Как провести расчет компенсации за неиспользованный отпуск?

Согласно закону, отпуск полагается каждому сотруднику предприятия, независимо от типа профессии, но есть ситуации, когда работник по каким-либо причинам не реализовал своё право на отпуск вплоть до увольнения. В этом случае, предприятие, предоставлявшее работу, обязано выплатить средства за неиспользованный отпуск. Сумму компенсации каждый человек может рассчитать для себя отдельно, для этого существуют специальные формулы. Также на размеры выплаты влияют некоторые факторы, так, если сотрудник не выполнял необходимые условия договора, даже при неиспользованном отпуске, его могут лишить компенсации. Правила расчёта и нюансы выплат — далее в статье.

Навигация по странице

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году

Любая организация, зарегистрированная на территории РФ, обязана соблюдать нормы трудового кодекса РФ. Согласно кодексу, каждый сотрудник организации имеет право на получение ежегодного оплачиваемого отпуска в размере 28 дней (подробнее о сроках отпускных найдете здесь). Особенности работы в некоторых организациях предусматривают дополнительные дни отпуска.

Право на получение сумм отпускных удовлетворяется полностью и одним днем в момент расторжения договора между сотрудником и организацией. Это происходит только в том случае, если отпуск не был использован. В противном случае сумма отпускных, уже выплаченная работнику, должна быть удержана в пользу организации из окончательного расчета.

Календарь расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск предполагает определение количества дней, за которые нужно доплатить сотруднику и среднедневного заработка. Стоит разобраться с этими понятиями по отдельности.

Средним заработком признается средняя (но не относительная, а абсолютная) величина дохода, выплаченного предприятием сотруднику за определенный период времени. Этот показатель применяется не только для определения суммы пособия или отпуска, но и для определения размера пенсионных начислений.

Средний заработок рассчитывается при начислении денежных средств по тарифу, по окладу, по сдельному результату труда, за работу, которая зависит от выручки и т.д. И наоборот, все выплаты, которые не облагаются НДФЛ и взносами в ФСС и ПФР, не участвуют в расчете среднедневного заработка. В расчет средней заработной платы за день не включаются:

  • выплаты по больничным листам;
  • отпускные;
  • материальная помощь, выданная сотруднику предприятием;
  • пособия и прочее.

Этот список зависит от того, считается ли сумма, перечисленная работнику, с точки зрения закона оплатой за его труд или нет.

Расчетный период для начисления и выплаты неиспользованного отпуска – это временной промежуток, равный 12 предшествующим месяцам. Внутренними документами могут устанавливаться другой период времени для расчета отпускных. Но при этом другой метод расчета должен соответствовать интересам сотрудника.

Пример определения расчетного периода

Сотрудник отдела качества написал заявление о предоставлении ему ежегодного оплачиваемого отпуска с 10 мая года. В расчетный период будут фигурировать следующие месяцы: с мая прошлого года по апрель текущего года (включительно).

Расчет неизменен даже в том случае, если сотрудник фактически не работал в расчетные месяцы, а находился, например, на больничном. При этом в расчет берутся суммы, заработанные сотрудником в текущем месяце. Если нет никаких сумм начислений и фактически отработанное время перед отпуском равно 0, то средний заработок ставят в зависимость от тарифной ставки (оклада).

Количество дней неиспользованного отпуска определяется простым арифметическим методом. Если за 12 отработанных месяцев положено оплатить сотруднику 28 дней отпуска, то не составит труда рассчитать неиспользованные дни.

Но есть одна особенность в этих расчетах: количество дней в месяце округляется. Если меньше 15 отработанных дней, то месяц не засчитывается, а если больше, то он равноправно участвует в расчетах.

Правила расчета

Суммы за неиспользованный отпуск выплачиваются в двух случаях:

  1. Трудовой договор с сотрудником расторгается по любым имеющимся причинам. Выплата компенсации обязательна. Причем многие организации практикуют заключение трудовых договоров на срок около года. Особенно это касается специалистов и среднего руководящего состава. Таким образом, руководство достигает сразу две интересные цели, которые вытекают одна из другой. Если существует вероятность того, что договор не будет перезаключен, то специалист будет стремиться всеми силами доказать необходимость своего пребывания в конкретной организации. В этом случае компенсация за неиспользованный отпуск представляется руководству небольшой потерей.
  2. Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается сотруднику на основании его письменного заявления в период работы на предприятии. При этом трудовой стаж никоим образом не страдает, так как трудовой договор продолжает действовать без изменений.

Компенсация при увольнении сотрудника

Законодательно порядок выплаты и расчетов компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении закреплены статьей 127 ТК РФ. Как правило, сотрудники стараются отгулять весь отпуск в течение расчетного года. Но из-за сильной занятости или простого нежелания отдыхать возникают неиспользованные дни.

Получить эти дни отпуска в натуральном виде при увольнении невозможно. Именно поэтому существует компенсация за неиспользованный отпуск, которая выплачивается при расставании с работодателем.

При этом стоит учитывать, что если на момент прекращения договора отработан неполный год, то ждать компенсации за неиспользованный отпуск в году за период 28 дней не стоит. Дни будут пересчитаны пропорционально отработанному времени. Причем, если отпуск имел место быть, то задолженность возникает у сотрудника перед работодателем, а не наоборот.

Если планируется перезаключение трудового договора, то сотрудник может написать заявление на перенос отпускных дней на следующий календарный год. Это, естественно, не касается расторжения трудового договора по статье.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Сотрудник, который был принят на работу 01.06.2014 года, при увольнении 01.06.2018 года претендует на неиспользованные дни отпуска за весь отработанный период. В 2014 году он не отгулял 3 дня (оклад был равен 20000 руб.), в 2015 году – 2 дня (оклад остался тем же), в 2016 году – 4 дня (оклад остался тем же), в 2017 году – 1 день (оклад увеличили на 2000 руб.).

