РФ).
В случае когда договор розничной купли-продажи заключен с условием о доставке товара покупателю, продавец обязан в установленный договором срок доставить товар в место, указанное покупателем, а если место доставки товара покупателем не указано, в место жительства гражданина или местонахождение юридического лица, являющихся покупателями.
Причем в соответствии с п. 2 ст. 499 ГК РФ договор розничной купли-продажи по общему правилу считается исполненным с момента вручения товара покупателю, а при его отсутствии — любому лицу, предъявившему квитанцию или иной документ, свидетельствующий о заключении договора или об оформлении доставки товара.
В случае когда договором не определено время доставки товара для вручения его покупателю, товар должен быть доставлен в разумный срок после получения требования покупателя (п. 3 ст. 499 ГК РФ).
Следовательно, и выручка в бухгалтерском учете продавца от продажи товара также отражается в момент вручения товара покупателю.
Если товары в виртуальном магазине учитываются по цене приобретения, то финансовый результат от продажи товаров определяется как при оптовой торговле.
N 44н. Если товары в интернет-магазине учитываются по продажной цене, то финансовый результат определяется путем расчета так называемого реализованного наложения.
Расходы от продажи товаров признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н (далее — ПБУ 10/99).
Нужно сказать, что особенности виртуальной торговли связаны только с используемой формой оплаты товаров.
Если оплата производится наличными, то при продаже товара продавец обязан использовать контрольно-кассовую технику (далее — ККТ), такое требование установлено ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ).
2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ розничные продавцы могут отказаться от применения ККТ. А раз это право связано с применением так называемой вмененки, то нужно определить подпадает ли торговля через интернет-магазин под данную систему налогообложения, которая, как известно, при введении ее на территории деятельности продавца подлежит обязательному применению.
В целях применения ЕНВД продажа товаров по образцам и каталогам вне объектов стационарной торговой сети, в том числе в виде почтовых отправлений, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети, не относится к розничной торговле. Это прямо указано в абз. 12 ст. 346.27 НК РФ. Значит, деятельность интернет-магазина по продаже товаров не подлежит переводу на ЕНВД.
Однако это правило действует, только если покупатель получает заказанный товар именно вне объектов стационарной торговой сети, например, когда товар доставляется ему на дом или в офис либо передается на складе продавца в пункте самовывоза. Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (Письма от 07.03.2012 N 03-11-11/77, от 30.04.2009 N 03-11-06/3/113 и от 27.01.2009 N 03-11-06/3/11).
Если же товар, заказанный по телефону или на сайте, выдается покупателю в помещении, предназначенном для продажи, например в обычном магазине (с площадью торгового зала не более 150 кв. ЕНВД (Письма Минфина России от 04. 07. 2012 N 03-11-11/202, от 07.
Принадлежность пункта выдачи покупок к объектам торговли определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов (Письма Минфина России от 07.03.2012 N 03-11-11/77 и от 24.01.2011 N 03-11-11/11, Постановление Президиума ВАС РФ от 15.02.2011 N 12364/10).
Следовательно, осуществляя розничную продажу товаров через интернет-магазин, продавец может применять по выбору:
— упрощенную систему налогообложения.
Причем ни та ни другая не дает продавцу права работать без применения ККТ. А раз так, то применение ККТ при расчетах наличными при торговле через интернет-магазин является обязательным!
Налоговый учет и доставка товара
Доставка товара покупателю является неотъемлемым элементом дистанционной торговли. При продаже товаров дистанционным способом продавец обязан предложить покупателю такую услугу (п. 3 Правил). И если интернет-магазин доставляет товар собственным автотранспортом, возникает вопрос, переводятся ли услуги по доставке товара на ЕНВД.
Вариант первый — стоимость услуг по доставке товаров покупателям включена в стоимость реализуемого товара, предусмотрена договором купли-продажи и отдельным договором не оформляется. В этом случае доставка является неотъемлемой частью торговой деятельности либо сопутствующей услугой, неразрывно связанной с торговлей. Фактически доставка рассматривается как способ исполнения обязанности продавца по передаче товара покупателю (п. 1 ст. 458 ГК РФ). Поэтому такая деятельность не подлежит переводу на ЕНВД (Письма Минфина России от 07.
