Налогообложение интернет магазина в 2018 году — нюансы

Добрый день, друзья. Торговля товарами через интернет, если ваш бизнес не привязан к месту — лучшее, что можно придумать. Не нужно платить дорогостоящую аренду, нанимать штат сотрудников для торгового зала и прочее. Это позвляет или быстро захватывать рынок, за счет хороших цен, или получать сверхприбыли по сравнению с оффлайн-конкурентами, за счет отсутствия расходов на аренду и заработную плату. Но чтобы не пролететь со всем этим, нужно правильно выбрать систему налогообложения для интернет магазина. Наша постоянная читательница подготовила материалы, которые помогут вам выбрать оптимальную для вас систему налогообложения. Удачного вам бизнеса! И маленький совет от себя — не торопитесь открывать ИП или ООО пока не готов интернет-магазин, этот процесс может занять 2-4 месяца, в течение которых вы будете платить налоги.

Навигация по странице

Создание интернет-магазина: налоги, ОКВЭД и правила игры. Какую нужно выбрать систему, чтобы меньше платить при продаже товаров через интернет

Если вы просто хотите получить информацию о налогообложении интернет-магазина, применимом виде деятельности по ОКВЭД и гос. регулировании интернет-торговли, пожалуйста:

  1. Налогообложение интернет-магазина — общая или упрощенная системы, ЕНВД (единый налог на вмененный доход) не применим.
  2. Код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2. С.
  3. Деятельность интернет-магазина регулируется «Правилами продажи товаров дистанционным способом». .

Если вам требуется чуть больше информации о том, какие налоги платит интернет-магазин, под какой вид экономической деятельности он попадает и как выглядит с точки зрения государства, читайте дальше.

Налогообложение интернет-магазина

Итак, варианта всего два: «упрощенка» или общая система. Какую взять?

В большинстве случаев упрощенная система налогообложения, или УСНО, — самый удобный для интернет-магазина вариант. Налоговая ставка на упрощенке может составлять 6 или 15 процентов.

В первом случае — 6% – объектом налогообложения являются доходы. Проще говоря, в виде налога вы платите 6% суммы, которая прошла по вашему счету. Подробнее об УСНО 6% можно почитать, например, здесь. Кстати, на той же странице вы найдете информацию о том, как уменьшать сумму уплачиваемого налога в зависимости от платежей в пенсионный и прочие фонды. С примерами.

Во втором случае — 15% — объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. То есть перед исчислением положенного к уплате налога следует уменьшить сумму доходов на сумму расходов. 15% того, что останется — сумма налога.

Этот вариант сложнее. Если при упрощенке с 6% бухгалтерские навыки и знания практически не требуются, на УСНО 15% придется уяснить, что можно причислить к расходам, на сумму которых можно уменьшать облагаемые налогом доходы.

Чтобы иметь возможность применять упрощенную систему налогообложения, бизнес должен соответствовать некоторым требованиям. Кроме того, упрощенка накладывает соответствующие ограничения. Все это устанавливается статьей 346.12 Налогового кодекса РФ.

Общая система налогообложения (ОСН) подразумевает полноценный бухгалтерский учет. Юр.

ОСН, уплачивают все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, ЕСН, который с 2010 года заменен страховыми взносами на обязательное страхование). В бухгалтерском учете при ОСН используется План счетов. То есть без бухгалтера при ОСН не обойтись. Подробнее об общей системе налогообложения — в народной бухгалтерской энциклопедии на klerk.

Почему не применим единый налог на вмененный доход? Потому что в определенный момент законодатели решили уточнить понятие «розничная торговля» и запретить применение ЕНВД в том случае, если отсутствует стационарная торговая сеть. Интернет-магазин, соответственно, не имеет стационарной торговой сети. Регулируется этот момент статьей 346.27 Налогового кодекса РФ.

ОКВЭД интернет-магазина

Здесь все достаточно просто: код ОКВЭД для интернет-магазина — 52.61.2, «Розничная торговля, осуществляемая непосредственно при помощи телевидения, радио, телефона и сети Интернет». Если вы планируете расширение бизнеса, подумайте, какие еще коды вам могут пригодиться (возможно, из того же класса 52).

Что еще мне надо знать о регулировании деятельности интернет-магазина?

В 2007 году правительство РФ выпустило постановление №612 (датируется 27. 09. 2007), которым утвердило «Правила продажи товаров дистанционным способом». Принципиально, эти правила приводят в порядок отношения между покупателем и интернет-магазином.

С сайта: https://www.shopolog.ru/metodichka/law-and-taxes/sozdanie-internet-magazina-nalogi-okved-i-pravila-igry/

Налогообложение интернет-магазина

Чем отличается налогообложение интернет-магазина? Какие формы и выплаты бывают? Как оптимизировать налоговую базу в онлайн-торговле?  По сути правила регистрации и бухгалтерского учета идентичны для любого магазина, независимо работает он в виртуальном или реальном мире.

Основным преимуществом онлайн торговли является более простая и быстрая регистрация магазина как компании. В отличии от обычной торговой точки, вам придется получать значительно меньше разрешений от контролирующих и надзорных организаций, например СЭС или МЧС.

С точки зрения законодательства продажа товаров через интернет классифицируется по ОКВЭД как «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети» (код 52.61.2).

Для регистрации в налоговой службе необходимо заполнить заявление, которую можно скачать на официальном сайте nalog.ru и подготовить комплект требуемых документов в нескольких экземплярах, заверенные у нотариуса, а также уплатить госпошлину.

В целом регистрация нового юридического лица занимает 1-3 дня. В течение 1 рабочего дня после подачи документов в налоговую, компанию ставят на учет, все сведения автоматически предоставляются в Службу статистики и внебюджетные фонды для последующего оформления. При необходимости открывается расчетный счет в банке для осуществления платежей между юридическими лицами.

Налогообложение интернет-магазина: ключевые особенности

Разберем пошагово систему налогообложения для интернет- магазина.

Шаг 1. Решить, когда лучше регистрировать интернет-магазин

Существует два подхода к официальной регистрации бизнеса в налоговой. На практике применяют оба метода в зависимости от обстоятельств у начинающего предпринимателя.

Вариант 1. Сразу как только решили открыть интернет-магазин.

При этом подходе, с первых дней вы сможете понимать, сколько вы вкладываете средств в создание сайта и запуск проекта. Вы будете официально учитывать все расходы по разработке сайта, закупке оборудования, поиску персонала, аренде офиса и склада.

Любые движения финансовых средств отражаются в бухгалтерских отчетах и подтверждаются договорами. Здесь надо учитывать, что могут возникнуть некоторые трудности при оформлении трудовых отношений с фрилансерами, многие из которых работают без документов.

Вариант 2. После разработки сайта интернет-магазина.

Как только бы будете готовы к открытию, можно обратиться в налоговую, чтобы поставить компанию на учет.

В данной ситуации вам придется  правдоподобно объяснить сотрудникам службы, как у вас появился готовый сайт. Например, вы можете заявить, что сайт разработали самостоятельно, пользуясь инструкциями в интернете.

Шаг 2.  Определиться, какую форму собственности для интернет-магазина выбрать

Перед каждым владельцем интернет-магазина встает выбор: ИП или ООО? Попробуем разобраться в преимуществах и недостатках каждого из вариантов.

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Самая распространенная форма регистрации бизнеса в сфере онлайн торговли. В установленном порядке регистрируется физическое лицо без образования юридического лица.

Обратите внимание, что владелец интернет-магазина несет личную ответственность своим имуществом за результаты ведения бизнеса и по всем обязательствам компании. В штат интернет-магазина можно нанимать как штатных сотрудников, так и привлекать сторонних специалистов. Для осуществления расчетов с покупателями и поставщиками используются расчетный счет и банковские карты, оформленные на самого предпринимателя.

Если в вашей компании нет наемных работников, то как ИП  в налоговую подаются следующие основные отчеты:

  1. Декларация по упрощенной системе налогообложения (УСНО)
  2. Отчет в Госкомстат
  3. Декларация по НДС
  4. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Если вы работаете как ИП с сотрудниками, то дополнительно подается:

  1. Отчетная форма в Фонд социального страхования
  2. Отчетная форма в Пенсионный фонд
  3. Среднесписочная численность персонала
  4. Отчетность по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ)

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Учредитель(ли) создают общество с разделенными долями между партнерами (соучредителями), в соответствии с внесенной суммой в уставной капитал.  Руководство текущей деятельностью осуществляет назначенный Генеральный директор. Он действует на основании Устава компании, в котором прописывается круг его полномочий по принятию решений.

Сравнительный анализ ООО и ИП:

ООО ИП
Преимущества
  • участники ООО не несут личной ответственности по всем обязательствам  компании
  • гибкие возможности по реорганизации бизнеса
  • возможность работы с НДС
  • простая и быстрая форма регистрации
  • не требуется юридический адрес
  • не обязательно открывать расчетный счет в банке и иметь печать
  • не обязательно вести бухгалтерский учет
  • низкие административные штрафы
  • использование выручки по своему усмотрению
Недостатки
  • высокие административные штрафы
  • обязательно вести бухгалтерский учет
  • обязательно иметь банковский счет и печать
  • обязательно сдавать даже «нулевые отчетности» в Пенсионный фонд
  • все риски и ответственность несет предприниматель
  • нельзя сменить собственника или реорганизовать бизнес
  • нельзя вести совместный бизнес с партнерами
  • нельзя получить некоторые лицензии и разрешения

Если вы планируете работать в основном с юридическими лицами, то тогда вам проще оформить интернет-магазин как ИП. Если же с юридическими лицами, то больше подойдет ООО.

Шаг 3. Выбрать схему налогообложения интернет-магазина

Для онлайн-магазинов, зарегистрированных как ООО или ИП, применяются следующие подходы к налогообложению:

  • УСН (упрощенная система налогообложения)
  • ОСН (общая система налогообложения).

