Часто при сравнивании налогов забывают о том, что бывают не только прямые налоги, которые платятся предпринимателем, но и налоги, которые так или иначе включены в стоимость товара и все равно оплачиваются, только уже конечным потребителем. Например прямые налоги это налог при продаже или купле недвижимости, если это предусмотрено законодательством и относится к данному объекту сделки. Пример же косвенного налога — НДС, который платится покупателем, так как включен в стоимость товара. Как видите, все просто.
Навигация по странице
- 1 Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений,
- 2 Основные отличия
- 3 Прямые и косвенные налоги примеры в бухгалтерском учете
- 4 Чем отличаются?
- 5 НДС, налоги на имущество, земельный, подоходный налог, налог на прибыль и прочие
- 6 Налог на наследство считается прямым или косвенным в 2018 году
- 7 Прямым или косвенным является налог на наследство
- 8 Земельный налог прямой или косвенный. Прямые налоги: виды. Общие и целевые налоги
Прямые и косвенные налоги: отличия, таблица сравнений,
Российская налоговая система включает в себя определенный набор налоговых обязательств, подразделяющихся на прямые и косвенные. Данная классификация определяется порядком взимания налога:
- Для прямых – налоговое бремя ложится на самого плательщика;
- Для косвенных – налоговая нагрузка приходится на конечных потребителей, которые уплачивают налог государству через посредника.
Виды налогов (прямые и косвенные налоги)
Прямые налоги взимаются с имущества плательщика и его доходов. В качестве имущества выступают те объекты, которыми владеет плательщик – участки земли, недвижимые и движимые объекты, бумаги ценного характера, в качестве доходов – выплаты физлицам сотрудникам (например, в виде зарплаты), прибыль юрлиц, %-ты от различных операций.
Главным недостатком является их открытость для плательщика, что влечет за собой желание последних скрыть реальное положение дел путем занижения налоговой базы и скрытия доходов.
При продажных операциях продавец выставляет покупателю стоимость, увеличенную на сумму дополнительного налога (акцизы, пошлины, НДС). Покупатель оплачивает всю предъявленную стоимость продавцу, в свою очередь, продавец осуществляет перечисления налога государству. Получается, что налоговая нагрузка приходится на конечного потребителя, но в бюджет налог перечисляется через продавца (поставщика), то есть косвенно через посредника.
Недостаток косвенных налогов в несправедливости распределения налоговой нагрузки среди слоев населения с различным уровнем дохода. Так, граждане с низкими доходами ощущают сильнее повышение цен на величину косвенных налогов, в то время как для богатых граждан это не так значительно.
Справедливым было бы применять пониженные ставки в отношении товаров широкого потребления и не облагать налогом вовсе товары, ориентированные на бедные слои населения. Одновременно с этим товары, предназначенные для обеспеченных граждан, нужно облагать более высокими ставками.
Еще одним недостатком можно назвать прямую зависимость величины добавляемого косвенного налога от текущей инфляции в стране. Рост цен влечет за собой и повышение налоговой нагрузки.
Отличия прямых налогов от косвенных
Показатель | Прямые | Косвенные |
Носитель налоговой нагрузки | Плательщик налога | Конечный потребитель |
Взаимосвязь с государством | Прямая | Через посредника (продавца или производителя) |
Объект, облагаемый налогом | Собственное имущество, доходы различного характера | Реализуемые ценности, услуги, работы |
Факторы, оказывающие влияние на величину налога | Размеры доходов, полученной прибыли, вид деятельности, семейное положение и др. | Цены товара, продукции, услуг, их разновидности, тарифы |
Зависимость от финансовой и хозяйственной деятельности | Зависят напрямую | Не зависят |
Сложность расчета | Сложные | Простые |
Уровень собираемости | Высокий | Низкий |
Участие в ценообразовании | Включаются в цену на стадии производства | Включаются в цену на стадии реализации |
Степень открытости | Открыты (плательщик осознает, что он платит и в каком размере) | Закрыты (потребитель часто не осознает факт уплаты) |
Таблица прямых и косвенных налогов
Вид налога | Наименование |
Прямые налоги для юрлиц | На:
|
Прямые налоги для физлиц | На:
|
Косвенные налоги |
|
Примеры прямых налогов
Имущественные
- на имущество юрлиц – вычисляется от среднегодового стоимостного показателя движимых и недвижимых объектов, имеющихся в собственности организации (в ряде случае для недвижимых объектов применяется кадастровая стоимость), подлежит перечислению в бюджеты российских регионов;
- на имущество физлиц – определяется на основе стоимости имеющихся у граждан недвижимых объектов, относится к местным налогам;
- на земельные объекты – взимается с юрлиц и физлиц при наличии в собственности земельных наделов в соответствии с определенной для них кадастровой стоимостью, подлежит перечислению в бюджеты местного типа;
- на транспортные средства – еще один региональный налог, удерживаемый с владельцев ТС — конкретных граждан и организаций;
- на водные объекты – налоговое бремя носит пользователь акватории и водозабора, налог платится в бюджет федерального значения;
- на добываемые полезные ископаемые – вычисляется на основе их стоимостного или натурального показателя, относится к федеральным налогам;
- на игорный бизнес – применяется к казино, букмекерским конторам, тотализаторам, лицам, имеющим игровые автоматы, относится к налогам регионального типа.