03. 2012 N 03-11-11/76, от 13. 04. 2011 N 03-11-06/3/45 и от 22. 01.
Вариант второй — услуги по доставке товара оформлены отдельным договором и плата за них взимается с покупателей отдельно от стоимости реализованного товара. В такой ситуации доставка признается самостоятельным видом деятельности. Значит, в отношении ее следует применять ЕНВД, если для ее ведения организация или предприниматель используют не более 20 собственных или арендованных транспортных средств (Письма Минфина России от 07. 03.
Ранее Минфин России признавал доставку самостоятельным видом деятельности во всех случаях, когда плата за нее взималась отдельно от стоимости товаров (Письмо от 31. 01. 2008 N 03-11-04/3/33). Такого же мнения по-прежнему придерживаются и некоторые суды.
Вместе с тем есть судебное решение, в котором суд указал, что деятельность по доставке может переводиться на ЕНВД только при наличии отдельного договора перевозки (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 12.02.2010 N А32-18385/2008-19/278).
По общему правилу при методе начисления доход от продажи товара отражается в налоговом учете на дату его реализации, то есть на дату передачи права собственности на него покупателю или иному лицу (п. 1 ст. 39 и п. 3 ст. 271 НК РФ).
Право собственности у приобретателя возникает с момента передачи товара при условии, что иное не установлено законом или договором (п. 1 ст. 223 ГК РФ). Передачей товара признается его вручение приобретателю либо сдача товаров, отчужденных без обязательства доставки, в организацию связи для пересылки или вручение их перевозчику для отправки приобретателю (п. 1 ст. 224 ГК РФ).
Таким образом, если условиями продажи товара не предусмотрена его доставка продавцом, то право собственности на товар переходит в момент передачи его перевозчику, экспедитору или в организацию связи для доставки товара покупателю (Письмо Минфина России от 14.02.2008 N 03-03-06/1/96).
В этом случае право собственности на товар, приобретенный в интернет-магазине, переходит к покупателю в момент вручения ему этого товара курьером. Значит, именно в этот день продавец отражает в налоговом учете выручку от реализации товара.
Применение кассовых аппаратов интернет-магазинами
Поэтому при доставке товара курьером чек выбивается на ККТ заранее и вместе с товаром вручается курьеру. Если покупатель не отказывается от доставленного товара, то проблем не возникает.
А если покупатель отказался (в практике такие случаи не редкость) от покупки? В этом случае, если в этот день не будет продажи товара на аналогичную сумму, продавцу необходимо оформить возврат.
В акте следует перечислить номера и суммы каждого ошибочно пробитого кассового чека. Сами чеки ККТ, погашенные и наклеенные на отдельный лист бумаги, прикладываются к акту. Чтобы погасить кассовый чек, на нем ставят специальный штамп «Погашено» или печать организации.
Ф.И.О. покупателя, отказавшегося от оплаты товара, его паспортные данные и иные сведения о нем в акте не отражаются. Не нужна в этом акте и его подпись.
Согласно ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях данное деяние влечет наложение административного штрафа:
— на юридических лиц от 40 тыс. до 50 тыс. руб.
Если расчеты за приобретенный товар осуществляются с помощью расчетных банковских карт, то продавец должен зарегистрироваться в системе электронных платежей и получить личный код. Помимо этого, продавцу необходимо заключить с обслуживающим банком договор интернет-эквайринга, на основании которого кредитная организация откроет продавцу специальный счет, куда будут поступать денежные средства от покупателей. Ежедневно банк по электронной почте направляет продавцу выписку о проведенных за день операциях. После получения выписки, подтверждающей, что покупатель оплатил заказанный товар, продавец доставляет товар покупателю. Следует отметить, что услуги банка не бесплатные.
Поэтому за перевод денежных средств банк удерживает с продавца сумму комиссии, которая в бухгалтерском учете продавца в соответствии с п. 11 ПБУ 10/99 относится к прочим расходам, а в налоговом учете на основании пп. 15 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) учитывается в составе внереализационных расходов.