Налоговые платежи в государственную казну осуществляются каждый квартал, раз в полугодие или раз в год. Отчетность в налоговые органы, пенсионный фонд и другие ведомства подается по такому же принципу.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Если торговый оборот вашего интернет магазина не превышает за 9 месяцев 45 млн. УСН. Она позволяет оптимизировать бухгалтерскую работу компании.

В принципе вы можете даже вести учет доходов-расходов и сдавать отчеты самостоятельно, не нанимая бухгалтера. Все движения средств по компании отражаются в Книге доходов и расходов.

Существует два вида налогообложения для УСН с доходов компании:

  • Налог 6%. Налогом облагается весь доход,  общая сумма средств, поступивших на счет компании.
  • Налог 15%. Налог вычисляется с разницы доходов и расходов.

Дополнительно при УСН в государственную казну уплачиваются:

  • единый налог
  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (в ПФР)
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (в ФСС)
  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС)
  • акцизы (если есть необходимость)
  • госпошлина
  • транспортный налог
  • земельный налог
  • Налог на прибыль организаций
  • НДС (в случае ввоза товаров на таможенную территорию РФ необходимо уплачивать НДС)
  • Налог на имущество организаций
  • Единый социальный налог
  • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности)
  • НДС (в случае ввоза товаров на таможенную территорию РФ необходимо уплачивать НДС)
  • налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности)
  • Единый социальный налог

ООО и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не выписывают счетов-фактур и не выделяют в документах суммы НДС. Если такое происходит, то в этом случае налогоплательщик обязан уплатить НДС.

Общая система налогообложения (ОСН):

Особенностью этой системы налогообложения является то, что вам потребуется вести полноценный бухгалтерский учет и уплачивать все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, страховые и пенсионные выплаты).

Ежеквартально в налоговую службу, статистику и фонд социального страховании сдаются отчетности по установленным формам. Желательно сразу установить специальные бухгалтерские программы, помогающие автоматизировать учет движения денежных средств и активов. Они значительно облегчают жизнь предпринимателей.

При ОСН уплачиваются следующие налоги:

  • налог на добавленную стоимость (НДС)
  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
  • налог на прибыль
  • расчет по взносам в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования
  • акцизы, индивидуальные налоги и сборы
  • страховые взносы в Фонд социального страхования

Полезные документы:

  • Федеральный Закон РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» N 129-ФЗ
  • «Розничная купля-продажа» гл. 30 Гражданского кодекса РФ
  • Классификатор ОКВЭД

В заключение…

Как ответственному предпринимателю, имеющему четкое представление о виде своего интернет-магазина, на первых порах необходимо проконсультироваться с бухгалтером. Опытный специалист подскажет приемлемый вариант, поможет составить график платежей и сдачи отчетов в различные службы.

Оптимальной системой для многих интернет-магазинов является регистрация как ИП, работающее по УСН 15%. В данном случае вы сравнительно быстро сможете зарегистрировать форму собственности (ИП), также вы будете понимать общий подход к налогообложению и, к тому же бухгалтерская работа с отчетностью будет сведена к минимуму.

Надеемся, что статья помогла вам понять основной подход к налогообложению интернет-магазина. Если у вас возникли вопросы или появились дополнения, поделитесь им в комментариях.

С сайта: https://profitsonline.ru/nalogooblozhenie-internet-magazina/

Обзор интернет-магазина с применением ЕНВД

В 2018 году интернет-торговля — это динамично развивающийся бизнес, который, несмотря на уже достигнутые успехи, имеет внушительные перспективы для дальнейшего роста.

Главным плюсом онлайн-торговли остается широкая база клиентов, ведь покупателем в виртуальном магазине может стать любой житель России или любой зарубежной страны. Причем покупатели будут освобождены от утомительного посещения магазина, им не нужно будет никуда ехать — достаточно в несколько кликов сделать заказ нужного товара.

Учитывая вышеописанные преимущества торговли в Интернете, неудивительно, что виртуальных магазинов становится все больше. Причем увеличивается их количество не только за счет открытия новых площадок, но и из-за миграции оффлайн-магазинов в сеть. Снижение издержек на содержание торговой точки и продавцов делают интернет-торговлю весьма привлекательной для бизнеса.

Можно ли так работать

При первом знакомстве с положениями налогового законодательства владелец интернет-магазина обнаружит, что сдавать налоговую отчетность по форме ЕНВД он не имеет права. Но существует одно исключение, позволяющее обойти этот запрет.

Таким образом интернет-магазин должен располагаться в реальном торговом зале, где осуществляется реализация розничной продукции. Клиент перед покупкой знакомится на сайте продавца с имеющимся ассортиментом товаров, затем делает на сайте заказ без оплаты.

Уже придя непосредственно в торговый зал, покупатель оплачивает заказанную продукцию и получает товар с кассовым чеком. Данная схема легальна, что подтверждено соответствующим письмом Минфина.

Возможность уплаты налога ЕНВД по такой схеме объясняется тем, что в данном случае с точки зрения закона осуществляется обычная розничная торговля, хотя и с привлечение интернет-каталогов.

Позиция закона

Во 2 п. 346.26 НК РФ перечислены конкретные виды деятельности, налогообложение которых производится по форме ЕНВД. Хотя в этом перечне содержится розничная торговля, но 6 пп. 2 п. 346.26 НК РФ исключает из него торговлю через Интернет. При этом розничная торговля должна вестись в павильоне, лотке или мобильной точке площадью не более 150 кв. м.

Прочие детали и критерии

Условия деятельности

Может ли быть выгодно налогообложение по ЕНВД для розничной торговли — таким вопросом задаются многие предприниматели.

Основные положительные стороны работы по ЕНВД:

  • не уплачивается часть налогов («на прибыль», НДС), поэтому нагрузка на бизнес существенно ниже;
  • налог рассчитывается не от получаемого дохода, а от физического показателя;
  • ЕНВД может совмещаться с другими налогами;
  • нет необходимости в использовании ККТ;
  • добровольное применение.

Недостатком ЕНВД может стать невозможность подачи нулевой декларации в том случае, если торговая деятельность не велась. Для прекращения уплаты налога необходимо сниматься с учета в ИФНС. Также при наличие различных видов деятельности по каждому из них придется вести отдельный учет, а в случае нарушения лимитов выплаты ЕНВД потребуется произвести полный перерасчет.

В соответствие с НК РФ розничная торговля может вестись в:

  • стационарной торговой точке, которая может быть с помещением (до 150 кв.м.) или без него;
  • во временной торговой точке с площадью от 5 кв. м;
  • в мобильных торговых точках, методом развозной торговли;
  • посредством торговых автоматов.

Нюансы патента

Еще одним способом налогообложения для частных предпринимателей является ПСН (патентная система налогообложения). Суть этой системы заключается в оплате патента на конкретный вид деятельности, который заменяет уплату определенных налогов.

Принцип применения

ЕНВД может применяться для налогообложения предпринимательской деятельности, указанной в ст 346.26 НК, при этом вид деятельности должен быть введен в муниципальном районе.

Условия применения ЕНВД:

  • налогоплательщик не является «крупнейшим»;
  • режим должен быть утвержден местными актами;
  • предприятия с количеством сотрудников меньше 100 чел;
  • доля участия в других юридических лицах должна быть меньше 25%;
  • ИП не занимается сферой образования, социального обеспечения, медицины или общественного питания;
  • хозяйственная деятельность не должна производиться по договорам простого товарищества или доверительного управления.

При использовании отчетности ЕНВД расчет налога производится по следующим показателям:

Расчетная доходность Данный показатель определяется на законодательном уровне и зависит от конкретного региона и вида деятельности.
Физический показатель Определяется площадью торгового помещения, количеством персонала и т.п.
Коэффициенты корректировки Фиксируются законодательно.
Налоговая ставка 15% Едина для всех регионов и видов деятельности.

Продажа через сети

Специальный режим налогообложения дает предпринимателю множество преимуществ. Особенно это касается такой формы специального режима, как ЕНВД. При ней бизнесмен освобождается от необходимости вести сложный учет налогов, получает возможность минимизировать нагрузку при высоких доходах, а также освобождается от ведения кассового учета.

Пользователи, зашедшие на сайт магазина, могут создать заказ на покупку определенного товара, выбрать вариант доставки и способ оплаты, а также оплатить сам товар.

Достоинством продажи товаров через интернет является отсутствие необходимости в найме сотрудников, в обустройстве торговой точки, в аренде помещения. Именно это достоинство делает интернет-торговлю самым быстроразвивающимся бизнесом. Но оно же исключает торговлю через интернет из списка видов деятельности, в которых возможно применение ЕНВД.

Особенности Интернет-магазина и ЕНВД

В законодательстве РФ нет четкого указания на то, чем считается интернет-магазин. Но в реальности существует интуитивное понимание того, что онлайн-магазином можно считать веб-сайт, содержащий каталоги с товарами, на котором можно сделать заказ.

Поскольку использование ЕНВД невозможно, то перед предпринимателем становится выбор между упрощенной или основной системой налогообложения.

В случае, если у онлайн-магазина отсутствует необходимость в вычете НДС многие используют упрощенные схемы налогообложения (УСН). При УСН численность сотрудников магазина не должна превышать 100 человек, а также должны отсутствовать филиалы.

В случае соблюдения этих условий хозяин интернет-магазина может выбрать одни из двух видов УСН — «доходы» или «доходы минус расходы». Чаще применяется второй вариант, который хоть и имеет более сложные расчеты, тем не менее более выгоден в случае, если магазину необходимо закупать товар.  

В противном случае, когда наценка товара небольшая, лучше использовать УСН «доход-расход». При этом с полученной после расчетов суммы будет взиматься налог в 15%. В некоторых областях страны ставка может быть ниже.