На доходы:
- На прибыль организаций – берется с юрлиц (иностранных, действующих в РФ, и российских), ведущих деятельность с применением классической налоговой системы, вычисляется в зависимости от полученного соотношения доходов и расходов за определенный временной период в размере 20% от результата финансовой деятельности;
- На доходы физлиц – удерживается с доходов различного характера, получаемых конкретными гражданами (российскими и иностранными), подлежит поступлению в бюджеты регионального и местного типа. Налог считается в процентной части от полученных доходов (от 15 до 35%), на величину ставки влияет характер полученного дохода, а также гражданство физлица.
Примеры косвенных налогов
НДС – налог, добавляемый к стоимостному показателю в отношении продаваемых товарных ценностей, продукции, работ, услуг различного назначения, относится к федеральным. Данный налог уплачивается потребителями продавцу (производителю), приобретающими продукцию, услуги, товары, в составе стоимости этих ценностей, после чего величина налога продавцом переносится в федеральный бюджет государства.
Это основной источник финансирования бюджета, составляющий почти четвертую часть всех налоговых поступлений. Вместе с тем это один из самых сложных налогов, имеющий множество запутанных и проблемных нюансов, споры именно по этому виду налога составляет подавляющее большинство в общей доле судебных разбирательств.
Таможенные пошлины – взимаются при помещении товаров на таможенную российскую территорию.
Государственные пошлины – взимаемые государством платежи при выполнении операций, определенных в законодательном порядке.
Соотношение прямых и косвенных налогов
Данный показатель носит важную значимость для характеристики налоговой системы страны.
Для устойчивого положения государству следует стремиться к такому долевому участию каждого типа налоговых обязательств, при котором будет достигнуто благоприятное положение и для налогоплательщиков, и для страны. При этом нужно учитывать реальные экономические приоритеты и потребности, а также уровень развития государства.
Сейчас прямые налоги, перечисляемые организациями, преобладают над налогами, уплачиваемыми физлицами. При этом доля косвенных налогов выше примерно в 2 раза, что обычно характерно для развивающихся стран. Развитые страны делают упор на прямое налогообложение.
Определяя подходящую модель соотношения косвенного и прямого налогообложения нельзя слепо использовать наработки зарубежных стран, необходимо учитывать экономическую и политическую ситуацию в стране, менталитет граждан, особенности российского законодательство в области налогообложения.
С сайта: http://online-buhuchet.ru/pryamye-i-kosvennye-nalogi/
Основные отличия
Налоговая система в России включает прямые и косвенные налоги. Это две большие группы, составляющие налоговую нагрузку на физических и юридических лиц страны. Что относится к прямым налогам, а что к косвенным? Чем они отличаются и зачем нужны? Таблица сравнения по данным группам приведена ниже, также рассмотрены конкретные примеры.
Рядовые граждане часто путают термины налог и сбор, воспринимая сбор как налог. Однако это совершенно разные формулировки. Для того чтобы простому гражданину было легче сориентироваться в налоговой схеме нашего государства рассмотрим основные параметры налогов, а также его виды.
Прямой налоговый платеж характеризуется отсутствием каких-либо посредников в установлении налоговых платежей. При прямом способе изъятия налогов объем платежа устанавливается пропорционально размеру объекта обложения. К примеру, такой распространенный взнос, как налог на прибыль устанавливается соразмерно полученной прибыли за определенный период.
Ярким примером косвенного взноса является НДС. Практически каждый человек хоть раз в своей жизни уплачивал этот налог. Он включается в стоимость любого товара. Обычно на чеке так и пишут « стоимость 100 рублей с учетом НДС». НДС в этом случае является косвенным налогом.
Виды налогов (прямые и косвенные налоги)
Прямой налог – это обязательный взнос, который должен уплачивать каждый гражданин РФ, в собственности которого находиться облагаемое таким платежом имущество. К такому имуществу может относиться как движимая, так и недвижимая вещь.
К примеру, НК устанавливает пошлину на земельный участок. По его регламенту после каждого года владелец земельного участка обязан уплачивать налог. Размер определяется, учитывая габариты участка, месторасположение и прочие параметры.
Получается, что закон относит прямую модель взимания сборов только к тому имуществу, который находится в собственности у налогоплательщика. Такой прямой способ взимания налогов дает возможность государству периодически пополнять объем бюджетных средств.
Косвенные налоги — это финансовые поступления в бюджет государства, которые формируются по принципу надбавки на реализуемый объект или услугу. Государствао обязывает продавцов включить в реализуемый ими товар определенную долю платежа, который не относится к прибыли компании, а идет в бюджет страны.
Главным достоинством скрытых косвенных платежей является их стабильность и закрытость. Кроме этого, на подобный тип изъятия не оказывают влияние различные экономические факторы.