Временной нетрудоспособности у сотрудника за этот период не было. Необходимо определить сумму к выплате за неиспользованный отпуск.

Расчетный период равен промежутку с 01.06.2016 по 31.05.2018 года.

Среднедневной заработок = (22 000 рубл.*12 мес.)/ (12 мес.*29,3) = 750,85 рублей.

Размер компенсации = (3 дня + 2 дня + 4 дня + 1 день)*750,85 руб.= 7508,50 рублей.

Компенсация, которую выплачивают в период работы сотрудника может быть выплачена следующим образом:

  1. Во-первых, инициатором такой компенсации может выступать только сам работник.
  2. Во-вторых, работодатель может  отклонить заявление о компенсационной выплате сотруднику и отправить последнего в отпуск на весь  неиспользованный срок. Компенсация недопустима к выплате беременным женщинам и несовершеннолетним сотрудникам. Тоже самое касается и сотрудником с дополнительным отпуском на вредном производстве.

Размер компенсации в этом случае рассчитывается по такому же принципу, что и при увольнении.

С сайта: https://biznes-prost.ru/kak-rasschityvaetsya-kompensaciya-za-neispolzovannyj-otpusk.html

Правила расчета компенсации сотруднику за неиспользованный отпуск при увольнении

Сотрудники, оформленные в соответствии с действующим трудовым законодательством РФ, имеют право на ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск.

Однако часто возникают ситуации, когда работник увольняется, не полностью «отгуляв» положенные ему дни отдыха. В такой ситуации работодатель должен начислить и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.

Работник в праве, не увольняясь, получить денежную компенсацию за дни дополнительного отпуска, которые превышают 28 дней в год.

Они положены работникам Крайнего Севера или лицам, трудящимся на вредных для здоровья работах, а также еще ряду категорий работников.

Каждая организация сама может установить несколько дополнительных дней отпуска для своих сотрудников, например, за продолжительный непрерывный стаж.

Для компенсации следует написать заявление в свободной форме, с просьбой заменить отпускные дни денежной выплатой.

Определение количества дней

Расчет всегда начинается с выделения количества подлежащих оплате дней. Порядок расчета отражен в п 35. Правил, утвержденных Приказом №169 от 30.04.1930.

Лица, проработавшие на предприятии не менее 10,5 месяцев и не использовавшие ни дня ежегодного отпуска, вправе рассчитывать на полную годовую компенсацию.

Также она положена сотрудникам, отработавшим в организации от полугода до 11 месяцев, если увольнение произошло по нижеперечисленным причинам:

  • вынужденное сокращение штата;
  • ликвидация организации;
  • медицинское заключение, по которому человек не способен продолжать работу;
  • призыв в ряды российской армии.

В остальных случаях подсчет количества дней неиспользованного отпуска сотрудникам, трудившимся менее 10,5 месяцев, происходит пропорционально отработанным месяцам.

Но как вычислить, сколько дней подлежит оплате, если работник в организации давно, а в отпуск ходит редко и нерегулярно?

За год работы должно быть начислено 28 дней отпуска. Однако в расчет берется не календарный год, а период, начиная со дня официального трудоустройства.

Если год отработан не полностью, то за каждый месяц должно быть начислено примерно 2,33 дня отпуска.

В соответствии с действующим законодательством организация определяет самостоятельно порядок цифр после запятой, до которого производится округление, которое при расчетах всегда происходит в сторону увеличения.

При этом если в месяце отработано более 15 дней включительно, то он учитывается для расчета КНО как полный, если менее — в расчете он не участвует. В том случае, если расчетный период оканчивается в последний день месяца, то этот месяц входит в расчет при определении среднего заработка.

Из общей суммы положенных отпускных дней вычитаются использованные дни отпуска.

Существует ряд профессий, для которых продолжительность ежегодного отпуска установлена выше обычной. В этом случае, каждый отработанный месяц дает право на большее количество отпускных дней.

Формула для расчета количества неиспользованных дней отпуска сотрудника для компенсации при увольнении может быть представлена следующим образом:

Дно = Дпг /12 *М – Ди

где:

  • Дно – количество неиспользованных отпускных дней;
  • Дпг – количество отпускных дней положенных за отработанный год;
  • Ди – дни, когда работник находился в ежегодном отпуске.

Расчет среднего заработка

После того, как определен период, за который должна быть начислена компенсация, следует рассчитать среднедневной заработок.

Для этого учитываются доходы за весь период работы. Затем полная сумма подлежит делению на количество отработанных дней. При этом для расчета среднего заработка, считается, что в каждом полностью отработанном месяце 29,3 дня.

Из расчета исключаются периоды нахождения работника в отпуске за свой счет, длительностью более 14 дней, отсутствия на работе по неуважительной причине либо нахождения в отпуске по уходу за ребенком.

Формула для расчета компенсации:

КНО = Дно * Сд

где:

  • КНО – компенсация неиспользованного отпуска;
  • Дно – количество неиспользованных отпускных дней;
  • Сд – среднедневной заработок.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника

Иванов А.А. устроился на предприятие 03.05.2014. Дата увольнения 18.01.2015. Оклад 20 000 рублей в месяц, зарплата за январь составила 14 000 рублей. В отпуске не был. Требуется рассчитать КНО.

С 3 мая по 2 января Иванов трудился 8 полных месяцев. Помимо этого, в январе было отработано еще 16 дней. Так как 16 дней больше половины месяца, январь берется в расчет как полный.