Режим и субъект налогообложения

В торговле посредством сети Интернет субъектом налога является онлайн-магазин, который является веб-сайтом. На портале находится каталог товаров, который помогает покупателям выбирать необходимую продукцию, здесь же посетители могут сделать заказ или оплатить товар.

Благодаря отсутствию необходимости в физическом присутствие продавца и привязки к определенной местности интернет-магазин имеет практически неограниченный ассортимент и может обслуживать покупателей из различных городов и стран.

Управляющий магазина следит за ходом продвижения сделки с момента заказа определенного товара до момента его получения покупателем. Товар сопровождается соответствующим сертификатом, счетом фактурой и прочей необходимой документацией.

Виртуальные магазины более конкурентоспособны за счет снижения издержек, в отличии от обычных торговых точек они могут работать без аренды торговых или складских помещений, также им не требуется торговый персонал.

В большинстве случаев крупные онлайн-магазины используют упрощенную или основную систему налогообложения.

Плюсы и минусы

Привлекательность единого налога на вмененный доход для интернет-магазина заключается в следующем:

  • предприниматель освобождается от необходимости использовать кассовую технику;
  • простая система оплаты, учитываются только физические показатели;
  • ЕНВД заменяет некоторые налоги.

Данное положение неоднократно подтверждалось разъяснительными письмами Минфина РФ. Поэтому можно вывести главный недостаток ЕНВД для интернет-торговли — это невозможность его использования.

С сайта: http://buhuchetpro.ru/internet-magazin-i-envd/

Налогообложение интернет-магазинов в 2017 году

Торговая точка в сети интернет облагается налогами так же, как и обычный, стационарный магазин. Разница между этими двумя способами реализации – в сети интернет торговую площадь заменяет сайт, расходы на который значительно меньше.

Не требуется проходить бесконечные проверки и получать лицензии. Торговля онлайн – эффективный инструмент реализации товара, который охватывает больший сегмент покупателей. Прежде чем открыть магазин в сети, необходимо разобраться с нюансами налогообложения и выбрать подходящий режим.

Выбор формы собственности торговой точки не менее важен, чем выбор типа налогообложения. Начинающему предпринимателю необходимо проанализировать особенности функционирования «ИП» и «ООО». В зависимости от статуса и его особенностей можно определяться и с режимом налогообложения.

Плюсы и минусы формы «ИП»

Индивидуальный предприниматель – лицо, лично отвечающее за результаты своей деятельности, а также за все обязательства предприятия. По сути, бизнесмен становится «субъектом» своего предприятия. Такая форма собственности позволяет владельцу нанимать штат сотрудников, в состав которого входят и бухгалтера, и директора, и заместители. Преимущества формы «ИП»:

  • Предпринимателю не потребуется юридический адрес при регистрации формы.
  • Не нужна печать предприятия. Ее можно сделать, если владелец сам этого захочет.
  • Не требуется открытие расчетного счета. Однако большинство «ИП» его открывают для собственного удобства при расчетах.
  • Регистрация «ИП» происходит намного быстрей, если сравнивать с «ООО».
  • Не потребуется бухгалтерская отчетность.
  • Прозрачная система налогообложения.
  • Предприниматели не платят НДС, что очень удобно при ведении малого бизнеса.
  • Немаловажный плюс – личные доходы используются сразу.

Большинство бизнесменов начинают свое дело с этой формы собственности. Это один из самых простых и понятных способов взаимодействия с налоговыми и другими государственными структурами. Прежде чем принимать решение в пользу регистрации «ИП», следует обратить внимание на недостатки этой формы:

  • При успешном ведении бизнеса у предпринимателя априори появляются партнеры, работающие по ОСН, которая предусматривает выплату НДС. Если бизнесмен работает как «ИП» по УСН, его партнеры скорей всего не будут с ним сотрудничать, так как это для них не выгодно. Им придется переплачивать 18% (НДС).
  • Предприятие, зарегистрированное как «ИП», невозможно продать или реорганизовать. Его просто закрывают.
  • «ИП», понесшее убытки или банкротство, подразумевает выплату задолженностей (если таковые имеются) посредством собственного имущества. То есть бизнесмен может лишиться квартиры, автомобиля и других ценностей.

Несмотря на все риски, больше 90% предпринимателей выбирают именно эту форму собственности. Простота отчетности и понятная система налогообложения перевешивает ее недостатки.

ВАЖНО: При регистрации бизнеса в сети в заявлении указывается определенный код, который указывает на деятельность магазина – 52.61.2 «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети» (ОКВЭД).

Эта форма целесообразна в случае, если в бизнесе принимают участие несколько человек, учредителей. В предприятие вкладывается уставной капитал, который делится в равных долях на всех учредителей.

То есть ответственность за результаты деятельности компании несет уже не один человек, а все учредители, имеющие свои доли. В качестве «субъекта» выступает уставной капитал и само предприятие.

  • В случае банкротства или убытков учредитель теряет не более той суммы, которую он внес в уставной капитал при открытии компании. По сути, учредитель не отвечает за всю компанию целиком, а только за свою долю.
  • В отличие от формы «ИП» общество с ограниченной ответственностью выплачивает НДС, что позволяет значительно сократить налоговую базу.
  • «ООО» можно реорганизовать, расширить, учредитель может продать свою долю и отойти от дел.

К недостаткам «ООО» относят  обязательное ведение бухгалтерии, открытие расчетного счета и оформление печати предприятия.

Прибыль можно использовать не сразу, так как она распределяется всего один раз в три месяца. Такая форма будет выгодна только тем, кто намеревается сотрудничать с организациями, имеющими такой же статус.

Как выбрать налоговый режим?

Для торговых точек онлайн предусматривается два режима налогообложения – это ОСН и УСН. Согласно статье 346.27 Налогового кодекса предприятие, осуществляющее реализацию товара в сети интернет, не имеет право использовать режим ЕНВД. Последний можно применять только по отношению к стационарным торговым точкам, где реализация товара происходит здесь же, в торговом зале.

ОСН

Общий режим  – это одна из самых сложных систем налогообложения, которая подразумевает оплату НДС. Этот режим выбирают единицы и только те предприниматели, которые занимаются оптовыми закупками и их дальнейшей перепродажей.

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • налог на прибыль;
  • взносы в ПФР, ФОМС, ФСС;

Помимо основных выплат существуют и другие налоги, например, налог на пользование водными ресурсами. Но эти виды выплат редко относятся к розничной торговле в сети интернет.

Общий режим требует ежеквартальной сдачи отчетов и деклараций, что неудобно для бизнесмена. Придется нанимать бухгалтера, который разбирается в ведении сложной отчетности. За просрочку выплат налогов на предпринимателя налагаются внушительные штрафы и пени.

Работать по общей системе сложно, система отчетности довольно запутана, вести ее самостоятельно не рекомендуется. Прежде чем переходить на этот режим, будьте готовы к расходам, они потребуют установку и внедрение бухгалтерского программного обеспечения, а также иных продуктов для учета.

Открывать небольшую торговую точку в сети, которая будет работать на ОСН, нецелесообразно. Бизнесмен быстро уйдет в убыток и скорей разорится, чем получит прибыль.

Иногда предпринимателю приходится выбирать эту систему налогообложения, так как его организация подпадает под следующие факторы:

  • Общий доход магазина превышает допустимый лимит – 150 000 000 рублей за отчетный период. Несоответствие требованиям спец. режима, УСН.
  • В организации работает большой штат сотрудников, более 100 человек.
  • Основные средства организации превышают допустимый для УСН лимит – более 150 млн. рублей.

Обычно для магазина в сети с небольшим оборотом все эти факторы не присущи. Но при расширении организации и сотрудничестве с компаниями, работающими по ОСН, предпринимателю необходимо переходить на общий режим. Иначе сотрудничество с крупными организациями в сети будет нецелесообразным.

При подаче документов на регистрацию «ООО» или «ИП» включите в перечень документов и заявление о переходе на специальный налоговый режим – УСН, иначе магазин автоматически будет работать по общему режиму. Начинающим, небольшим торговым точкам это невыгодно.

УСН

Упрощенка» – по этому режиму предпочитают работать большинство бизнесменов, планирующих открывать торговую точку в сети интернет.

Режим имеет массу преимуществ – простота ведения отчетности, декларация заполняется один раз в год, бухгалтер не нужен, все можно сделать самостоятельно. Упрощенка» подразделяется на два режима – «Доходы» и «Доходы минус расходы». Ставка для первого – 6%, второго – 15%. При выборе спец.

  • НДФЛ (13%);
  • НДС (18%);
  • налог на имущество;
  • на прибыль.

Для торговой точки в сети интернет выгодней использовать режим «Доходы», где ставка варьируется от 1 до 6% в зависимости от региональных законов. Как правило, бизнес в интернете не подразумевает больших расходов, за исключением рекламы и продвижения сайта.

Режим «Доходы» будет интересен бизнесменам, имеющим нишевые магазины с небольшим оборотом и расходами. Если расходы магазина не превышают доходы, целесообразней остановить свой выбор на этом режиме.

Большие торговые точки с хорошим оборотом и значительными расходами работают в режиме «Расходы за вычетом расходов». Издержки предприятия в этом случае составляют 60-65% от доходов. Но нужно учитывать некоторые нюансы. Как правило, продвижение магазина, создание сайта и его наполнение поручают фрилансерам. Они готовят торговую площадку и получают гонорар, но не официально.

То есть договора не заключаются. Доказать такие расходы невозможно. Поэтому продавцу придется искать официальную контору по оказанию услуг в сфере создания сайтов-магазинов, чтобы расходы были признаны налоговыми органами. Расходы, которые можно вычесть из доходов, оговариваются в статье 346. 16 НК, детальнее ознакомиться с ней можно по этой ссылке.

Предприятие, имеющее свою службу доставки или прибегающее к помощи соответствующих организаций, расходует на это значительное количество средств.