Доставка товара осуществляется силами сторонней организации, услуги доставки составляют 708 руб., в том числе НДС — 108 руб. Учет товара в интернет-магазине ведется по ценам приобретения, фактическая себестоимость стиральной машины составляет 10 000 руб.
Дебет 57 Кредит 62 — 17 700 руб. — покупатель произвел оплату товара, заказанного по Интернету, через систему электронных платежей;
Дебет 76 Кредит 68 — 2700 руб. — начислен НДС;
Дебет 91-2 Кредит 76 — 88,50 руб. — отражена стоимость услуг банка;
Дебет 76 Кредит 51 — 88,50 руб. — сумма комиссии банка списана с расчетного счета продавца;
Дебет 90-3 Кредит 68 — 2700 руб. — начислен НДС при реализации товара;
Дебет 90-2 Кредит 41 — 10 000 руб. — списана стоимость проданной стиральной машины;
Дебет 19 Кредит 60 — 108 руб. — учтен НДС с услуг транспортной компании;
Дебет 68 Кредит 19 — 108 руб. — принят к вычету НДС с услуг перевозчика;
Дебет 60 Кредит 51 — 708 руб. — оплачены услуги транспортной организации;
Доставкой товаров покупателям занимается специализированная компания
В этом случае интернет-магазин, который самостоятельно доставкой не занимается, должен отражать выручку от реализации товаров на дату их передачи перевозчику или экспедитору.
Если доставкой товара покупателю занимается сторонний исполнитель, однако ее стоимость включена в цену товара, то есть продавец фактически осуществляет доставку за свой счет.
В таком случае, право собственности на товар перейдет к покупателю только тогда, когда товар будет вручен именно ему. Поэтому доход от реализации возникнет у продавца лишь после передачи товара приобретателю, а не перевозчику.
Отметим, что продавец вправе оговорить в условиях продажи товаров момент перехода права собственности на них к покупателю (п. 1 ст. 223 ГК РФ). Например, он может установить, что даже при доставке товара транспортно-экспедиторской компанией или пересылке его по почте право собственности возникает у приобретателя только в момент получения им товара.
Поэтому, прежде чем установить подобное условие, необходимо оценить реальность и своевременность получения от перевозчика или организации связи необходимых сведений. Если информацию о вручении товара конечному покупателю получать проблематично, безопаснее не менять порядок перехода права собственности на реализуемый товар.
Для определения налоговой базы по НДС факт перехода права собственности на товар значения не имеет. Налоговая база по НДС возникает на наиболее раннюю из следующих дат (п. 1 ст. 167 НК РФ):
— дату оплаты товара или частичной его оплаты в счет предстоящих поставок.
Под датой отгрузки товара при этом понимается дата составления первого первичного документа в адрес покупателя, перевозчика или организации связи, которая пересылает товар приобретателю.
Обычно при отпуске товаров покупателям интернет-магазины оформляют накладную или акт сдачи-приемки товара. Некоторые ограничиваются выдачей лишь товарного или кассового чека (п. 20 Правил). Наиболее ранняя из дат, указанных на этих документах, и считается днем отгрузки товара для целей НДС. Именно на эту дату интернет-магазин начисляет НДС на стоимость товара.
Этим днем считается дата составления почтовой квитанции. Аналогично в случае доставки товара транспортно-экспедиторской компанией датой отгрузки признается дата накладной или иного отгрузочного документа, выставленного перевозчику или экспедитору при передаче ему товаров для доставки покупателям.
Если от покупателя поступил аванс в счет предстоящей продажи товара, на дату его получения интернет-магазин исчисляет НДС с суммы предоплаты (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Чтобы впоследствии на дату отгрузки товаров организация смогла принять к вычету эту сумму НДС, при получении предоплаты ей необходимо оформить счет-фактуру (п. 8 ст. 171, п. п. 1 и 6 ст. 172 НК РФ).
11. 2011 N 03-07-05/38, от 03. 11. 2011 N 03-07-09/37 и от 25. 05.
При реализации товаров за наличный расчет продавец не обязан выставлять счет-фактуру если он выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст.