В соответствии с формулой считаем количество дней (округление до трех цифр после запятой):28 / 12 * 9 = 20,997 дней

Рассчитываем среднедневной заработок:

  • (29,3*8 + 29,3/31*16)=249,523 – общее количество календарных дней, когда Иванов был работником организации, так называемый отпускной стаж;
  • 20 000*8 + 14 000 = 174 000 – общая сумма зарплаты за время работы;
  • 174 000 / 249, 523 = 697,331 – среднедневной заработок.

Таким образом, КНО Иванова составит: 20, 997 * 697,331 = 14641,86 рублей.

Документы для отражения КНО в бухгалтерском учете — порядок, таблицы

Расчет КНО для целей бухгалтерского учета происходит с использованием формы Т-61 «Записка-расчет при увольнении».

Заполнению подлежат лицевая и оборотная сторона документа:

  1. Данные на лицевой стороне вписывает работник отдела кадров и подтверждает своей подписью. Это сведения об увольняемом сотруднике, дата и номер его трудового договора, дата и номер приказа об увольнении, причина увольнения, количество неиспользованных дней отпуска.
  2. На оборотной стороне бухгалтер отражает непосредственно расчеты по отпускному стажу и среднедневному заработку. Для этого заполняется расчетная таблица установленной формы, состоящая из 19 граф. С первой по девятую графу заполняются данные для расчета КНО. В остальных графах прописываются суммы выплат и удержаний, положенные при увольнении: заработная плата, отпускные, удержанный налог на доходы физических лиц, суммы материальной помощи и прочие виды начислений.

Выданные сотруднику деньги обязательно подлежат отражению в записке-расчете с внесением реквизитов платежных документов. Суммы указываются не только числами, но и прописью.

Если после увольнения сотрудника, работодатель отказывается перечислить положенную КНО, то в соответствии с трудовым законодательством РФ (ст. 236 ТК РФ) уволенный работник вправе обратиться в суд.

Согласно КоАП РФ должностные лица за нарушение законодательства о труде и охране труда несут административную ответственность. На них может быть наложено взыскание в виде штрафа в сумме до 5 тысяч рублей. Юридические лица могут быть оштрафованы на сумму до 50 тысяч рублей.

Уплата штрафа не снимает с организации обязанность выплатить КНО и пени за задержку.

Пеня рассчитывается таким же образом, как при опоздании с уплатой налога. Одна трехсотая ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в периоде, когда должна была быть выплачена компенсация.

Уволенному сотруднику надлежало получить 26 тысяч рублей к 1 ноября. Однако организация задержала выплату до 1 февраля. 12 января ставка рефинансирования увеличилась на 1% и составила 14%.

Расчет пени производится по следующему алгоритму:

  • с 1 ноября по 11 января продолжительность периода равна 72 дня. В этом периоде пеня составит (26 000 / 100 * 13) / 300 = 11,27 рублей в день;
  • с 12 января по 1 февраля 21 день. Пеня составит (26 000 / 100 * 14) / 300 = 12,13 рублей в день.Итого сумма пени к выплате равна 11,27 * 72 + 12,13 * 21 = 1066,17 рублей.

С сайта: http://znaybiz.ru/forma/ooo/kompensaciya-za-neispolzovannyj-otpusk.html

Неиспользованный отпуск — как рассчитывать компенсацию

При увольнении сотрудник получает полный расчет, в который входит его заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск. Статья 127 ТК защищает интересы работника и не позволит ему потерять заслуженный отдых.

Каждый месяц работник получает несколько дней в копилку отпуска, но при этом даже не обязательно отрабатывать его полностью. Тут действуют правила арифметики: половины месяца будет вполне достаточно, чтобы округлить до целого и потребовать компенсацию.

Формула получается совсем простой:

(ОТПУСК):12*(КОЛИЧЕСТВО ОТРАБОТАННЫХ МЕСЯЦЕВ)

Например, Петрова Т. Д. устроилась на работу 4 апреля, а уже 9 июня того же года решила уйти. Выходит она отработала 2 месяца. Апрель необходимо засчитать полностью, а вот июнь уже не пойдет в формулу, так как отработано меньше половины.

28:12*2=4,66 дня

Тут необходимо ещё одно разъяснение.

Если в расчете количества месяцев округление действует по правилам математики, то в расчете количества дней правда снова будет на стороне работника. Письмо Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 7 декабря 2005 г.

При этом решение об округлении принимают в организации, то есть оно не является обязательным.

Есть ещё один нюанс. Согласно письму Роструда от 18.12.2012 № 1519-6-1 работникам, проработавшим 11 месяцев, положена компенсация за полный отпуск. При этом, если 11 месяцев работник получает в результате округления, то расчет должен быть пропорциональным.

Например, сотрудник проработал 10 месяцев и 19 дней. Считается, что компенсация ему положена за 11 месяцев. Напротив, отработав 11 месяцев и 2 дня, работник имеет право на полный отпуск.

Теперь можно перейти непосредственно к подсчету компенсации.

Для этого нам нужен среднедневной заработок.

В него входят: Оклад, премиальные части, бонусы и надбавки.

В него не входят: Социальные выплаты, оплата проезда и питания, больничный, отгулы, командировки, внеплановый неоплачиваемый отпуск.

Весь доход сотрудника за последний год нужно поделить на 12 месяцев и на коэффициент 29,3, обозначающий среднее число календарных дней в месяце (Ст. 139 ТК РФ).

Если какой-то месяц был отработан не полностью, то коэффициент необходимо поделить на количество дней в месяце и на количество отработанных дней.

Например, Прокофьева Н. О. проработала на предприятии 2 года. С 17 октября 2016 она будет уволена по собственному желанию. Период расчета: с ноября 2015 года по октябрь 2016 года. За это время Прокофьева была в отпуске со 2 декабря по 7 декабря 2015. Данный месяц не может считаться полностью отработанным. Дни отпуска и отпускные не будут учитываться.