К расходам также относится продвижение сайта-магазина, реклама, наем работников. Такую деятельность лучше перевести на режим «Доходы минус расходы». Издержки же придется сопровождать документально так, чтобы налоговый орган их признал и вычел из доходов.

  • бланки строгой отчетности;
  • кассовые чеки;
  • платежки;
  • товарные накладные;
  • акты выполненных работ;
  • договора на оказание услуг (СЕО-продвижение, услуги программистов, веб-мастеров).

Полный перечень расходов, которые на законном основании можно вычитать из доходов, представлен в статье 346. 16 НК. Если расход не соответствует этому списку, не подтвержден документально, налоговый орган его не признает.

Предпринимателю необходимо ознакомиться с режимом УСН и его «Объектами» прежде чем принимать решение в пользу той или иной системы. Детальную и полную информацию по «Упрощенке» можно найти в НК Главе 26. 2, подробнее ознакомиться с ней можно по этой ссылке.

Отчетность по УСН доступна и понятна. Декларация подается один раз в год, ее можно заполнить в режиме онлайн. Делается это до 31 марта (ООО) или до 30 апреля (ИП). Помимо декларации бизнесмен производит авансовые платежи:

  • Первый сдается в период с января по март.
  • Второй с января по июнь.
  • Третий платеж производят с января по сентябрь.

В конце года сумма авансовых платежей вычитается, останется лишь доплатить налог по итогам года.

ВАЖНО: «Упрощенка» считается оптимальным вариантом для ведения дела в сети интернет. Оптимальный режим – «Доход за вычетом расхода» для магазина с большим оборотом и издержками, «Доход» – для небольших, нишевых торговых точек.

Для ведения бизнеса в сети по реализации товара нельзя применять систему ЕНВД. Этот режим подразумевает реализацию в пределах торговой площади, то есть в стационарном магазине. Если же, к примеру, у предпринимателя уже имеется обычный магазин и он решил открыть интернет-каталог для него, то ЕНВД может применяться.

В этом случае на сайте магазина демонстрируются товары, но не продаются. Для магазина в сети интернет также не рекомендуется использовать патентную систему налогообложения.

Нюансы онлайн торговли: платежные системы, кассы

Большинство онлайн — магазинов предпочитают работать со всеми платежными системами. В этом случае у покупателя появляется возможность выбирать, как ему оплатить товар. В торговле посредством интернет принято выделять:

  • Оплату наличными при доставке товара на дом, в офис или другое указанное покупателем место. Курьер в этом случае получает оплату и выдает чек.
  • Наложенный платеж (Почта России). Один из самых популярных видов получения товара и его оплаты.
  • Оплату банковской картой.
  • Оплату посредством перечислений на банковский счет.
  • Оплату с помощью электронных платежных систем.

Не все виды оплаты удобны для обеих сторон – покупателя и продавца. Но торговая точка стремится внедрить все возможные способы оплаты, от этого зависит прибыль магазина.

Безналичный расчет удобен для продавца тем, что не нужно приобретать контрольно-кассовую машину (ККМ). Но если доставка товара осуществляется с помощью собственной курьерской службы, портативный кассовый аппарат необходим. Покупатель при получении расплачивается за товар наличными и получает чек. Кассовый аппарат нужен только для проведения операций с наличными средствами.

ВАЖНО: Если доставка товара осуществляется с помощью Почты России, ККМ не приобретается. Расчет производится между покупателем и курьером Почты России. Доход поступает на расчетный счет магазина. То же самое происходит при сотрудничестве с организациями по доставке товара. Сам магазин никаких расчетов не производит, касса в этом случае не нужна.

Для подтверждения покупки, которая была оплачена безналичным расчетом, покупателю можно выдавать такие документы как накладную, чек (товарный), договор на оказание услуг. Накладную можно формировать как упрощенный вариант ТОРГ-12. Если товар доставляется Почтой России, в коробку можно вкладывать товарную накладную, отпечатанную на фирменном бланке.

Однако это совсем необязательно. Бизнесмены утверждают, что такая манипуляция повышает доверие покупателя к продавцу. На сайте-магазине обязательно выкладывается информация о способах оплаты, доставки и условиях возврата товара.

Прежде чем открывать торговую точку в сети интернет, предпринимателю необходимо взвесить все плюсы и минусы налоговых режимов – ОСН или УСН. Следует изначально проанализировать все особенности форм собственности.

Изучить все нюансы работы онлайн точки – способы оплаты, доставки товара. Налаженное и тщательно продуманное предприятие не понесет убытков, магазин будет процветать и приносить солидный доход.

С сайта: http://znaybiz.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/nalogovye-rezhimy/internet-magaziny.html

Что делать интернет-магазинам, если для них отменят «упрощенку» – ответы в 4 таблицах

По новому проекту изменений в Налоговый кодекс, с 1 января 2016 интернет-магазины, осуществляющие розничную торговлю, скорее всего, не будут иметь право применять УСН. Соответственно, они должны будут поменять систему налогообложения.

Кроме изменений в Налоговый кодекс, которые могут вступить в силу, важно обратить внимание на еще один документ – постановление № 47 Министерства здравоохранения (с учетом постановления Совмина №666 от 06. 08.2015) об утверждении санитарных норм.

В документе прописано, что компании и ИП, которые применяет УСН, освобождены от процедуры сертификации товаров (пищевых продуктов, детских товаров, средств личной гигиены, товаров бытовой химии и др. Как показывает практика, это весьма трудоемкая, долгая и дорогостоящая процедура [cертификация] для ИП и небольших компаний.

Если со следующего года УСН для интернет-магазинов отменят, они, разумеется, должны будут выбрать другую систему налогообложения. Например, при уплате ИП единого налога сохраняется возможность не сертифицировать продукцию.

Это, безусловно, положительный момент, но будут и минусы. В остальных вариантах сертифицировать продукцию необходимо – и несмотря на это, в каждой из этих систем можно найти свои плюсы.

О достоинствах и недостатках систем налогобложения, которые интернет-магазины смогут выбрать после отмены УСН, и пойдет речь в материале.

В Беларуси существует 2 группы интернет-магазинов, осуществляющих розничную торговлю, которых могут коснуться изменения в Налоговый кодекс:

  • ИП, применяющие УСН
  • Юридические лица, работающие на УСН

Расскажем, что можно сделать каждой из этих групп после 2016.

Что можно сделать ИП, работающим на УСН

1. Перейти на единый налог

2. Перейти на стандартную систему налогообложения для ИП (подоходный налог 16%):

  • С НДС (если выручка более €40 тыс. в квартал)
  • Без НДС (если выручка меньше €40 тыс. в квартал

3. Открыть юридическое лицо

Что делать, если вы – юридическое лицо

Остается только 1 вариант – перейти на стандартную систему налогообложения:

Конечно, как у ИП, так и у юридических лиц остаются варианты: отказаться от розничной интернет-торговли (остаться на УСН, но пересмотреть собственную бизнес-модель), а также закрыться.

Какой вариант выбрать?  

Если вы индивидуальный предприниматель, мы рекомендуем открыть юридическое лицо, несмотря на все минусы по сравнению с ИП и бóльшие финансовые потери.

С сайта: https://probusiness.io/law/1588-chto-delat-internet-magazinam-esli-v-2016-dlya-nikh-otmenyat-uproshchenku-otvety-v-4-tablicakh.html

Налог и торговля через интернет-магазин в России

Торговля через интернет-магазин является удобной и очень выгодной как для продавцов товаров, так и для их покупателей.

Плюсы для продавца: возможность значительного сокращения расходов, ведь торговать через Интернет можно, даже не имея «обычной» торговой площади, достаточно создать лишь виртуальную торговую площадку (интернет-магазин), которая по сути представляет собой сайт в Интернете, зарегистрировать домен (название сайта) и заключить договор с провайдером.

Кроме того, у продавца отпадает необходимость в приобретении дорогостоящего торгового оборудования, найме торгового и обслуживающего персонала и т.

Плюсы для потребителя: цены товаров, продаваемых по Интернету, по сравнению с ценами в обычных магазинах являются более низкими благодаря минимуму затрат на ведение торговли. Во-вторых, чтобы купить необходимую вещь, покупателю не надо даже выходить из дома, достаточно зайти на сайт и оформить заказ, тем более что компьютерная техника и Интернет сегодня есть практически в каждой семье.

Интернет-магазин, интернет-витрина, сайт-визитка — Основные отличия.

В соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001, утвержденному Постановлением Госстандарта России от 6 ноября 2001 г. N 454-ст (далее — ОКВЭД) продажа товаров через Интернет представляет собой розничную торговлю, осуществляемую через телемагазины и компьютерные сети (код по ОКВЭД 52.61.2).

Интернет- торговля урегулирована нормами параграфа 2 «Розничная купля-продажа» гл. 30 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) и Законом РФ от 7 февраля 1992 г. N 2300-1 «О защите прав потребителей» (далее — Закон N 2300-1).

Статьей 26.1 Закона N 2300-1 установлено, что договор розничной купли-продажи может быть заключен на основании ознакомления потребителя с предложенным продавцом описанием товара посредством каталогов, проспектов, буклетов, фотоснимков, средств связи (телевизионной, почтовой, радиосвязи и др.

Так как при торговле через Интернет покупатель не имеет возможности непосредственно ознакомиться с самим товаром или его образцом при заключении договора, то виртуальная торговля относится именно к дистанционному способу продажи товаров.

Напоминаем, что Правила продажи товаров дистанционным способом установлены Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 сентября 2007 г. N 612 (далее — Правила продажи товаров ДС).

Итак, продажа товара через интернет-магазин происходит на основании розничного договора купли-продажи, заключаемого между продавцом товара и покупателем.

Напомним, что в соответствии с п. 2 ст.432 ГК РФ договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной. Причем в соответствии со ст. 437 ГК РФ содержащее все существенные условия договора предложение, из которого усматривается воля лица, делающего предложение, заключить договор на указанных в предложении условиях с любым, кто отзовется, признается публичной офертой.