168 НК РФ). Несмотря на это, Минфин России указал, что счет-фактуру на сумму предоплаты, полученной наличными, все равно нужно составить хотя бы в одном экземпляре (Письмо от 22. 01. 2008 N 03-07-09/01). Более того, его необходимо зарегистрировать в книге продаж.
Расчеты электронными деньгами
Расчеты с использованием платежных систем, зарегистрированных в Интернете, представляют собой расчеты с использованием «электронного кошелька». Для того чтобы использовать данную систему расчетов, продавец должен зарегистрироваться в выбранной платежной электронной системе, заполнив специальную заявку, размещенную на сайте администратора системы, и заключить посреднический договор с агентством, которое в дальнейшем будет осуществлять перевод электронных денег.
Организация не может рассчитываться электронными деньгами с другими юридическими лицами или предпринимателями. Чтобы она смогла потратить полученные электронные деньги на приобретение товаров, работ или услуг у других компаний или предпринимателей, электронные деньги необходимо зачислить на ее обычный расчетный счет.
За это оператор электронных денег удерживает комиссию. Ее сумму, как, впрочем, и другие платежи кредитной организации, например за подключение к системе электронных платежей или комиссию за перевод электронных денег, организация при расчете налога на прибыль может включить в прочие либо во внереализационные расходы (пп. 25 п. 1 ст. 264 или пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Покупатель, желающий приобрести товар, регистрируется в платежной системе, указанной на сайте продавца, и вносит деньги в банк, который перечисляет необходимую сумму на счет гарантийного агентства электронных платежей. Эти средства аккумулируются агентством в «электронном кошельке» покупателя.
Об открытии и о закрытии корпоративных электронных средств платежа организация или предприниматель обязаны сообщить в свою налоговую инспекцию в течение семи дней с момента их открытия или закрытия (пп. 1.1 п. 2 ст. 23 НК РФ).
Расходы интернет-магазина могут подтверждаться электронными документами, но с определенными оговорками
Минфин России указал, что документ, оформленный в электронном виде и подписанный неквалифицированной электронной подписью, не является равнозначным документу на бумажном носителе, который подписан собственноручной подписью (Письмо от 28.05.2012 N 03-03-06/2/67). Получается, что расходы, подтвержденные таким документом, нельзя признать в налоговом учете (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Как ни странно, но налоговики с этим выводом не согласны. Они утверждают что документы, подписанные простой или неквалифицированной электронной подписью, подтверждают понесенные расходы, если соглашением между участниками электронного взаимодействия предусмотрено их подписание именно такой подписью (Письмо ФНС России от 24.11.2011 N ЕД-4-3/19693@).
В настоящее время утверждены электронные Форматы счетов-фактур и лишь двух форм первичных документов — товарной накладной по форме N ТОРГ-12 и акта приемки-сдачи работ или услуг (Приказы ФНС России от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@ и от 21.03.2012 N ММВ-7-6/172@ соответственно).
С сайта: http://ecommercelaw.ru/advices/nalog-na-internet-magazin-v-rossii.html
Интернет-магазин: правовые обоснования ведения учета
Интернет-магазин как сфера торговли за последние несколько лет стал едва ли не самым популярным и удобным способом покупки товаров и услуг, при котором клиент затрачиваем минимальное количество времени для покупки, а заказанный товар может доставляться прямо на дом.
И все же интернет-магазин это бизнес, а значит для его нормального функционирования необходимо юридическое лицо (ООО) или ИП. Подробнее различия между этими формами собственности мы рассмотрели специальной статье «что лучше регистарция ООО или ИП». Здесь же мы коснемся больше нюансов, которые возникнут при ведении бухгалтерии и уплаты налогов.
Выбор системы налогообложения для интернет-магазина
От выбора системы налогообложения зачастую зависит успешность или не успешность самого бизнес проекта под названием интернет-магазин.
Следующий шаг, который необходимо сделать предпринимателю это непосредственно создание интернет магазина, а именно сайта, на котором он будет располагаться. В зависимости от способа создания интернет проекта (своими силами, либо с привлечением специалистов), расходы на его разработку, могут быть отражены в бухгалтерском учете вне зависимости от выбранной системы налогообложения.