Без них Прокофьева Н. О. получила 300 000 рублей за год.

Среднедневной заработок нужно рассчитывать так: 11 месяцев отработаны полностью.

11*29,3=322,3

За декабрь меньше отработанных дней:

29,3/31*24=22,6

Всего отработанных дней: 322,3+22,6=344,9

Теперь нужно поделить доход за год на количество отработанных дней

300 000/344,9=896,81 рубля — среднедневной заработок Прокофьевой Н.О.

Осталось умножить среднедневной заработок на количество дней неиспользованного отпуска:

Умножаем на 28 дней отпуска — 896,81*28=25110,68

Компенсация облагается НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ). Налог с компенсации нужно заплатить не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (п.6 ст.226 НК РФ).

С сайта: http://nebopro.ru/blog/unused-vacation

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году — сроки выплаты

Увольняясь, человек имеет право на получение определенных компенсаций. Например, если компания ликвидируется, то для каждого ее работника еще на протяжении двух месяцев сохраняется средняя зарплата и один раз дополнительно выплачивается оклад. Вне зависимости от того, по какой причине собирается уволиться человек, ему полагается компенсация за неиспользованный отпуск.

Расчет выплаты при увольнении связан с количеством дней, которые остались у работника. При этом, учитываются как основные отпускные дни, так и дополнительные.

Единственная особенность в законодательстве предусмотрена для тех, кто работает по ГПД. Так как закон не предполагает ежегодный официальный отдых для этих лиц, то и выплаты они не получат. На расчет компенсации работодателям отводят не более одного дня после того, как бывший сотрудник обратился за выплатой.

Расчет при увольнении компенсации за неиспользованный отпуск 2018

Расчет производится в компаниях в соответствии с приказом работодателя. Увольнение работника – одно из самых частых оснований для осуществления подсчета выплаты.

Определенные особенности есть в формулах для тех, кто заключил трудовой договор не менее, чем на два месяца, и для тех, кто занимается сезонными работами. На каждый месяц работы им предусмотрено два дня. Окончательный штраф для организации за отказ от выплаты может достигать 50 000 рублей.

Расчет среднего заработка для компенсации при увольнении в 2018 году

Для точного подсчета необходимо учитывать, каким был средний дневной заработок у уволенного человека. Средний заработок рассчитывается разделением суммы выплат за весь расчетный период на общее количество календарных дней.

При вычислении делимого убираются все больничные и другие дни, пропущенные по уважительным и неуважительным причинам. Также для календарных дней берется в учет число 29,3 – среднее значение. В итоге полученное число (средний заработок) умножается на количество дней неиспользованного отпуска.

Как отразить расчет при увольнении в 6 ндфл

В 6-НДФЛ есть специальные строки, в которые вписываются данные по компенсациям при увольнении. Например, в строке 100 записывается дата соответствующей выплаты.

Строка 110 должна совпадать с этой же датой, ведь туда вписывается, когда именно был удержан налог. В общем порядке, рекомендуют заполнять строки 100-140 и по компенсации, и по зарплате уволенного. Отдельно по двум разным доходам записывать эти данные не требуется.

Сроки выплаты расчета при увольнении по ТК РФ 2018

Для многих уволенных актуальным остается вопрос, при увольнении когда выплатят положенную компенсацию. Долго оставаться без денег не придется. Производиться выплата должна уже на следующий день после обращений самого работника. При любой задержке будет начисляться пеня для компании. Кроме того, административная ответственность может отразиться еще и в виде крупного штрафа предприятию.

Какие выплаты положены при увольнении по собственному желанию?

Основные обязанности в таком случае ложатся на бухгалтерский отдел. Сразу после получения зарплаты деньги в полном количестве переводятся на счет сотрудника. Далее оформляется специальная записка-расчет.

В верхней части формы – место для наименования и реквизитов компании, а также трудового договора. В основной части записывается ФИО экс-работника, подразделение и должность.

Указывается также, когда был прекращен договор и на каком основании. Обязательно записывается, сколько было использовано отпускных дней, а сколько нет. Заверяет этот документ представитель кадровой службы с помощью своей подписи.

При определенных обстоятельствах, кроме данной компенсации, бывшему сотруднику могут быть начислены и другие виды выплат:

  • выходное пособие;
  • средний заработок до момента следующего трудоустройства (не больше 2-х месяцев);
  • дополнительная компенсация в соответствии со временем, которое осталось до конца срока, указанного в предупреждении.

Их порядок регламентируется статьями 178-ой и 180-ой из ТК РФ.

С сайта: https://russiansu.ru/uvolnenie/kak-rasschitat-kompensaciyu-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii-sroki-vyplaty.html

Возможность замены отпуска денежной компенсацией.

Многие знают о том, что существует возможность замены отпуска или его части денежной компенсацией.

При этом нужно понимать, что данный вопрос имеет много тонкостей и нюансов. В нашем сегодняшнем материале рассмотрим, какие категории работников могут претендовать на компенсацию за неиспользованный отпуск, а какие не могут, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск в 2018 году и оформить ее.

Стаж для предоставления отпуска

На основании статьи 121 Трудового кодекса РФ, право на основной отпуск дает стаж, который включает время работы конкретного работника в случаях:

  • когда за сотрудником было сохранено его рабочее место, но он фактически не работал (по причине оплачиваемого отпуска, нерабочих и выходных дней или из-за других, предоставляемых дней отдыха);
  • отстранения от выполнения своих обязанностей работника, который не смог пройти обязательный для фирмы или организации медицинский осмотр не по своей вине;
  • отпуска, не превышающего 14 дней (суммарно за 1 год), который предоставляется по просьбе сотрудника, на время которого зарплата не сохраняется;
  • прогула, который был совершен работником при незаконном отстранении от работы (или увольнении) с последующим восстановлением сотрудника в занимаемой им должности.