Аналогичная норма содержится и в п. 1 ст. 494 ГК РФ, в соответствии с которой предложение товара в его рекламе, каталогах и описаниях товаров, обращенных к неопределенному кругу лиц, признается публичной офертой, если оно содержит все существенные условия договора розничной купли-продажи.

Таким образом, информация о товаре, размещенная на сайте продавца, содержащая все существенные условия договора розничной купли-продажи, признается публичной офертой. Следовательно, продавец обязан заключить договор с любым лицом, выразившим намерение приобрести товар, предложенный в его описании. Причем подписывать такой договор с каждым покупателем вовсе не обязательно.

Пунктом 20 Правил продажи товаров ДС закреплено, что договор розничной купли-продажи считается заключенным с момента:

— выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара;

— получения продавцом сообщения о намерении покупателя приобрести товар.

Итак, обязанности продавца по передаче товара покупателю возникают с момента получения продавцом соответствующего сообщения покупателя о намерении заключить договор на покупку товара (акцепта).

На сайте продавец товара должен довести до сведения покупателя информацию об основных потребительских свойствах предлагаемого товара, о месте его изготовления, о цене и об условиях приобретения товара, о его доставке, сроке службы, сроке годности и гарантийном сроке, о порядке оплаты товара, а также в обязательном порядке указать срок, в течение которого действует предложение о его продаже.

Поэтому, чтобы предотвратить появление возможных споров, продавец на сайте должен довести до сведения покупателя порядок возврата и обмена товара.

Акцептом покупателя признается заявка, в которой потенциальный покупатель товара должен указать следующее:

— наименование и адрес продавца;

— свою фамилию, имя и отчество. Если получателем товара выступает другое лицо, то необходимо указать его фамилию, имя и отчество;

— адрес, по которому товар должен быть доставлен;

— наименование товара, артикул, марка, разновидность, количество предметов, входящих в комплект приобретаемого товара, цена товара;

— вид услуги (при предоставлении), время ее исполнения и стоимость;

— обязательства покупателя.

Как уже было отмечено, договор считается заключенным с момента выдачи продавцом покупателю кассового или товарного чека либо иного документа, подтверждающего оплату товара, или с момента получения продавцом сообщения о намерении покупателя приобрести товар.

При оплате товаров покупателем в безналичной форме или продаже товаров в кредит (за исключением оплаты с использованием банковских платежных карт) продавец обязан подтвердить передачу товара путем составления накладной или акта сдачи-приемки товара.

Заметим, что выбор способа оплаты товара, приобретаемого через Интернет, принадлежит продавцу товара, при этом могут использоваться следующие варианты:

— оплата наличными курьеру;

— оплата посредством банковской карты;

— оплата с использованием электронной платежной системы;

— оплата наложенным платежом при доставке товаров по почте.
Как уже было выше отмечено, для того, чтобы торговать через Интернет, необходимо создать виртуальную торговую площадку — сайт в Интернете. Это касается как реально действующих торговых фирм, которые наряду с обычным способом продажи товаров намерены торговать дистанционно, так и тех, кто планирует заниматься исключительно торговлей через интернет-магазин.

Если в компании имеются необходимые специалисты, то создать свой сайт организация-продавец может собственными силами, если же таковых не имеется, то к созданию сайта придется привлечь специалистов со стороны.

Если исключительные права на созданный сайт передаются подрядчиком продавцу, то при выполнении всех остальных условиях, перечисленных в п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2007), утвержденного Приказом Минфина России от 27 декабря 2007 г.

N 153н (далее — ПБУ 14/2007), учитывать такой сайт торговая компания будет в составе своих нематериальных активов. Стоимость сайта, учитываемого в качестве НМА, будет погашаться постепенно посредством начисления амортизации.

После того как сайт создан, торговая компания должна зарегистрировать его под своим доменом. Плата за первичную регистрацию сайта будет включена продавцом в первоначальную стоимость сформированного НМА. Чтобы созданная торговая площадка была доступна всем желающим, организация-продавец должна заключить договор с провайдером, который разместит этот сайт на своем сервере.

Сами операции по продаже товаров через Интернет отражаются в бухгалтерском учете продавца, практически в том же порядке, как и при обычной продаже.

В соответствии с п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г.

N 32н (далее — ПБУ 9/99), доходы от продажи товаров, реализованных через интернет-магазин, признаются выручкой торговой компании. Напоминаем, что в соответствии с п. 12 ПБУ 9/99 одним из условий признания выручки в бухгалтерском учете продавца является переход права собственности на товар от продавца к покупателю.

В общем случае нормы ст. ст. 223 и 224 ГК РФ предусматривают, что право собственности на товар от продавца к покупателю переходит при его непосредственной передаче покупателю (если иное не вытекает из договора или закона).

Если из договора купли-продажи не вытекает обязанность продавца по доставке товара или передаче товара в месте его нахождения покупателю, то обязанность продавца по передаче товара считается исполненной в момент сдачи товара перевозчику или организации связи для доставки покупателю, если договором не предусмотрено иное (ст. 224 ГК РФ).

Однако при продаже через интернет-магазин товар, как правило, продается с условием о его доставке покупателю.

В случае когда договор розничной купли-продажи заключен с условием о доставке товара покупателю, продавец обязан в установленный договором срок доставить товар в место, указанное покупателем, а если место доставки товара покупателем не указано, в место жительства гражданина или местонахождение юридического лица, являющихся покупателями.

Причем в соответствии с п. 2 ст. 499 ГК РФ договор розничной купли-продажи по общему правилу считается исполненным с момента вручения товара покупателю, а при его отсутствии — любому лицу, предъявившему квитанцию или иной документ, свидетельствующий о заключении договора или об оформлении доставки товара.

В случае когда договором не определено время доставки товара для вручения его покупателю, товар должен быть доставлен в разумный срок после получения требования покупателя (п. 3 ст. 499 ГК РФ).

Таким образом, при продаже товара по Интернету переход права собственности на товар от продавца к покупателю происходит именно в момент вручения товара последнему.

Следовательно, и выручка в бухгалтерском учете продавца от продажи товара также отражается в момент вручения товара покупателю.

Отражение выручки от продажи товаров, в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н, производится на балансовом счете 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка».

Если товары в виртуальном магазине учитываются по цене приобретения, то финансовый результат от продажи товаров определяется как при оптовой торговле.

Вместе с тем розничные продавцы имеют право учитывать товар по продажным ценам, такое право им предоставляет п. 13 Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 9 июня 2001 г.

N 44н. Если товары в интернет-магазине учитываются по продажной цене, то финансовый результат определяется путем расчета так называемого реализованного наложения.

Расходы от продажи товаров признаются расходами по обычным видам деятельности и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденным Приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 33н (далее — ПБУ 10/99).

Нужно сказать, что особенности виртуальной торговли связаны только с используемой формой оплаты товаров.

Налог на интернет-магазин и кассовые аппараты

Если оплата производится наличными, то при продаже товара продавец обязан использовать контрольно-кассовую технику (далее — ККТ), такое требование установлено ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ).

Вместе с тем из этого правила есть и исключения. Так, на основании п.

2.1 ст. 2 Закона N 54-ФЗ розничные продавцы могут отказаться от применения ККТ. А раз это право связано с применением так называемой вмененки, то нужно определить подпадает ли торговля через интернет-магазин под данную систему налогообложения, которая, как известно, при введении ее на территории деятельности продавца подлежит обязательному применению.

Розничная торговля через Интернет переводится на ЕНВД, если товар выдается покупателю в магазине

В целях применения ЕНВД продажа товаров по образцам и каталогам вне объектов стационарной торговой сети, в том числе в виде почтовых отправлений, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети, не относится к розничной торговле. Это прямо указано в абз. 12 ст. 346.27 НК РФ. Значит, деятельность интернет-магазина по продаже товаров не подлежит переводу на ЕНВД.

Однако это правило действует, только если покупатель получает заказанный товар именно вне объектов стационарной торговой сети, например, когда товар доставляется ему на дом или в офис либо передается на складе продавца в пункте самовывоза. Аналогичного мнения придерживается и Минфин России (Письма от 07.03.2012 N 03-11-11/77, от 30.04.2009 N 03-11-06/3/113 и от 27.01.2009 N 03-11-06/3/11).

Если же товар, заказанный по телефону или на сайте, выдается покупателю в помещении, предназначенном для продажи, например в обычном магазине (с площадью торгового зала не более 150 кв. ЕНВД (Письма Минфина России от 04. 07. 2012 N 03-11-11/202, от 07.

03. 2012 N 03-11-11/77 и от 24. 01. 2011 N 03-11-11/11). Конечно, при условии, что в регионе, на территории которого функционирует интернет-магазин, в отношении розничной торговли применяется этот спецрежим.

Принадлежность пункта выдачи покупок к объектам торговли определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов (Письма Минфина России от 07.03.2012 N 03-11-11/77 и от 24.01.2011 N 03-11-11/11, Постановление Президиума ВАС РФ от 15.02.2011 N 12364/10).

С 2013 г. применение ЕНВД станет добровольным (абз. 2 п. 1 ст. 346.28 НК РФ в нов. ред.). То есть начиная уже со следующего года организации и предприниматели смогут самостоятельно решать, переходить им на этот спецрежим или выбрать другую систему налогообложения.

Следовательно, осуществляя розничную продажу товаров через интернет-магазин, продавец может применять по выбору:

— общую систему налогообложения;

— упрощенную систему налогообложения.

Причем ни та ни другая не дает продавцу права работать без применения ККТ. А раз так, то применение ККТ при расчетах наличными при торговле через интернет-магазин является обязательным!

Налоговый учет и доставка товара

Деятельность по доставке товаров покупателям может переводиться на ЕНВД

Доставка товара покупателю является неотъемлемым элементом дистанционной торговли. При продаже товаров дистанционным способом продавец обязан предложить покупателю такую услугу (п. 3 Правил). И если интернет-магазин доставляет товар собственным автотранспортом, возникает вопрос, переводятся ли услуги по доставке товара на ЕНВД.