Общая система налогообложения
При нахождении на общей системе налогообложения и затратах на сайт, интернет-магазин, по стоимости, который обошелся менее 40000 рублей, можно будет сразу списать как нематериальный актив и соответственно уменьшить налогооблагаемую базу при уплате налога на прибыль. Все это будет иметь смысл, если исключительные права на сайт будут принадлежать заказчику, а не исполнителю. Если же стоимость интернет-магазина превысит эту сумму, то интернет-магазин будет фигурировать на балансе фирмы и списать сразу в «расходы» его не получиться, постепенно будут списываться только амортизационные начисления, плюс ко всему будет дополнительный налог на имущество организации (п. 1 ст. 256, пп.
3 п. 1 ст. 254, пп. 26 п. 1 ст.
Здесь же необходимо упомянуть про расходы на доставку товаров, купленных через интернет-магазин. Организация или ИП вправе справляться либо своими силами, либо привлекать для этого специализированные курьерские службы.
В первом случае, расходы на з/п курьера, проезд и прочее будут списываться с фонда оплаты труда. Расходы на транспортные средства (топливо, ремонт и пр. Если же компания решает обратиться в специализированную курьерскую службу или к услугам почты, то эти активы пойдут под списание на прочие расходы в соответствии со ст.
Упрощенная система налогообложения
Лица, применяющие УСН в виде «доходы – расходы» вправе интернет-магазин как нематериальный актив списать на расходы с момента постановке его на учет и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу (пп. 2 п. 1 и п.
После всех нюансов и расходов, которые отображаются на различных «счетах» в зависимости от выбранной систем налогообложения пора подумать и о прибыли и в частности о том, каким образом ее учитывать. При оплате товаров в интернет-магазине «живыми» деньгами, то есть наличными средствами курьеру, ни о каких бланках строго образца (БСО), товарных чеков и речи быть не может, так как эти платежные документы используются только при ЕНВД. Поэтому, либо это кассовый аппарат, поставленный на учет и зарегистрированный соответствующим образом, либо так называемые электронные деньги, когда клиент оплачивает товар через платежные системы и терминалы.
В бухгалтерском учете при обработке «электронных денег» тоже есть свои нюансы. Так, продавец отражает в своем учете всю сумму вместе с вознаграждением, которое полагается оператору платежной системы, а уже после этого сумма вознаграждения перечисляется непосредственно на р/с оператора и включается в состав расходов (п. 2 ст.
С сайта: http://directlex.ru/stati/internet-magazin-pravovye-obosnovaniya-vedeniya-ucheta/
Открытие интернет-магазина: регистрация, налогообложение, выбор ОКВЭД
Некоторые виды товаров выгоднее покупать в интернет-магазине, чем в обычном: он работает круглые сутки, не нужно никуда идти и цена дешевле. Поэтому интернет-магазины становятся все более популярными у простых покупателей, и многих предпринимателей интересует вопрос: как открыть интернет-магазин и какие налоги нужно платить, имея такой бизнес.
Регистрация интернет-магазина практически не отличается от данной процедуры для обычного бизнеса. Рассмотрим основные ее этапы.
Выбор формы собственности
Первый вопрос, который прежде всего нужно решить, чтобы зарегистрировать интернет-магазин: форма собственности. Что выгоднее: ИП или ООО?
Если собственник не один, а несколько, тогда нужно открывать ООО.
Необходимо понять также меру ответственности. При реализации простого товара — ущерб, который может быть нанесен покупателю, небольшой. Если продается что-то дорогое или то, что может нанести вред здоровью, то нужно понимать последствия, за которые ИП будет отвечать всем личным имуществом, а ООО только тем, что находится на балансе организации. В таком случае ООО выгоднее.
ФОМС – 3 796,85 рублей. Для компании таких обязательств в случае отсутствия деятельности нет.
Как определиться с налогами
В плане решения вопроса: какое налогообложение интернет-магазина предпочтительнее, можно выбирать между ОСНО или УПС.