Выплата компенсации за неиспользованный отпуск и ТК РФ

В Трудовом кодексе РФ рассмотрены две ситуации, в которых предусмотрены выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск (статья 126 «Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией» и статья 127 «Реализация права на отпуск при увольнении работника»). Речь идет о таких ситуациях:

  1. По письменному заявлению работника часть ежегодного (длящегося более 28 дней) отпуска может быть заменена денежной компенсацией.
  2. В случае увольнения работника начисляется компенсация за неиспользованные дни отпуска.

Компенсация за неиспользованный отпуск во время работы

В соответствии со статьей 126, компенсация выплачивается работникам, которые имеют удлиненные отпуска. К этой категории относятся:

  • несовершеннолетние лица, педагоги и инвалиды;
  • работники, которые претендуют на дополнительный отпуск;
  • сотрудники, имеющие ненормированный день или работающие в опасных (вредных) условиях;
  • медицинские работники;
  • спортсмены и тренеры;
  • работники в регионах Крайнего Севера (и других регионов, приравненных к этому).

Вышеуказанная норма дает право работодателю заменить отпуск компенсацией. Таким образом, если работодатель посчитает нужным, он вправе предоставить сотруднику отпуск и отказать в выплате денежной компенсации.

Следует отметить, что компенсация за неиспользованный отпуск в 2018 году возможна только в том случае, если работник подал соответствующее заявление. Если работодатель не получил от сотрудника заявления, то даже по решению суда невозможно будет заставить работодателя компенсировать в денежной форме часть неиспользованного отпуска.

Обратите внимание, что в соответствии со статьей 126 ТК РФ, норма по замене компенсацией в денежной форме основного и дополнительного отпусков не может применяться к работникам, не достигшим восемнадцати лет, к беременным сотрудницам и сотрудникам, занятым на тяжелых работах и работах с вредными условиями труда.

Запрещено заменять весь отпуск денежной компенсацией, в этом случае ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях предусмотрены следующие штрафы:

  • от 1000 до 5000 рублей для должностных лиц (руководитель);
  • от 1000 до 5000 рублей для ИП;
  • от 30000 до 50000 рублей для юридических лиц.

Отпуск необходимо предоставлять ежегодно. Перенести отпуск на следующий год возможно только по обоснованной производственной необходимости. Согласно ч. 4 ст. 124 ТК РФ запрещено не предоставлять отпуск в течение двух лет подряд.

Пример

В 2018 году бухгалтер ООО «Омега» Михайлов имеет право на:

  • основной отпуск продолжительностью 28 календарных дней;
  • дополнительный отпуск за особые условия труда продолжительностью 8 календарных дней.

Общая продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска Михайлова в 2018 году составит 36 календарный день (28 дн. + 8 дн.). В 2018 году он может с согласия администрации заменить компенсацией часть отпуска продолжительностью только 8 календарных дней.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Работник вправе рассчитывать на компенсацию за неиспользованный отпуск до увольнения, если он не воспользовался им до этого времени.

Нужно отметить, что в ТК РФ не прописан расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Работодатели в основном ориентируются на Правила об отпусках (от 30 апреля 1930 года № 169) и разъяснения Минтруда.

В соответствии с этими документами, работник, который увольняется работодателем, отработавший не меньше одиннадцати месяцев (которые засчитаны в срок работы), вправе получить полную денежную компенсацию за неиспользованный отпуск (максимально — 28 дней).

Если сотрудник отработал один год и одиннадцать месяцев и не использовал отпуск, то ему полагается компенсация отпуска при увольнении (в этом случае — 56 дней).

Полная компенсация за неиспользованный отпуск (который составляет 28 дней), положена работникам, которые проработали от 5,5 до 11 месяцев при следующих условиях:

  1. Предприятие (или его отдельные подразделения) были ликвидированы.
  2. Работы были временно приостановлены или на предприятии проходит реорганизация.
  3. Сокращение объема выполняемых работ или штата сотрудников организации.
  4. Поступление работника на военную службу.

Таким образом, работник, проработавший в организации 1,5 года, и не использовавший свой отпуск, после ликвидации фирмы и увольнения, вправе рассчитывать на компенсацию за 56 отпускных дней (статья 81 ТК РФ).

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника, выполняется на основе рабочего, а не календарного года, который начинается с момента принятия на работу сотрудника.

Остальные работники, срок работы которых составил менее 11 месяцев, могут рассчитывать на выплату им пропорциональной компенсации за отпуск. При этом причина увольнения сотрудника не имеет значения.

Правила № 169 п.35 определяют, что:

  • если работник отработал не меньше половины месяца, то в расчет принимают целый месяц;
  • если работник трудился менее половины месяца, то в расчет эти дни не примаются вообще.

Следовательно, компенсация за неиспользованный отпуск не начисляется если:

  • действительный стаж работника составил менее 1/2 месяца;
  • работник использовал право на отпуск.

Если при расчете дней для начисления суммы за неиспользованный отпуск образуется дробное число, то округлять его надо в пользу работника, согласно объяснению из письма Минздравсоцразвития № 4334-17 от 07.12 2005 г.

Для того чтобы рассчитать положенное работнику количество отпускных дней в месяц, 28 дней делят на 12. Получается, что за отработанный работником месяц положено 2,33 дня отпуска.

Если работнику причитается удлиненный ежегодный отпуск, то компенсация рассчитывается из размера установленного отпуска, который делят на 12. Полученное число умножают на число отработанных сотрудником месяцев.