Одна косвенная система имеет и отрицательную сторону. Скрытое налогообложение одинаково для всех, и это сильно давит на население с низким уровнем дохода. Почему именно малообеспеченные? Все очень просто.
Когда государство увеличивает планку акцизов, автоматически повышаются цены на продукты. Чтобы финансовая нагрузка распределялась справедливо, не раз выдвигалась инициатива о снижении добавочной стоимости на продукты первой необходимости. Однако пока что система остается единой и в ближайшее время ни о каком дифференцировании добавочного платежа речи не идет.
Различия прямых и косвенных налогов
Ну а теперь рассмотрим отличительные признаки каждого типа налога с помощью специальной таблицы.
Показатель | Прямой налог | Косвенный налог |
На кого ложится налоговая нагрузка | Платит непосредственно владелец имущества | Платит конечный потребитель |
Система связи с государством | Прямая | Чрез посреднические лица (продавец) |
Объект налогообложения | Движимые и недвижимые вещи налогоплательщика | Реализуемый товар или услуга |
Факторы, определяющие размер налоговой ставки | Размера дохода гражданина, вид облагаемой налогом собственности | Цена товара |
Степень открытости | Налогоплательщик знает заранее о сумме налога и обязанности его выплаты | Носит скрытый характер, и потребитель зачастую не знает, что в цену товара входит еще и налог |
Сложность проведения расчетов | Сложный | Простой |
Зависимость от сопутствующих факторов | Существует | Отсутствует |
Примеры прямых налогов
Наиболее обширной группой прямых налогов является налог на имущество. К таким относятся:
- Налоговые платежи, которые устанавливаются за пользование юридическими лицами движимого и недвижимого имущества. Его устанавливают в годовом выражении. Эти деньги напрямую идут в бюджет конкретного региона.
- Налогообложение имущества физических лиц – обязывает граждан, владеющих земельными участками или жилым помещением выплачивать установленный государством ежегодный платеж.
- Налог на транспорт. В отличие от остальных платежей пошлина изначально носила региональный характер. Это означает, что конкретные регионы по своему усмотрению правомочны изменить налоговую ставку или условия взимания платежа.
- Налог от ведения игорного бизнеса. Так, все казино или букмекерские конторы, которые имеют лицензию на ведение игорного бизнеса, должны выплачивать в казну государства определенный размер финансовых средств.
- Налогообложение прибыли от добычи полезных ископаемых. В нашей стране эти платежи пополняют свыше 30% от всего объема бюджетных средств. Сумма устанавливается в зависимости от цен на добываемое сырье. К примеру, налог на добычу нефти устанавливается пропорционально текущим ценам за баррель.
Другая группа тоже обеспечивает стабильный приток финансов в казну государство. Это налоги на доходы. К ним можно отнести:
- Общегосударственный платеж от месячного дохода физического лица. Надо отметит, что в этом плане отечественные граждане находятся в боле профилированном положении, чем те же европейцы. В среднем от заплаты Россиянина удерживается всего 13%.
- Взнос от прибыли юридических лиц. Каждая организация, которая осуществляет предпринимательскую действительность, обязана уплачивать налог, размер которого определяется из объема прибыли организации за определенный отрезок.
Примеры косвенных налогов
Наибольшую собираемость обеспечивают НДС и акцизы. Акцизы по российскому законодательству устанавливаются: на спиртные напитки, табачные товары, на проводимое топливо и т.д. Устанавливая дополнительную цену на готовый товар, государство устанавливает своеобразную гарантию поступления финансов для своего бюджета.
Налоговый процесс обеспечивает своеобразный «симбиоз» между государственными и коммерческими структурами. Получая периодические взносы от деятельности различных финансовых организаций, государство имеет возможность формировать свой бюджет.
Коммерческие структуры в свою очередь могут получить кредиты от государственных банковских организаций. Рассмотренные способы налогообложения позволяют выстроить баланс в распределении поступивших финансов, который, в свою очередь, помогает достичь максимальной эффективности всей налоговой системы.
С сайта: http://buhland.ru/pryamye-i-kosvennye-nalogi-otlichiya-tablica-sravnenij/
Прямые и косвенные налоги примеры в бухгалтерском учете
Налоговый кодекс определяет список налогов, используемых в Российской Федерации. Весь список налогов классифицируется различными способам на основе своих критериев. Одним из таких способов является разделение налогов на прямые и косвенные.
Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.
Отличия прямых и косвенных налогов
Главная отличительная черта прямых и косвенных налогов заключается в том, на кого они возложены (с кого взимаются) и с чего считаются.
Косвенные налоги появляются с определенных сумм и цен и напрямую ложатся на плечи покупателей (носитель налога). Примеры косвенных налогов это — НДС, Акцизы, Госпошлина, Налог на рекламу (отменили), Налог с продаж (отменили). Главным плательщиком косвенных налогов является покупатель. Для косвенных налогов характерно их включение в цену.