Действительно, предпринимательская деятельность в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов подлежит переводу на этот спецрежим. Правда, только при условии, что организации или предпринимателю принадлежат на праве собственности или находятся в его пользовании не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг (пп.5 п. 2 ст. 346.)
Минфин России пояснил, что при решении вопроса о возможности применения ЕНВД в отношении услуг по доставке товара при ведении дистанционной торговли необходимо исходить из того, как оформлены эти услуги.

Вариант первый — стоимость услуг по доставке товаров покупателям включена в стоимость реализуемого товара, предусмотрена договором купли-продажи и отдельным договором не оформляется. В этом случае доставка является неотъемлемой частью торговой деятельности либо сопутствующей услугой, неразрывно связанной с торговлей. Фактически доставка рассматривается как способ исполнения обязанности продавца по передаче товара покупателю (п. 1 ст. 458 ГК РФ). Поэтому такая деятельность не подлежит переводу на ЕНВД (Письма Минфина России от 07.

03. 2012 N 03-11-11/76, от 13. 04. 2011 N 03-11-06/3/45 и от 22. 01.

Вариант второй — услуги по доставке товара оформлены отдельным договором и плата за них взимается с покупателей отдельно от стоимости реализованного товара. В такой ситуации доставка признается самостоятельным видом деятельности. Значит, в отношении ее следует применять ЕНВД, если для ее ведения организация или предприниматель используют не более 20 собственных или арендованных транспортных средств (Письма Минфина России от 07. 03.

2012 N 03-11-11/76, от 30. 10. 2008 N 03-11-05/266 и от 31. 01.

Ранее Минфин России признавал доставку самостоятельным видом деятельности во всех случаях, когда плата за нее взималась отдельно от стоимости товаров (Письмо от 31. 01. 2008 N 03-11-04/3/33). Такого же мнения по-прежнему придерживаются и некоторые суды.

Они нередко приходят к выводу, что выделение в договоре купли-продажи, счете или накладной стоимости услуг по доставке отдельной суммой является достаточным основанием для применения ЕНВД в отношении деятельности по перевозке реализуемых товаров (Постановления ФАС Восточно-Сибирского от 05. 03. 2012 N А78-5193/2011 и Северо-Западного от 12. 01.

Вместе с тем есть судебное решение, в котором суд указал, что деятельность по доставке может переводиться на ЕНВД только при наличии отдельного договора перевозки (Постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 12.02.2010 N А32-18385/2008-19/278).

В зависимости от условий доставки интернет-магазин признает в налоговом учете доход от продажи товара на дату его передачи покупателю либо перевозчику

По общему правилу при методе начисления доход от продажи товара отражается в налоговом учете на дату его реализации, то есть на дату передачи права собственности на него покупателю или иному лицу (п. 1 ст. 39 и п. 3 ст. 271 НК РФ).

Право собственности у приобретателя возникает с момента передачи товара при условии, что иное не установлено законом или договором (п. 1 ст. 223 ГК РФ). Передачей товара признается его вручение приобретателю либо сдача товаров, отчужденных без обязательства доставки, в организацию связи для пересылки или вручение их перевозчику для отправки приобретателю (п. 1 ст. 224 ГК РФ).

Таким образом, если условиями продажи товара не предусмотрена его доставка продавцом, то право собственности на товар переходит в момент передачи его перевозчику, экспедитору или в организацию связи для доставки товара покупателю (Письмо Минфина России от 14.02.2008 N 03-03-06/1/96).

Интернет-магазин самостоятельно доставляет товары покупателям

В этом случае право собственности на товар, приобретенный в интернет-магазине, переходит к покупателю в момент вручения ему этого товара курьером. Значит, именно в этот день продавец отражает в налоговом учете выручку от реализации товара.

Дата вручения товара покупателю указывается в первичном документе, подтверждающем такую передачу, например в накладной или акте приема-передачи товара. Если подобный документ не составлялся, то свидетельством вручения товара покупателю и получения от него денежных средств считается чек ККТ или товарный чек, а датой реализации — дата этого документа (ст. 493 ГК РФ и п. 20 Правил).

Применение кассовых аппаратов интернет-магазинами

При продаже чек ККТ выдается на руки покупателю вместе с проданным товаром. Однако при виртуальной торговле товар, как правило, продается с условием о его доставке покупателю и у курьера не всегда имеется в наличии ККТ с автономным питанием.

Поэтому при доставке товара курьером чек выбивается на ККТ заранее и вместе с товаром вручается курьеру. Если покупатель не отказывается от доставленного товара, то проблем не возникает.

А если покупатель отказался (в практике такие случаи не редкость) от покупки? В этом случае, если в этот день не будет продажи товара на аналогичную сумму, продавцу необходимо оформить возврат.

В акте следует перечислить номера и суммы каждого ошибочно пробитого кассового чека. Сами чеки ККТ, погашенные и наклеенные на отдельный лист бумаги, прикладываются к акту. Чтобы погасить кассовый чек, на нем ставят специальный штамп «Погашено» или печать организации.

На сумму ошибочно пробитых чеков организация уменьшает общую сумму выручки по кассе и заносит эти сведения в журнал кассира-операциониста (форма N КМ-4). 

Ф.И.О. покупателя, отказавшегося от оплаты товара, его паспортные данные и иные сведения о нем в акте не отражаются. Не нужна в этом акте и его подпись.

Если же курьер обеспечен переносным кассовым аппаратом, то он же выполняет и обязанности кассира-операциониста. Разъяснения в отношении применения курьерами переносной кассовой техники приведены в Письме УФНС России по г. Москве от 29 июня 2007 г. N 22-12/61982.

Согласно ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях данное деяние влечет наложение административного штрафа:

— на должностных лиц в размере от 4 тыс. до 5 тыс. руб.;

— на юридических лиц от 40 тыс. до 50 тыс. руб.

Если расчеты за приобретенный товар осуществляются с помощью расчетных банковских карт, то продавец должен зарегистрироваться в системе электронных платежей и получить личный код. Помимо этого, продавцу необходимо заключить с обслуживающим банком договор интернет-эквайринга, на основании которого кредитная организация откроет продавцу специальный счет, куда будут поступать денежные средства от покупателей. Ежедневно банк по электронной почте направляет продавцу выписку о проведенных за день операциях. После получения выписки, подтверждающей, что покупатель оплатил заказанный товар, продавец доставляет товар покупателю. Следует отметить, что услуги банка не бесплатные.

Поэтому за перевод денежных средств банк удерживает с продавца сумму комиссии, которая в бухгалтерском учете продавца в соответствии с п. 11 ПБУ 10/99 относится к прочим расходам, а в налоговом учете на основании пп. 15 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) учитывается в составе внереализационных расходов.

Пример. Предположим, что на сайте продавца размещена информация о том, что покупатель может приобрести в интернет-магазине стиральную машину, стоимость которой составляет 17 700 руб., в том числе НДС — 2700 руб. Расчеты между покупателем и продавцом осуществляются посредством расчетных банковских карт. За перевод денежных средств банк взимает комиссию в размере 0,5% от стоимости покупки.

Доставка товара осуществляется силами сторонней организации, услуги доставки составляют 708 руб., в том числе НДС — 108 руб. Учет товара в интернет-магазине ведется по ценам приобретения, фактическая себестоимость стиральной машины составляет 10 000 руб.

В бухгалтерском учете продавца операции по продаже товара отражены в бухгалтерском учете следующим образом:

Дебет 57 Кредит 62 — 17 700 руб. — покупатель произвел оплату товара, заказанного по Интернету, через систему электронных платежей;

Дебет 51 Кредит 57 — 17 700 руб. — зачислены денежные средства от покупателя на счет продавца в качестве предварительной оплаты;

Дебет 76 Кредит 68 — 2700 руб. — начислен НДС;

Дебет 91-2 Кредит 76 — 88,50 руб. — отражена стоимость услуг банка;

Дебет 76 Кредит 51 — 88,50 руб. — сумма комиссии банка списана с расчетного счета продавца;

Дебет 62 Кредит 90-1 — 17 700 руб. — отражена выручка от продажи товара;

Дебет 90-3 Кредит 68 — 2700 руб. — начислен НДС при реализации товара;

Дебет 68 Кредит 76 — 2700 руб. — принят к вычету НДС, ранее начисленный с суммы предварительной оплаты;

Дебет 90-2 Кредит 41 — 10 000 руб. — списана стоимость проданной стиральной машины;

Дебет 44 Кредит 60 — 600 руб. — отражены расходы по доставке товара;

Дебет 19 Кредит 60 — 108 руб. — учтен НДС с услуг транспортной компании;

Дебет 68 Кредит 19 — 108 руб. — принят к вычету НДС с услуг перевозчика;

Дебет 60 Кредит 51 — 708 руб. — оплачены услуги транспортной организации;

Дебет 90-9 Кредит 99 — 5000 руб. — отражен финансовый результат от продажи стиральной машины.

Доставкой товаров покупателям занимается специализированная компания

сли условиями продажи доставка товара самим продавцом не предусмотрена, то право собственности на него переходит к покупателю либо в момент передачи товара перевозчику для дальнейшей доставки, либо в момент сдачи его в организацию связи для пересылки приобретателю (п. 1 ст. 224 ГК РФ).

В этом случае интернет-магазин, который самостоятельно доставкой не занимается, должен отражать выручку от реализации товаров на дату их передачи перевозчику или экспедитору.

Такого же мнения придерживаются и Минфин России (Письмо от 14.02.2008 N 03-03-06/1/96), и налоговики (Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 16-15/060617@). В подобной ситуации датой реализации считается дата, указанная в накладной или ином документе, подтверждающем передачу товара транспортно-экспедиторской компании или организации связи для пересылки приобретателю.

Если доставкой товара покупателю занимается сторонний исполнитель, однако ее стоимость включена в цену товара, то есть продавец фактически осуществляет доставку за свой счет.

В таком случае, право собственности на товар перейдет к покупателю только тогда, когда товар будет вручен именно ему. Поэтому доход от реализации возникнет у продавца лишь после передачи товара приобретателю, а не перевозчику.

Отметим, что продавец вправе оговорить в условиях продажи товаров момент перехода права собственности на них к покупателю (п. 1 ст. 223 ГК РФ). Например, он может установить, что даже при доставке товара транспортно-экспедиторской компанией или пересылке его по почте право собственности возникает у приобретателя только в момент получения им товара.

Минус. Ведь для правильного формирования выручки в налоговом учете продавцу потребуются данные перевозчика или отделения связи о фактической дате передачи товаров покупателям. Не всегда удается вовремя получить такую информацию.

Поэтому, прежде чем установить подобное условие, необходимо оценить реальность и своевременность получения от перевозчика или организации связи необходимых сведений. Если информацию о вручении товара конечному покупателю получать проблематично, безопаснее не менять порядок перехода права собственности на реализуемый товар.

Налог на добавленную стоимость с продажи исчисляется в день составления первого документа на отгрузку товара

Для определения налоговой базы по НДС факт перехода права собственности на товар значения не имеет. Налоговая база по НДС возникает на наиболее раннюю из следующих дат (п. 1 ст. 167 НК РФ):

— дату отгрузки или передачи товара;

— дату оплаты товара или частичной его оплаты в счет предстоящих поставок.

Под датой отгрузки товара при этом понимается дата составления первого первичного документа в адрес покупателя, перевозчика или организации связи, которая пересылает товар приобретателю.

Обычно при отпуске товаров покупателям интернет-магазины оформляют накладную или акт сдачи-приемки товара. Некоторые ограничиваются выдачей лишь товарного или кассового чека (п. 20 Правил). Наиболее ранняя из дат, указанных на этих документах, и считается днем отгрузки товара для целей НДС. Именно на эту дату интернет-магазин начисляет НДС на стоимость товара.

Если товар отправляется по почте, налоговая база по НДС возникнет у интернет-магазина в день передачи его отделению связи для пересылки покупателю.

Этим днем считается дата составления почтовой квитанции. Аналогично в случае доставки товара транспортно-экспедиторской компанией датой отгрузки признается дата накладной или иного отгрузочного документа, выставленного перевозчику или экспедитору при передаче ему товаров для доставки покупателям.

При получении от покупателя предоплаты за товар интернет-магазин может оформить счет-фактуру на аванс только в одном экземпляре

Если от покупателя поступил аванс в счет предстоящей продажи товара, на дату его получения интернет-магазин исчисляет НДС с суммы предоплаты (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Чтобы впоследствии на дату отгрузки товаров организация смогла принять к вычету эту сумму НДС, при получении предоплаты ей необходимо оформить счет-фактуру (п. 8 ст. 171, п. п. 1 и 6 ст. 172 НК РФ).

Составление счета-фактуры в случае получения аванса в безналичном порядке — это прямое требование Налогового кодекса (п. 3 ст. 168 НК РФ). Тем не менее Минфин России считает допустимым оформление интернет-магазином счета-фактуры на аванс в одном экземпляре только для себя. Ведь физические лица не являются плательщиками НДС и не принимают этот налог к вычету, то есть им счет-фактура в принципе не нужен (Письма от 21.

11. 2011 N 03-07-05/38, от 03. 11. 2011 N 03-07-09/37 и от 25. 05.

При реализации товаров за наличный расчет продавец не обязан выставлять счет-фактуру если он выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы (п. 7 ст.

168 НК РФ). Несмотря на это, Минфин России указал, что счет-фактуру на сумму предоплаты, полученной наличными, все равно нужно составить хотя бы в одном экземпляре (Письмо от 22. 01. 2008 N 03-07-09/01). Более того, его необходимо зарегистрировать в книге продаж.

Поскольку на сумму внесенной предоплаты был пробит кассовый чек, при отражении в книге продаж показаний контрольно-кассовой ленты по итогам этого рабочего дня из итогового значения исключается сумма аванса, на которую был выставлен счет-фактура (п. 13 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Расчеты электронными деньгами

При расчетах электронными деньгами доход от продажи признается на дату зачисления средств в электронный кошелек

Расчеты с использованием платежных систем, зарегистрированных в Интернете, представляют собой расчеты с использованием «электронного кошелька». Для того чтобы использовать данную систему расчетов, продавец должен зарегистрироваться в выбранной платежной электронной системе, заполнив специальную заявку, размещенную на сайте администратора системы, и заключить посреднический договор с агентством, которое в дальнейшем будет осуществлять перевод электронных денег.

После регистрации продавец размещает на своем сайте информацию для покупателей, через какую систему следует производить расчеты за товар.

Организация не может рассчитываться электронными деньгами с другими юридическими лицами или предпринимателями. Чтобы она смогла потратить полученные электронные деньги на приобретение товаров, работ или услуг у других компаний или предпринимателей, электронные деньги необходимо зачислить на ее обычный расчетный счет.

За это оператор электронных денег удерживает комиссию. Ее сумму, как, впрочем, и другие платежи кредитной организации, например за подключение к системе электронных платежей или комиссию за перевод электронных денег, организация при расчете налога на прибыль может включить в прочие либо во внереализационные расходы (пп. 25 п. 1 ст. 264 или пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ).

Покупатель, желающий приобрести товар, регистрируется в платежной системе, указанной на сайте продавца, и вносит деньги в банк, который перечисляет необходимую сумму на счет гарантийного агентства электронных платежей. Эти средства аккумулируются агентством в «электронном кошельке» покупателя.

После оформления заказа денежные средства из «электронного кошелька» покупателя переводятся в «электронный кошелек» магазина. Гарантийное агентство за свои услуги по переводу денег также взимает комиссионное вознаграждение.

Об открытии и о закрытии корпоративных электронных средств платежа организация или предприниматель обязаны сообщить в свою налоговую инспекцию в течение семи дней с момента их открытия или закрытия (пп. 1.1 п. 2 ст. 23 НК РФ).

День зачисления электронных денег в электронный кошелек интернет-магазина — это и есть дата получения им оплаты или предоплаты за товар. Об этой дате продавец узнает из сообщения оператора (ч. 4 ст. 7 Закона N 161-ФЗ). Значит, именно на эту дату интернет-магазин исчисляет НДС с суммы полученной предоплаты за товар.

Расходы интернет-магазина могут подтверждаться электронными документами, но с определенными оговорками

Нередко контрагенты интернет-магазинов, прежде всего операторы электронных денежных средств, интернет-провайдеры и разработчики сайтов, организуют и ведут свой документооборот без применения бумажных носителей, то есть они выставляют все документы исключительно в электронном виде. Достаточно ли таких документов для подтверждения расходов в налоговом учете?

Минфин России указал, что документ, оформленный в электронном виде и подписанный неквалифицированной электронной подписью, не является равнозначным документу на бумажном носителе, который подписан собственноручной подписью (Письмо от 28.05.2012 N 03-03-06/2/67). Получается, что расходы, подтвержденные таким документом, нельзя признать в налоговом учете (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Как ни странно, но налоговики с этим выводом не согласны. Они утверждают что документы, подписанные простой или неквалифицированной электронной подписью, подтверждают понесенные расходы, если соглашением между участниками электронного взаимодействия предусмотрено их подписание именно такой подписью (Письмо ФНС России от 24.11.2011 N ЕД-4-3/19693@).

В настоящее время утверждены электронные Форматы счетов-фактур и лишь двух форм первичных документов — товарной накладной по форме N ТОРГ-12 и акта приемки-сдачи работ или услуг (Приказы ФНС России от 05.03.2012 N ММВ-7-6/138@ и от 21.03.2012 N ММВ-7-6/172@ соответственно).

Если контрагенты выставляют интернет-магазину счета-фактуры и иные документы, не соблюдая их установленный электронный формат или правила подписания, безопаснее потребовать от них документы на бумажном носителе.

С сайта: http://ecommercelaw.ru/advices/nalog-na-internet-magazin-v-rossii.html

Интернет-магазин: правовые обоснования ведения учета

Интернет-магазин как сфера торговли за последние несколько лет стал едва ли не самым популярным и удобным способом покупки товаров и услуг, при котором клиент затрачиваем минимальное количество времени для покупки, а заказанный товар может доставляться прямо на дом.

И все же интернет-магазин это бизнес, а значит для его нормального функционирования необходимо юридическое лицо (ООО) или ИП. Подробнее различия между этими формами собственности мы рассмотрели специальной статье «что лучше регистарция ООО или ИП». Здесь же мы коснемся больше нюансов, которые возникнут при ведении бухгалтерии и уплаты налогов.

Выбор системы налогообложения для интернет-магазина

От выбора системы налогообложения зачастую зависит успешность или не успешность самого бизнес проекта под названием интернет-магазин.

Из существующих на данный момент трех систем налогообложения: ЕНВД, УСН и общая система, мы убираем сразу систему налогообложения ЕНВД. Хоть она и подходит для розничной торговли, однако, статья 346. 27 Налогового кодекса РФ и разъяснения Министерства финансов говорят нам о том, что если торговля осуществляется вне объектов стационарной торговой сети, организация или ИП не вправе применять ЕНВД. Соответственно выбор между УСН и общей системой.

Следующий шаг, который необходимо сделать предпринимателю это непосредственно создание интернет магазина, а именно сайта, на котором он будет располагаться. В зависимости от способа создания интернет проекта (своими силами, либо с привлечением специалистов), расходы на его разработку, могут быть отражены в бухгалтерском учете вне зависимости от выбранной системы налогообложения.