Начисление компенсации за неиспользованный отпуск совместителям должно предоставляться в полном объеме (статья 287 ТК). На выплату компенсации за отпуск не влияет вид совместительства (внутреннее или внешнее).

В статье 139 Трудового кодекс РФ и в Положении № 922 описаны нормы, в соответствии с которыми размер среднего размера заработной платы за день рассчитывается из данных за последние 12 месяцев.

То есть для того чтобы рассчитать размер компенсации работнику за неиспользованный отпуск, необходимо воспользоваться следующей формулой:

(S / 29,3) / 12 X K, где:

S — это общий доход работника, который он получил за один календарный год; K — длительность отпуска (28 дней — стандартный отпуск, 56 дней — для педагогов); 29,3 – среднее количество дней в месяце за год;

Есть и другой вариант расчета: количество отработанных сотрудником месяцев умножается на количество дней отпуска, выпадающих на один месяц. Полученное число дней умножается на средний дневной заработок.

Полный расчет с сотрудником должен осуществляться непосредственно в день увольнения (ст.140 ТК).

Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск работнику, продолжающему трудиться на предприятии, законодательством не установлен.

Налогообложение при выплате компенсации за неиспользованный отпуск

В соответствии со ст.223 НК РФ расчет и уплату взносов и НДФЛ производят с полной суммы компенсации, если работник продолжает трудовую деятельность на предприятии, а именно:

  • НДФЛ (в справках 2-НДФЛ с 2018 года компенсацию за неиспользованный отпуск показывайте кодом дохода 2013);
  • взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование;
  • взносы на пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • взносы на травматизм.

При расчете и выплате компенсации за неиспользованный отпуск, при увольнении работника с суммы денежной компенсации, удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ, взносы на пенсионное, медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности и травматизм в общем порядке.

Примеры расчета

Пример 1. Работник коммерческой фирмы

Сотрудник фирмы зарабатывает 25 000 рублей в месяц. За 6 месяцев работы он получит сумму дохода, равную 150 000 рублей. Средне-дневной заработок 25 000 / 29,3 = 853,24 рубля. Для сотрудника фирмы на один месяц выпадает 2,33 дня отпуска. 6×2,33 = 13,8.

13,98×853,24 = 11928,29 рублей (сумма компенсации сотруднику за неиспользованный отпуск при увольнении за 6 месяцев).

Пример 2. Педагог

Педагог зарабатывает 22 000 рублей в месяц. За 6 месяцев он получит сумму дохода, равную 132 000 рублей.

Для педагога на один месяц выпадает 5 дней отпуска. 6×5 = 30.

Средне-дневной заработок педагога составит:

22 000 : 29,3 = 750,85 рублей.

30 × 750,85 = 22 525,50 рублей (сумма компенсации педагогу за неиспользованный отпуск за 6 месяцев).

Когда компенсацию получить нельзя

Дополнительные отпуска, которые получают работники, согласно Закону РФ № 1244–1, не компенсируются.

Не подлежит компенсации и дополнительный отпуск работников, которые заняты в опасных и вредных производствах. При этом согласно статье 117 ТК РФ, минимальная продолжительность такого отпуска составляет 7 календарных дней.

В случае если работнику положен более длительный отпуск, то превышающая 7 дней часть отпуска может быть заменена компенсацией на основании:

  • коллективного договора;
  • отраслевого (межотраслевого) соглашения;
  • письменного согласия работника (в виде специального соглашения к трудовому договору).

Таким образом, подводя итоги, можно сделать вывод, что размер выплаты компенсации за неиспользованный отпуск зависит от количества дней отпуска (которые не были использованы сотрудником или не предоставлены работодателем).

Компенсация выплачивается только при условии предоставления соответствующего заявления работодателю от его работника.

Для того чтобы произвести выплату компенсации, нужно учитывать стаж работы сотрудника с момента последнего отпуска и средний дневной доход.

Средства не выплачиваются по уходу за ребенком и за периоды, когда человек не работал (выходные и праздничные дни, пропуски по неуважительной причине).

Заявление на компенсацию за неиспользованный отпуск

По ссылке вы можете скачать бланк заявления на предоставление компенсации за неиспользованный отпуск:

С сайта: http://my-biz.ru/kadry/kompensaciya-za-neispolzovannyj-otpusk

Входит ли больничный в расчет отпускных — по беременности и родам, при увольнении

По Трудовому кодексу в России обязательным для работодателей является предоставление подчиненному ежегодного отпуска с сохранением заработной платы.

Но вот будет ли являться спорной ситуация, если работник заболел во время отпуска, или же законодательство Российской Федерации способно защитить трудовые отношения работников – подобные темы часто волнуют сотрудников предприятий, учреждений или организаций.

Как влияет листок нетрудоспособности на подсчет

Каждому работнику положено отдыхать в ежегодном платном отпуске 28 календарных дней. Именно такое количество дней отпуска в полном объеме оплачивается предприятием из фонда заработной платы на основании заработка непосредственно сотрудника.

Для расчетов отпускных, перед тем как определиться, насколько в денежном выражении будет влиять больничный на величину отпускных, следует рассчитать среднемесячный заработок.

Его исчисляют следующим образом:

  1. Суммируется зарплата за период времени, относящийся к 12 месяцам перед наступлением отпуска.
  2. Учитывается при этом все выплаты, касающиеся заработка работника – оплата за труд сдельного типа, оклад по штатному расписанию, премиальные, какие-либо другие доплаты, имеющее прямое отношение к вознаграждению за труд рабочей единицы.
  3. Не берутся в расчет те суммы, которые не относятся к среднему заработку подчиненного – компенсации, материальная помощь, оплата дней по больничному листу, оплата отпускных дней по ежегодному графику.
  4. Если работник в течение года (29,3 дней в один месяц) не пользовался отпуском без содержания или с содержанием, не уходил в отпуск по больничному бюллетеню, не прогуливал, другими словами – пребывал на рабочем месте все положенные дни, тогда для расчета среднемесячного заработка берутся ровно 351,6 дней (29,3 х 12 месяцев).