Таблица различий между прямыми и косвенными налогами
Прямые налоги | Косвенные налоги |
1. По поводу взимания налогов выступают два субъекта: бюджет и налогоплательщик | По поводу взимания налогов выступают три субъекта: бюджет, носитель налога и юридический налогоплательщик, как посредник между ними |
2. Налоговое бремя несет непосредственно юридический плательщик | Налоговое бремя несет носитель налога, тогда как сам налог в бюджет поступает через юридического плательщика |
3. Величина налогов непосредственно зависит от финансовых результатов деятельности плательщика | Величина налогов не зависит от финансовых результатов деятельности плательщика |
4. Эти налоги от доходов, от имущества | Эти налоги от оборотов по реализации товаров(работ, услуг) |
Налоги: план счетов бухгалтерского учета
Классификация налогов на прямые и косвенные не единственная. Законодательство предлагает несколько принципов классификации:
— по способу взимания (прямые и косвенные)
— по субъекту налогообложения (по налогоплательщику)
— по объекту налогообложения — по уровню бюджета, в который зачисляется налог
— по целевой направленности введения налога.
Различные варианты классификации налогов относят их к разным группам, придавая им свойства и характеристики этих групп. Тем самым, появляется возможность для Законодателя лучше изучать и познавать сущность налогов.
С сайта: http://buhucheba.ru/prjamie-kosvennie-nalogi-primer/
Чем отличаются?
По объектам обложения налоги делятся на следующие группы:
- налоги на доходы (выручку, прибыль, заработную плату, проценты, дивиденды, ренту);
- налоги на добавленную стоимость продукции, работ, услуг;
- налоги на имущество (предприятий и граждан);
- налоги на определенные виды деятельности и сделки (например, сделки с ценными бумагами);
- налоги за пользование природным ресурсами.
С учетом различий в механизме формирования налоги делят на два вида: прямые и косвенные налоги.
Косвенный налог представляет скрытое изъятие дохода через его включение в цены на продаваемые товары. К этому виду относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины, налог на покупки и продажи. Косвенный налог, таким образом, предстает как ценообразующий фактор.
Главное достоинство прямых налогов заключается в том, что они обеспечивают относительно стабильные поступления в госбюджет. Кроме того, они достаточно эффективны как средство целенаправленного воздействия на совокупный спрос и как фактор перераспределения доходов и обеспечения социальной стабильности.
Недостатки прямых налогов связаны с их открытостью. Плательщики хорошо видят долю и величину изымаемого у них дохода и, если сумма значительна, стремятся его как-то избежать, в том числе и путем сокрытия доходов.
Достоинства косвенных налогов связаны с их скрытым характером. Многие люди их платят, даже не подозревая об этом, так как обычно в цене не указано, что в нее включен косвенный налог. С социально-политической точки зрения это очень важно.
Такие косвенные налоги, как таможенные пошлины, помогают государству влиять на национальных товаропроизводителей, защищая их от иностранных конкурентов и поощряя их выход на мировой рынок.
Очевидно, что для богатой части населения повышение цены из-за включения в нее косвенного налога не столь ощутимо, как для бедной части. В этой связи нередко товары для бедных освобождаются от налогообложения, и наоборот, товары для богатых облагаются повышенными налогами.
С сайта: http://topknowledge.ru/econteoriya/490-chem-otlichayutsya-pryamye-i-kosvennye-nalogi.html
НДС, налоги на имущество, земельный, подоходный налог, налог на прибыль и прочие
Налоги – это одни из главных финансовых инструментов, которые позволяют наполнить государственную казну. Такие виды платежей есть в каждой цивилизованной стране и от их количества и алгоритма уплаты во многом зависит и развитие державы.
Россия не есть исключение. Другое дело, что обычные налогоплательщики, которые платят налоги, могут знать название налогов, алгоритм их расчета и уплаты, но вряд ли интересуются таким вопросом как классификация налогов.
Виды налогов: прямые и косвенные
В природе налоги бывают прямыми и косвенными, что связано с разными способами взимания таких платежей из налогооблагаемой базы у налогоплательщика. И вне зависимости от того, какой алгоритм начисления такого платежа, и каким нормативно-правовым актом это регламентируется, прямые налоги – это те платежи, которые взимаются у налогоплательщика прямым способом сразу из налогооблагаемой базы.
Другими словами: есть ставка, например, 18%, и, умножив ее на налогооблагаемую базу, плательщик получает сумму прямого налога. Еще есть такое мнение, что прямой налог – это взимание у лица того, что у него уже есть.
Что же тогда косвенный? Косвенный налог – это такой вид сбора, когда он уже входит в стоимость чего-либо, то есть его плательщик должен уплатить налог, еще не имея блага. При приобретении такого товара или услуги автоматически оплачивается и налог. При этом косвенный налог платит один субъект, а оплачивает его государству другой.
Он НДС возвращает себе вместе с доходом от реализации готовой продукции, после чего выплачивает его государство. Производитель есть неким посредником между покупателем и государство.
Чем отличаются прямые налоги от косвенных
Если изучать характеристики прямых и косвенных налогов, то необходимо отметить некое преимущество для государства от косвенных. Почему так? Да , потому что некий потребитель при покупке товара не задумывается над тем, что налог включен в стоимость.
Но не все так хорошо. Косвенный налог должны платить все без исключения, вне зависимости от уровня своего дохода. И бедный, и богаты платит НДС по единой ставке. Многие эксперты уже давно предлагают разработать градацию ставок, когда для наиболее социально потребляемых товаров использовались пониженные ставки, а вот для продукции люкс – повышенные.
Отличительные черты для лучшего понимания можно представить в табличной форме.
Критерий | Прямые | Косвенные |
Зависимость от сферы деятельности | Зависят | Не зависят |
Сложность расчета | Сложный | Простой |
Открытость для плательщика | Открытость высокая | Открытость низкая |
Налогооблагаемая база | Имущество, Прибыль, Доход и т.д. | Цена товара или услуги |
Таким образом, классификация налогов по методу взимания представлена лишь всего двумя подвидами, но каждый из этих видов в РФ представлен большим разнообразием налогов. И далее о том, какие налоги по российскому законодательству относятся к прямым, а какие к косвенным.
Прямые и косвенные налоги, таблица
Классификацию налогов представим в табличной форме.
Прямые | Косвенные |
Налог на прибыль | НДС |
На имущество | Акцизный сбор |
Земельный налог | Государственная пошлина |
Налог на доходы физических лиц | |
Транспортный | |
На добычу полезных ископаемых |
Это главный перечень. Конечно, может среднестатистическому гражданину незачем знать о том, какой налог он платит: прямой или косвенный, но человеку, который работает с таким платежами, это очень важно.
С сайта: https://buhnk.ru/nalogovaya-sistema/pryamye-i-kosvennye-nalogi/
Налог на наследство считается прямым или косвенным в 2018 году
Прежде чем разбираться в вопросе «Налог на наследство – прямой или косвенный налог?», необходимо понять, что именно мы подразумеваем под понятием «наследство». В юридической практике дела о наследстве играют особенную роль и являются предметом постоянных споров, а потому данной теме следует уделить особое внимание.
Что такое наследство
Наследство – это любое недвижимое имущество, финансовые средства и остальные вещи, которые принадлежат определенному юридическому или физическому лицу на момент его смерти и могут перейти к другому владельцу на основании завещания или без него.
В законодательстве указано, что в момент получения человеком дохода – в данном случае это наследство – он обязан уплатить на пользу государства налог.
Так что же значат эти определения, и к какому виду принадлежат налоги за наследство?
Уплата налог по наследству
Начать следует с того, что далеко не все имущество, которое получает наследник, облагается налогом. Все зависит от того, какое имущество перешло во владение наследника. Уплата налогов осуществляется только в случае перехода в наследство:
- Жилого дома или любого другого жилого помещения (комнаты или квартиры).
- Гаража под автомобиль.
- Объекта еще незавершенного строительства.
- Единого недвижимого комплекса.
- Иных зданий и сооружений.
Читайте также: Как законно переоформить квартиру на родственника без уплаты налогов
В случае наследования земельных участков, которые попадают под земельный налог, новому владельцу необходимо уплачивать только сам земельный налог. К примеру, наследование транспортного средства предполагает уплату транспортного налога.
Косвенные и прямые налоги
Налоги можно различать по нескольким признакам. В данном случае мы будем рассматривать классификацию по способу взимания – они бывают прямыми и косвенными. Какое же между ними отличие?
В нашей стране Налоговый кодекс гласит, что прямой налог взимается за счет дохода или имущества лица и уплачивается из его личных средств. А вот косвенный налог – это словно надбавка к цене определенного имущества, которая в итоге уплачивается непосредственно конечным покупателем.
Налог на наследство: прямой или косвенный
До 2017 года, если наследник получает в свое распоряжение земельный участок, транспортное средство или недвижимое имущество, то ему необходимо выплачивать прямые налоги. Таким образом, любой налог на наследство считается прямым.
В юридической практике имеют место случаи, когда имущество, передаваемое в наследство, не попадает под налогообложение. Это касается только тех денежных средств, которые после смерти их владельца переходят на благотворительные цели.
Вам по-прежнему нужно платить средства на пользу государства, но теперь не такие значительные. Размер выплат зависит от очереди на наследство. Напомним, что существует несколько типов наследников:
- первой очереди – родители, дети и супруги;
- второй очереди – дедушки, бабушки, братья и сестры;
- третьей очереди – дальние родственники.
Для наследников первой группы необходимо произвести выплаты в размере 0,3% от общей стоимости всего имущества, которое было получено в наследство. Наследники всех же остальных групп обязаны оплатить 0,6% от общей стоимости перешедшего к ним наследства.
Читайте также: Как платить налог с продажи квартиры, полученной по наследству
Чтобы получить собственность, необходимо, прежде всего, обратиться к нотариусу, дабы тот убедился в вашем праве претендовать на то или иное имущество. Только после этого вы можете стать его полноправным владельцем и распоряжаться по собственному усмотрению.
С сайта: https://nasledsovet.ru/nasledstvo/po-zakonu/nalog-na-nasledstvo-schitaetsya-pryamym-ili-kosvennym-v-2017-godu.html
Прямым или косвенным является налог на наследство
Изменения в законодательной базе Российской Федерации зачастую ставят в тупик не только физические лица, но даже и юристов, которые не всегда успевают уследить за нововведениями.
Федеральный закон, который регулирует права и обязанности лица, вступающего в наследование по завещанию, был принят еще в июле 2005 года (закон № 78-Ф3). Согласно данному документу, налог на наследство был упразднен. Поэтому наследник обязан оплатить лишь установленный размер государственной пошлины, и может вступать в права пользования завещанного ему имущества.
Как было раньше
До начала действия упомянутого выше закона, для получения того, что гражданину РФ завещали, необходимо было заплатить налог, после чего наступала возможность вступления в наследство.
Причем ставка данного фискального взыскания была плавающей и серьезно зависела от степени родства наследника и завещателя.
- лица первой очереди: родители, супруги и дети;
- лица второй очереди: сестры и братья, бабушки и дедушки;
- лица третьей категории: другие претенденты, которые, возможно, не являются родственниками, но считают себя вправе получить наследство или его часть.
Все три группы очередности наследования ранее дифференцировались и в налоговой ставке – при цене наследуемого имущества от 850 до 1 700 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), первоочередные наследники платили в казну 5 процентов стоимости наследства, вторая группа лиц платила 10%, а третья – 20%.
Виды наследования
Наследование имущества может наступить по закону или по завещанию. Остановимся подробнее на нюансах и отличиях этих двух видов получения права на вступление в наследство.
Наследование по закону возможно в следующих ситуациях:
- отсутствует завещание;
- в существующем завещании есть явное указание о лишении части или всего наследства лица, которое имело более высокие права на имущество;
- завещание распределяет лишь часть имущества, а остальное в нем не оговаривается;
- суд признал завещание в какой-то части или полностью недействительным;
- наследник, указанный в документе, по какой-либо причине не может или не хочет предъявить свои права;
- права на наследство передаются другим лицам или организациям от официального наследника;
- имущество признано выморочным (нет лиц, которые подпадали бы под право наследования).
Стоит понимать, что лицо, входящее в каждую следующую очередь, может получить право на наследование по закону лишь после того, как в вышестоящей группе не найдется наследника. В данном случае тоже имеются свои особенности, ведь даже при физическом присутствии человека могут лишить права на наследство и передать эту опцию наследнику следующей очереди:
- в завещании указано, что это лицо не имеет право на наследство (попросту – лишили права наследования);
- наследства лишили с помощью судебных инстанций;
- никто из вышестоящей очереди не заявил свои права на имущество;
- все другие правопреемники отказались от наследства.
Также существуют категории лиц, которые в обязательном порядке имеют право на наследство:
- Нетрудоспособные родственники, имеющие первую степень родства.
- Несовершеннолетние дети.
- Иждивенцы, которые не могут работать.
С наследованием по завещанию все намного проще, так как тот, кому завещано имущество, имеет право распорядиться им по своему усмотрению – продать, подарить, разделить на какие-либо части и т. п. Причем в права наследования согласно завещанию может вступить кто угодно – как частное лицо, не являющееся родственником завещателю, так и любая организация или государство.
Читайте также: Кто является наследником первой очереди по закону
Налог на наследство
В 2017 году наследство, которое получено по завещанию, подлежит обложению только косвенным налогом. Таким налогом и является государственная пошлина, взыскиваемая за вступление в права наследования, и оплата за услуги по оформлению соответствующей документации.
В понимании обывателя слова «пошлина» и «налог» имеют несколько разные значения, но в данном случае суть одна. Пошлина взимается по следующей ставке: наследники первой или второй очереди оплачивают 0,3% стоимости полученного имущества, а лица, которые входят в третью очередь, платят 0,6%.
Этот косвенный налог оплачивается при наследовании любого вида имущества – будь то квартира, гараж, дача, автомобиль или банковский счет. Тип имущества не влияет на размер пошлины, которая остается фиксированной. Есть также субъекты, которые освобождаются от уплаты – ветераны ВОВ, герои Советского Союза, России, полные кавалеры ордена Славы.
С сайта: https://nasledsovet.ru/vyplaty/pryamym-ili-kosvennym-yavlyaetsya-nalog-na-nasledstvo.html
Земельный налог прямой или косвенный. Прямые налоги: виды. Общие и целевые налоги
Налоги и их сущность
В связи с несогласием Совета Комиссия отозвала свое предложение и представила только рекомендацию о принципах, которые должны применяться к налогообложению доходов нерезидентов. Были также введены процедуры против государств-членов в отношении дискриминации в отношении работников, которые не являются их гражданами.
Налогообложение банков-нерезидентов и другие проценты
В принципе, налогоплательщики обязаны декларировать свой процентный доход. Однако на практике свободное движение капитала и банковской тайны порождает налоговые гавани.
Духовные лица освобождаются от уплаты налогов.
Однако это предложение было отозвано и заменено новым предложением, направленным на обеспечение эффективного налогообложения сберегательных доходов от процентов.
В случае налоговых предложений роль парламента обычно ограничивается процедурой консультаций. Его резолюции в принципе поддержали все предложения Комиссии в области налогообложения компаний и прямого налогообложения, но было рекомендовано расширить сферу применения этих предложений.
Переходная система
Парламент составляет так называемые налоговые отчеты. Парламент принял две резолюции, вытекающие из временных специальных решений о налогах и других работах, проводимых комитетами аналогичного характера или последствий.
Акцизы взимаются с продажи или использования определенных продуктов. Комиссия предложила перейти к так называемому принципу «места происхождения». В соответствии с этим трансграничные операции будут облагаться налогами в стране происхождения, которые затем могут быть вычтены торговцами в качестве налогов на покупку.
Под налогом понимается принудительное изымание государственными налоговыми структурами с физических и юридических лиц, необходимое для осуществления государством своих функций [
Существовало много видов поступлений в казну: дань с побежденных; контрибуции; домены — государственные имущества, приносящие доход (земля, леса, вещные права, капиталы); регалии — промысловые источники дохода монопольного характера (казенные фабрики; железная дорога; таможенная, судебная, монетная и другие регалии); пошлины с вывоза и ввоза. Введение же налогов предполагает более высокий уровень развития правосознания и экономики.
Важной частью плана является предложение перейти к принципу страны назначения для трансграничных грузов. На первом этапе это правило должно применяться только к партиям между компаниями. В Плане действий также предусмотрены два варианта предоставления большей гибкости государствам-членам для установления льготных тарифов.
Виды налогов
Все налоги подразделяются на несколько видов:
Прямые и косвенные
Основной проблемой, связанной с налогообложением алкоголя, является степень конкуренции между продуктами. Впоследствии Совет принял выводы и призвал Комиссию провести соответствующие исследования и подготовить возможное законодательное предложение.
Несмотря на первоначальные предложения Комиссии, устанавливаются только минимальные ставки. Существует ряд категорий табачных изделий, на которые распространяются налоги. Налоги на сигареты должны состоять из пропорционального тарифа и специального акциза.
Ко́свенный нало́г — налогна товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки кценеилитарифу, в отличие отпрямых налогов, определяемыхдоходомналогоплательщика.
Другие табачные изделия подлежат адвалорной, специальной или так называемой смешанной акцизной пошлине. Совет просил Комиссию провести подготовительную работу в целях подготовки возможного предложения относительно законодательной процедуры.
Таким образом, впервые были приняты положения, которые позволяют государствам-членам налагать налоги на воздушные суда, используемые для внутренних полетов, и через двусторонние соглашения на налоговые виды топлива, используемые для полетов внутри Сообщества.
]Основные виды косвенных налогов
-
Акциз- вид косвенного налога, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие оттаможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товарах, доставляемых из-за границы, а также коммунальные, транспортные и другие распространённыеуслуги.
Местом налогообложения для конечных пользователей является место потребления. Это предложение уже принято. Парламент одобрил постепенное увеличение налоговых сигарет и других табачных изделий, но не ставки налога, предложенные Комиссией.
Минеральные масла и налогообложение энергии
Парламент принял предложение в отношении Директивы об энергетическом налоге.Выполнение функций государства требует адекватных финансовых ресурсов, основным источником которых являются государственные доходы, собранные в бюджете из различных налогов. Для Литвы важно интегрироваться в Европейский Союз, чтобы найти правильную модель налоговой системы, которая обеспечивает справедливые условия конкуренции между другими государствами-членами.
Налог на добавленную стоимость- вид косвенного налога; форма изъятия вбюджетчастидобавленной стоимости, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
Таможенная пошлина- вид косвенного налога в виде взноса (платежа) на импортные, экспортные и транзитные товары, поступающие в доход государственного бюджета.
Цель работы: выяснить важность налогов, их свойств и проанализировать, какие прямые и косвенные налоги. Цель работы: прямые и косвенные налоги. Выяснить, каковы основные источники государственного дохода. Анализировать основные функции и функции налога.
Выяснить, каковы основные принципы налогообложения. Анализировать основные налоговые элементы и знакомиться с налоговой системой в Литве. Выяснить, какие прямые налоги. Узнайте, какие косвенные налоги. Методы работы: анализ научной литературы. Для выполнения множества функций государство должно иметь средства для финансирования достаточных расходов. Эти средства «текут» в государственную казну из ключевых источников, таких как налоги, взносы в фонд социального страхования, продажи товаров и услуг, имущественные права, невозмещаемые невозмещаемые переводы и кредитование.
Экологический налог- вид косвенного налога, связанный сохраной окружающей среды.
Прямо́й нало́г — налог, который взимается государством непосредственно с доходов или имуществаналогоплательщика. Применительно к прямому налогу юридические и фактические налогоплательщики совпадают. Фактический плательщик — получатель налогооблагаемого дохода, владелец налогооблагаемого имущества. Прямые налоги представляют собой исторически наиболее раннюю форму налогообложения.