Нужно также определиться, какой объем выручки планируется получать этим бизнесом. Применение упрощенной системы налогообложения разрешено при соблюдении ряда условий, одно из которых величина дохода (лимит – 60 млн. Если доход выше этой величины, то перейти на УСН нельзя. Начиная с 2013 года, лимит ежегодно корректируется на коэффициент-дефлятор (абз.
Для начала организации бизнеса выгоднее использовать УСН – упрощенную систему налогообложения, которая бывает двух видов:
- По ставке 15% облагается разница между доходами и расходами. Доходы – поступающие деньги от продажи товаров. Расходы включают стоимость приобретения товаров у поставщика и затраты на содержание сайта, которые должны быть не только документально правильно оформлены, но и уже фактически проведены. Такую упрощенку выгодно применять, когда расходы превышают 60% общей выручки. Если магазин сработал в убыток и расход превысил доход, то нужно платить налог в размере 1% от всего товарооборота.
- Налогом в размере 6% облагается весь доход без учета каких-либо расходов. Это самая простая форма, не требующая учета расходов на издержки и закупку товара. Этот вид выгоден, когда фактических расходов очень мало.
Итак, если вы – единственный собственник будущего интернет-магазина, годовой доход которого планируется менее 79 млн.руб. и ваши расходы не превысят 50% от полной выручки, то выгоднее зарегистрировать ИП с УСН по ставке 6%.
Какой вид деятельности указать
Перед началом регистрации необходимо выбрать коды ОКВЭД для интернет-магазина, которые обязательно нужно вписать при оформлении заявления. Сделать это несложно. Группа 52.61 – это розничная торговля по заказам. Можно указать только ее или добавить два более точных кода:
52.61.1 – розничная почтовая торговля;
52.61.2 – розничная электронная торговля.
Для регистрации ООО необходимо будет указать адрес и название. В подтверждение адреса должен быть договор на аренду помещения.
После того, как выбраны форма собственности, система налогообложения, коды ОКВЭД, а в случае с ООО имеются название и адрес, можно идти в регистрирующий орган или обратиться за помощью к специалистам, которые вместо вас оформят все необходимые документы для начала работы интернет-магазина.
Основные правила работы интернет-магазина
Чтобы защитить права покупателей, решивших приобрести товар дистанционно, в российском законодательстве существует несколько правовых документов, одним из которых являются «Правила продажи товаров дистанционным способом», утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.09.2007г. № 612.
Начинающим бизнесменам необходимо знать:
- не разрешается продавать в интернет-магазинах товары, продажа которых запрещена в свободной торговле, а также алкогольной и табачной продукции (п.5 вышеуказанного документа);
- покупатель имеет право отказаться от покупки в любое время до ее доставки, а после получения – в течение 7 суток (п. 21 );
- вместе с доставкой продавец обязан предоставить документ, содержащий 11 пунктов со сведениями о товаре, а также данные о сроке возврата, в противном случае, время, в течение которого можно вернуть товар продлевается до 30 дней (п.9. Правил продажи товаров дистанционным способом).
Необходимо помнить, что существует еще закон «О защите прав потребителей» и Гражданский кодекс, которые обязывают продавца соблюдать предписанные правила обслуживания покупателя в интернет-магазине.
С сайта: http://nebopro.ru/otkrytie-internet-magazina-registraciya-nalogooblozhenie-vybor-okved/
Торговля в интернет-магазинах не может быть обложена патентной системой налогообложения
Налогоплательщики из разных регионов России задают вопрос специалистам налоговых служб: можно ли оформить патент ИП, который торгует в интернете?
Торговля товарами в сети Интернет посредством Интернет-магазинов попадает под категорию торговли через каталоги, с помощью телемагазинов или интернета. Данный вид торговли не может быть зарегистрирован в налоговой инспекции как патент.
Исключением являются розничные магазины, у которых есть торговые точки с товаром, а также интернет-магазин. Тогда предприниматель может платить по патенту с одного вида торговли (в торговом зале) и на общей системе налогообложения — с интернет-магазина.
С сайта: http://na46.ru/tortgovlya-v-internet-magazinah-ne-mozhet-byt-oblozhena-patentnoj-sistemoj-nalogoooblozheniya/