В случае если сотрудник по какой-либо причине не присутствовал на работе. То количество дней его отсутствия просто не берутся в расчет.

Большинство работников, почему-то полагают, что болеть в отпуске – это весьма невыгодное дело. На величину отпускных больничный никак не влияет, он может лишь привнести некоторые коррективы в расчетах, но при этом все положенные суммы будут работнику выплачены.

Сохранение заработной платы в условиях больничного всецело зависит от того времени, сколько работник проработал на предприятии.

Законодательство предусматривает следующие условия сохранения заработной платы (в среднем за каждый день болезни) в случае болезни сотрудника, если он проработал:

 более 8 лет  сохраняется за работником его 100% ежедневный средний заработок
 в период от 5 до 8 лет  за работником сохраняется 80% его среднедневной оплаты труда
 менее 5 лет  60%

Этот нюанс также важен, ведь его влияние на расчеты средней оплаты заработка сотрудника, является прямым и впоследствии оказывает существенное влияние на расчеты отпускных.

Ведь именно среднедневной доход работника умножается на количество дней, проведенных им в отпуске по графику.

Сроки выплаты отпускных по Трудовому кодексу, рассматриваются в этой статье.

Уже отмечалось ранее, что больничный никак не влияет на отпускные, он не входит в расчет сумм отпускных пособий.

Потеря трудоспособности не считается доходом работника, а доход играет большую роль при расчете отпускных.

Поэтому логично понимать, что больничный не входит в расчеты отпускных, но учитывается при переносе отпуска на количество дней из-за болезни либо, же просто отпуск продлевается из причин больничного бюллетеня.

Отпускные рассчитываются очень просто, но в утвержденном законодательством российской Федерации порядке (ст. 139 ТК РФ, а также п.10 Положения, отраженного в Постановлении Правительства РФ № 922 от 24.12.2007г.).

Происходит это следующим образом:

  • определяют сумму заработной платы за 12 месяцев, предшествующих отпуску;
  • эту сумму делят на 12 месяцев, чтобы найти среднемесячный заработок работника;
  • затем, величину среднего месячного дохода работника следует разделить на 29,3 (установленное среднее количество рабочих дней в месяце). Так, получаем среднедневную оплату работнику его вознаграждения за труд;
  • и только теперь цифру, обозначающую среднедневной доход сотрудника, следует умножать на количество календарных дней, которые относятся по графику к отпуску (абз.4 п.9 Положения № 922).

В том случае, когда работники не отрабатывают положенную среднюю величину трудовых дней (29,3), а менее того, тогда просто расчеты ведутся с тем количеством дней, в которых работник по факту присутствовал на рабочем месте.

Теперь понятно, что при расчетах отпускных учитываются исключительно те дни, которые были проведены работником непосредственно на его рабочем месте в положенное время.

Но это только конечный итог бухгалтерских расчетов, на самом, же деле документально правильно вести расчеты пособий по бюллетеню отдельно, а по отпускным – отдельно.

По беременности и родам

Основываясь на законодательстве, во избежание штрафов или каких-либо административных наказаний, предприятие даже при начислении денежных сумм сотрудницам, ушедшим в отпуск по беременности и родам, руководствуется п.5 Положения № 922.

При расчетах средней по заработку таких работниц для начисления отпускных существует целый перечень тех периодов, которые при подобных расчетах не учитываются. Исключены следующие периоды:

  • время, когда работник получал доход, кроме времени отпусков по кормлению ребенка в рамках ТК РФ;
  • период, когда работник пользовался пособием по временной нетрудоспособности;
  • работник получал пособие по беременности и родам;
  • время, когда сотрудники не могли выполнять свои обязанности из-за простоя предприятия или других причин по вине работодателя;
  • случаи забастовок на предприятии, при условии, если сотрудник не участвовал в подобных мероприятиях, но и на работу попасть не смог;
  • моменты, когда работнику нужно было брать несколько дней по уходу за больным ребенком, детьми-инвалидами или членом семьи;
  • другие условия, когда освобождение работника по каким-либо причинам

На основании этого перечня уже можно понять, что оплата больничного по временной потере трудоспособности рассчитывается отдельно и не входит в оплату больничного отпуска по беременности и родам.

Это разные больничные листки, где медики проставляют совсем разные коды, свидетельствующие причины официального временного ухода от рабочих обязанностей. В этом случае, как и во всех других, следует просто действовать на общих основаниях – ст.124 ТК РФ.

Допускаются для руководителя предприятия следующие действия – если работник не обозначил свое желание, продлевать отпуск по беременности и родам в связи с болезнью или переносить его на другой срок, тогда работодатель вправе просто продлить отпуск.

Пособие по временной нетрудоспособности будет начислено и выплачено такой сотруднице ровно за столько дней, сколько она проболела (пп.1 п.1 ст.9 № 255-ФЗ от 29.12.2006г.), дни пребывания в отпуске по беременности и родам не включаются в эту сумму, а рассчитываются отдельно.

При увольнении

Процедура увольнения всегда включала в себя ряд сложностей. Одной из подобных сложностей как раз и является наступившая болезнь работника при его увольнении или сразу же после окончательного расчета предприятия с сотрудником.

А после увольнения в течение 30 дней, заболевший работник кроме бюллетеня предоставляет не заявление, а просто копию паспорта и копию трудовой книжки.