Перечисленные поступления, за исключением последнего пункта, составляют государственные доходы. Налоги собираются из частного сектора без каких-либо обязательств по обмену. Невыплата бюджетных доходов состоит из средств, полученных от продажи государственных товаров или услуг, т.е. доход, не облагаемый налогом, основан на сделках купли-продажи или обмена.
Гранты предоставляются в виде пожертвований от других государств или международных доноров. При расчете государство временно получает право распоряжаться определенной суммой денег, обязывая его погасить его в течение определенного периода времени, до которого проценты выплачиваются на регулярной основе.
К числу прямых налогов относятся: подоходный налог,налог на прибыль предприятий(корпораций, организаций и т. Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход и имущество. Между субъектом и государством существует прямая связь: налогоплательщик сразу чувствует налоговый гнет.
Подводя итог, налоги являются принудительной данью государству, а другие государственные доходы перечисляются частным сектором государству на добровольной основе. Несомненно, любое государство заботится о создании «хорошей» налоговой системы, эффективно управляет ею и обеспечивает ее бесперебойную работу.
Объектом прямого налога являются доход (заработная плата, прибыль, процент, рента и т.п.) и стоимость имущества (земля, дом, ценные бумаги и т.п.) налогоплательщика, который одновременно выступает и сборщиком, и конечным плательщиком налога.
Трехуровневая система налогов Российской Федерации
За последние несколько столетий появились три из самых популярных налоговых теорий, основанных на следующих основных идеях. Тарифы — это цена за услуги, предоставляемые государством. Рикардас.
Прямые налоги должны быть ключом к применению прогрессивных тарифов, в то время как бизнес-налоги должны уменьшаться, чтобы не замедлять инициативу и не препятствовать развитию производства. Несмотря на различные акценты, все экономические школы выделяют несколько важных функций, которые показывают социально-экономическую роль налогов.
Прямыми налогами облагаются непосредственно физические и юридические лица, а также их доходы. Сумма прямого налога вносится непосредственно налогоплательщиком в казну. К ним можно отнести, например, подоходный налог на физических лиц, налог на прибыль, на имущество.
Их косвенный характер проявляется в том, что они уплачиваются не всеми гражданами и организациями, а лишь теми, кто покупает облагаемые налогом товары и услуги. В настоящее время существуют три основных разновидности косвенных налогов: акцизы, фискальные монопольные налоги и таможенные пошлины.
Фискальная функция проявляется в том, что доходы от национального бюджета в основном формируются налоговой системой страны.
Функция перераспределения связана с фискальной функцией и проявляется в том, что средства налогоплательщиков, накопленные в национальном бюджете, перераспределяются в форме субсидий, поддержки и других трансфертов между населением, хозяйствующими субъектами, экономической деятельностью и регионами.
Наиболее важными из них являются акцизы, которые представляют собой надбавку к цене товаров или тарифа за услуги преимущественно массового потребления.
Налоговая система должна обеспечить справедливое, пропорциональное распределение налогов. Правильное налогообложение гарантируется, когда каждый субъект платит пропорциональную часть своего дохода государству. Государственная система доходов должна обеспечивать экономическое развитие.
Налоги должны обеспечивать бюджетные доходы, а не решать проблемы отдельных экономических операторов за счет других плательщиков через различные налоговые льготы и другие исключения. Налоговая система не должна искажать естественную конкуренцию.
Вид и природа прямых и косвенных налогов совершенно отличны друг от друга. Если прямые налоги всегда ориентированы на личную (коллективную) работоспособность, которая и является источником «жертвоприношения», то косвенные налоги почти индифферентны – они ориентируются на вещи, а не на лица.
Косвенными налогами легче управлять. Поэтому страны недостаточно развитые экономически взимают в основном косвенные налоги, в то время как прямые налоги взимаются в странах с развитой экономикой и с населением, обладающим достаточно высоким уровнем образования.
Налоговое законодательство и другие правовые акты должны быть ясными, а не противоречивыми. Налоговый администратор должен обеспечить единое и четкое применение положений налогового законодательства, публиковать комментарии, объяснения и другое налоговое законодательство. так что они понимаются всеми налогоплательщиками.
Абсолютные налоги устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от величины дохода.
Прогрессивными являются такие налоги, средняя ставка которых повышается по мере возрастания дохода. Существуют два типа прогрессивных шкал налогообложения, построенных по типу простой и сложной прогрессии.
При простой прогрессии повышенная ставка налога применяется к полной более высокой сумме дохода. При сложной прогрессии по более высокой ставке взимается налог с разницы между всей суммой облагаемого дохода и пределом суммы дохода, облагаемого по более низкой ставке.
Регрессивными называются налоги, средняя ставка которых снижается по мере роста дохода. Регрессивный характер в основном носят косвенные налоги. Этот вид налогов вводится с целью стимулирования роста производства или товарооборота.
С сайта: https://statto.ru/the-land-tax-is-direct-or-indirect-direct-taxes-species.html