Общая система налогообложения

При нахождении на общей системе налогообложения и затратах на сайт, интернет-магазин, по стоимости, который обошелся менее 40000 рублей, можно будет сразу списать как нематериальный актив и соответственно уменьшить налогооблагаемую базу при уплате налога на прибыль. Все это будет иметь смысл, если исключительные права на сайт будут принадлежать заказчику, а не исполнителю. Если же стоимость интернет-магазина превысит эту сумму, то интернет-магазин будет фигурировать на балансе фирмы и списать сразу в «расходы» его не получиться, постепенно будут списываться только амортизационные начисления, плюс ко всему будет дополнительный налог на имущество организации (п. 1 ст. 256, пп.

3 п. 1 ст. 254, пп. 26 п. 1 ст.

Здесь же необходимо упомянуть про расходы на доставку товаров, купленных через интернет-магазин. Организация или ИП вправе справляться либо своими силами, либо привлекать для этого специализированные курьерские службы.

В первом случае, расходы на з/п курьера, проезд и прочее будут списываться с фонда оплаты труда. Расходы на транспортные средства (топливо, ремонт и пр. Если же компания решает обратиться в специализированную курьерскую службу или к услугам почты, то эти активы пойдут под списание на прочие расходы в соответствии со ст.

Упрощенная система налогообложения

Лица, применяющие УСН в виде «доходы – расходы» вправе интернет-магазин как нематериальный актив списать на расходы с момента постановке его на учет и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу (пп. 2 п. 1 и п.

3 ст. 346. 16 Налогового кодекса РФ). В случае же если интернет-магазин не будет подпадать под «нематериальный актив», то расходы на его создание можно учесть в графе расходов на рекламу.

После всех нюансов и расходов, которые отображаются на различных «счетах» в зависимости от выбранной систем налогообложения пора подумать и о прибыли и в частности о том, каким образом ее учитывать. При оплате товаров в интернет-магазине «живыми» деньгами, то есть наличными средствами курьеру, ни о каких бланках строго образца (БСО), товарных чеков и речи быть не может, так как эти платежные документы используются только при ЕНВД. Поэтому, либо это кассовый аппарат, поставленный на учет и зарегистрированный соответствующим образом, либо так называемые электронные деньги, когда клиент оплачивает товар через платежные системы и терминалы.

При этом деньги поступают не напрямую владельцу интернет-магазина, а сначала в «электронный кошелек/накопитель», а потом уже через определенное время распределяются непосредственно на расчетный счет владельца интернет-магазина. Здесь конечно, оператор платежной системы будет удерживать свою комиссию за работу непосредственно с продавца.

В бухгалтерском учете при обработке «электронных денег» тоже есть свои нюансы. Так, продавец отражает в своем учете всю сумму вместе с вознаграждением, которое полагается оператору платежной системы, а уже после этого сумма вознаграждения перечисляется непосредственно на р/с оператора и включается в состав расходов (п. 2 ст.

249 и пп. 25 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ). В настоящий момент Правительство РФ подготавливает законопроект, который должен обязать все интернет-магазины перейти на безналичный способ расчетов с покупателями с использованием платежных карт.

С сайта: http://directlex.ru/stati/internet-magazin-pravovye-obosnovaniya-vedeniya-ucheta/

Открытие интернет-магазина: регистрация, налогообложение, выбор ОКВЭД

Некоторые виды товаров выгоднее покупать в интернет-магазине, чем в обычном: он работает круглые сутки, не нужно никуда идти и цена дешевле. Поэтому интернет-магазины становятся все более популярными у простых покупателей, и многих предпринимателей интересует вопрос: как открыть интернет-магазин и какие налоги нужно платить, имея такой бизнес.

Регистрация интернет-магазина практически не отличается от данной процедуры для обычного бизнеса. Рассмотрим основные ее этапы.

Выбор формы собственности

Первый вопрос, который прежде всего нужно решить, чтобы зарегистрировать интернет-магазин: форма собственности. Что выгоднее: ИП или ООО?

Если собственник не один, а несколько, тогда нужно открывать ООО.

Необходимо понять также меру ответственности. При реализации простого товара — ущерб, который может быть нанесен покупателю, небольшой. Если продается что-то дорогое или то, что может нанести вред здоровью, то нужно понимать последствия, за которые ИП будет отвечать всем личным имуществом, а ООО только тем, что находится на балансе организации. В таком случае ООО выгоднее.

При выборе формы собственности нужно также знать, что приостановка деятельности частного предпринимателя не освобождает его платить взносы в ПФ и ФФОМС (фонд обязательного медицинского страхования). Согласно Федерального закона № 212-ФЗ для ИП необходимо платить фиксированную ставку с доходом менее 300 тыс. Для 2016 года эта ставка в ПФ равна 19 356,48 руб.

ФОМС – 3 796,85 рублей. Для компании таких обязательств в случае отсутствия деятельности нет.

Как определиться с налогами

В плане решения вопроса: какое налогообложение интернет-магазина предпочтительнее, можно выбирать между ОСНО или УПС.

ОСНО – общая система налогообложения включает в себя НДС, налог на прибыль, много других налогов, ведение баланса и лучше подходит для тех, кто имеет большие обороты и крупных поставщиков товаров.

Нужно также определиться, какой объем выручки планируется получать этим бизнесом. Применение упрощенной системы налогообложения разрешено при соблюдении ряда условий, одно из которых величина дохода (лимит – 60 млн. Если доход выше этой величины, то перейти на УСН нельзя. Начиная с 2013 года, лимит ежегодно корректируется на коэффициент-дефлятор (абз.

4 п. 4 ст. 346 13 НК РФ). На 2016 год лимит составляет 79,74млн. 60 млн. 1,329). С 2017 года эта цифра будет равна 120 млн.

Для начала организации бизнеса выгоднее использовать УСН – упрощенную систему налогообложения, которая бывает двух видов:

  1. По ставке 15% облагается разница между доходами и расходами. Доходы – поступающие деньги от продажи товаров. Расходы включают стоимость приобретения товаров у поставщика и затраты на содержание сайта, которые должны быть не только документально правильно оформлены, но и уже фактически проведены. Такую упрощенку выгодно применять, когда расходы превышают 60% общей выручки. Если магазин сработал в убыток и расход превысил доход, то нужно платить налог в размере 1% от всего товарооборота.
  2. Налогом в размере 6% облагается весь доход без учета каких-либо расходов. Это самая простая форма, не требующая учета расходов на издержки и закупку товара. Этот вид выгоден, когда фактических расходов очень мало.

Итак, если вы – единственный собственник будущего интернет-магазина, годовой доход которого планируется менее 79 млн.руб. и ваши расходы не превысят 50% от полной выручки, то выгоднее зарегистрировать ИП с УСН по ставке 6%.

Какой вид деятельности указать

Перед началом регистрации необходимо выбрать коды ОКВЭД для интернет-магазина, которые обязательно нужно вписать при оформлении заявления. Сделать это несложно. Группа 52.61 – это розничная торговля по заказам. Можно указать только ее или добавить два более точных кода:

52.61.1 – розничная почтовая торговля;

52.61.2 – розничная электронная торговля.

При указании кодов нужно следовать требованиям регистрирующих органов. Некоторым достаточно указать группу, другие требуют уточнения.

Для регистрации ООО необходимо будет указать адрес и название. В подтверждение адреса должен быть договор на аренду помещения.

После того, как выбраны форма собственности, система налогообложения, коды ОКВЭД, а в случае с ООО имеются название и адрес, можно идти в регистрирующий орган или обратиться за помощью к специалистам, которые вместо вас оформят все необходимые документы для начала работы интернет-магазина.

Основные правила работы интернет-магазина

Чтобы защитить права покупателей, решивших приобрести товар дистанционно, в российском законодательстве существует несколько правовых документов, одним из которых являются «Правила продажи товаров дистанционным способом», утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.09.2007г. № 612.

Начинающим бизнесменам необходимо знать:

  • не разрешается продавать в интернет-магазинах товары, продажа которых запрещена в свободной торговле, а также алкогольной и табачной продукции (п.5 вышеуказанного документа);
  • покупатель имеет право отказаться от покупки в любое время до ее доставки, а после получения – в течение 7 суток (п. 21 );
  • вместе с доставкой продавец обязан предоставить документ, содержащий 11 пунктов со сведениями о товаре, а также данные о сроке возврата, в противном случае, время, в течение которого можно вернуть товар продлевается до 30 дней (п.9. Правил продажи товаров дистанционным способом).

Необходимо помнить, что существует еще закон «О защите прав потребителей» и Гражданский кодекс, которые обязывают продавца соблюдать предписанные правила обслуживания покупателя в интернет-магазине.

С сайта: http://nebopro.ru/otkrytie-internet-magazina-registraciya-nalogooblozhenie-vybor-okved/

Торговля в интернет-магазинах не может быть обложена патентной системой налогообложения

Налогоплательщики из разных регионов России задают вопрос специалистам налоговых служб: можно ли оформить патент ИП, который торгует в интернете?

Министерство финансов дает отрицательный ответ со следующими пояснениями. Индивидуальный предприниматель, зарегистрировавшийся в налоговой как продавец товаров, должен иметь возможность продемонстрировать товар в торговом зале. Такой вид торговли (розничная торговля в классическом понимании) имеет право облагаться патентом.

Торговля товарами в сети Интернет посредством Интернет-магазинов попадает под категорию торговли через каталоги, с помощью телемагазинов или интернета. Данный вид торговли не может быть зарегистрирован в налоговой инспекции как патент.

Исключением являются розничные магазины, у которых есть торговые точки с товаром, а также интернет-магазин. Тогда предприниматель может платить по патенту с одного вида торговли (в торговом зале) и на общей системе налогообложения — с интернет-магазина.

С сайта: http://na46.ru/tortgovlya-v-internet-magazinah-ne-mozhet-byt-oblozhena-patentnoj-sistemoj-nalogoooblozheniya/

Оставить комментарий