Исключением является только случаи, когда увольнение во время болезни или отпускных дней происходит по инициативе работодателя, что закреплено законом – ст.81 ТК РФ, а также письмом Роструда № 1551-6 от 05.09.2006 года.

Это кается лишь тех работников, которые еще не успели найти другую работу, и нигде еще не оформлены по трудовому договору.

Если подчиненный заболел, и ему выдали больничный бюллетень прямо в день его увольнения, тогда предприятие обязано оплатить все необходимые пособия или компенсации, которые положено выплачивать своим сотрудникам в общем порядке.

Причем следует обратить внимание на то, что предприятие оплачивает лишь 3 дня нетрудоспособности уволенного, а остальное должен покрывать социальный Фонд (ФСС). И это независимо от расчетов сумм полного расчета с выходным пособием для уволенного работника.

Все нюансы оплаты больничного листка во время штатного отпуска, отпуска по беременности и родам или после окончательного расчета работодателя с работником, необходимо всегда согласовывать с законодательными нормами. Тогда любое предприятие будет защищено от нежелательных санкций или административных штрафов.

С сайта: http://vkadry.com/vhodit-li-bolnichnyj-v-raschet-otpusknyh.html

Образец расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении по формуле

Для многих сотрудников вопрос о денежной выплате взамен неотгуленного отдыха становится актуальным. Нередко он поднимается тогда, когда работник вместо положенного периода отдыха желает получить денежную выплату.

При этом увольняться он не собирается, просто пытается заменить заслуженные отгулы на денежные средства. Однако чаще всего подобный вопрос возникает именно при увольнении работника. При этом не важно, происходит оно по собственной инициативе или от компании.

Как при увольнении рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск

По Трудовому кодексу каждый работник получает по календарю 28 дней отгулов в год, которые оплачивается работодателем. Исходя из этого и производится расчет того периода, за который нужно произвести денежное возмещение. Если речь идет о паре месяцев, то рассчитать положенные к выплате средства нужно исходя из фактических данных по стажу работы.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении производится по следующему образцу:

  • если была отработана большая часть месяца — он округляется до целого;
  • устанавливается количество дней отдыха в год, по ТК это 28 дней, однако по трудовому индивидуальному договору данный показатель может быть увеличен;
  • установленное количество отпускных дней делится на 12 месяцев, после чего умножается на количество месяцев, которые сотрудник отработал;
  • из полученного результата отнимается отгуленный период, после чего и получается нужная цифра, округляется она до целого в пользу работника.

Имеются также аспекты, которые необходимо рассчитывать для установления размера выплаты:

  1. в случае, если период работы составил срок от 11 до 12 месяцев, его следует рассчитать как рабочий год целиком;
  2. в том случае, когда 11 месяцев получились в итоге округления, то до целого года они уже не дотягивают;
  3. если стаж работника составил от полугода до 11 месяцев, то он также получает выплату за весь год в том случае, если потерял работу по сокращению, в связи с роспуском организации или другими независящими от него обстоятельствами.

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается и предоставляется в день, когда происходит увольнение.

Работодатель полностью производит расчет по всем выплатам, включая заработную плату, премиальные и компенсированное возмещение. Если работник желает получить денежное возмещение вместо отдыха без увольнения, ему следует подать соответствующее заявление.

  • получить компенсацию без увольнения не могут беременные женщины и несовершеннолетние;
  • нельзя получить денежную оплату при накоплении неотгуленных дней — максимальное их количество не может превышать установленную норму.

Рассчитать срок, за который начисляется выплата, а также общую сумму с учетом среднего заработка работника можно через специальный калькулятор в режиме онлайн.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении — как рассчитать онлайн

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении онлайн можно произвести с помощью специального калькулятора. Есть сервисы, которые предлагают заполнить имеющуюся схему и получить нужный результат автоматически.

Калькулятор рассчитает также и итоговую сумму выплачиваемых средств. Однако в большинстве случаев ее можно рассчитать и самостоятельно. Для этого достаточно установить средний заработок сотрудника в день, и умножить его на полученное количество тех дней, которые подлежат оплате.

Расчет осуществляется просто — устанавливаются даты начала и окончания работы. Вычисляется количество месяцев, округляется до целого. Формула следующая: количество положенных к отдыху дней делится на 12 и умножается на количество отработанных месяцев. Из результата вычисляется использованные дни и результат умножается на средний уровень заработка в день.

НДФЛ при компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

По Налоговому кодексу любое подобное получение денежного дохода подлежит обложению налогом по стандартной схеме. Она учитывается как доход работника, а потому 13% с нее будут удержаны.

Для работодателя соответственно это расход на оплату труда. Перечислить удержанный налог необходимо на следующий день после расчета с сотрудником. При заполнении справки 2-НДФЛ данная выплата и удержанный налог отмечается по коду 4800.

Калькулятор расчета выплаты может помочь рассчитать не только сумму, положенную к оплате, но и удерживаемые проценты по налогам и имеющимся страховым взносам. Найти такой калькулятор можно в режиме онлайн в различных сервисах.

Налоги и взносы

У многих появляется вопрос, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении облагается ли налогами. На практике по Трудовому и Налоговому кодексам подобная оплата в полной мере трактуется как получение дохода. То есть это та же заработная плата, которую работник получает в текущей должности.

Статья 212 НК показывает, что компенсационные выплаты налогом не облагается. Однако в 217 статье говорится об исключениях исправил, к которым относится и компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и без него. Исходя из этого данный доход в полной мере облагается как налогом, так и всеми положенными страховыми взносами.

С сайта: https://russiansu.ru/uvolnenie/raschet-kompensacii-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii.html

Оставить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *