Срок годности справки 2 НДФЛ для офрмления кредита

Все заявления, справки и декларации, подаваемые в налоговую инспекцию имеют различные формы, которые отличаются по заполнению и получению окончательного результата. Также, каждая из справок контролируется отдельным образом и имеет собственный срок проверки. Например, для справки 2 НДФЛ срок действия является три года — но за это время Вы можете подавать новую заявку на получение документа для более точной информации. Справка 2 НДФЛ чаще всего используется в договорах кредитования, но это не единственная область применения, поэтому иногда полученную справку можно использовать без срока давности. Подробнее о времени изготовления справки и сроках её действия — далее в статье.

Навигация по странице

Справка 2-НДФЛ: форма, срок действия, статус налогоплательщика

При поступлении на работу (или на службу) каждый человек имеет право на денежное вознаграждение за вложенный труд. Это вознаграждение имеет название – заработная плата. С нее налоговые агенты, которыми считаются работодатели, обязаны ежемесячно отчислять налоги в счет государства.

Подобную справку имеет право выдать работнику только работодатель.

Граждане, работающие и отчисляющие налоги в бюджет имеют право на получение справки 2-НДФЛ. Ее форма узаконена была в 2015 году 30 октября за номером ММВ-7-11/485@ приказом федеральной налоговой службы. Подобная форма справки имеет статус отчетного документа, содержащего информацию о фактически внесенных в бюджет налогах за каждого сотрудника в определенный налоговый период.

В составе справки можно найти:

  • Сведения о работодателе, являющегося налоговым агентом налогоплательщика;
  • Сведения о налогоплательщике, являющегося физическим лицом;
  • Размер доходов, облагаемых подоходным налогом с указанием соответствующего кода дохода;
  • Различные вычеты, на которые имеет право налогоплательщик;
  • Итоговая сумма, состоящая из суммы доходов и налогов.
В 2017 году справка заполняется на таких же бланках, что и раньше. Если в документ вносятся сведения по разной налоговой ставке, то и заполнять их необходимо на разных листах справки, которые должны быть обязательно пронумерованы.

Как выглядит документ

Это официальный бланк, который каждый работодатель обязан заполнять ежегодно. Заметим, что это можно сделать даже при помощи специальных программ. Справку подают в налоговую и выдают работнику по его просьбе.

Для чего нужна такая справка

Подобная справка бывает двух видов:

  1. Выдаваемая на руки сотруднику организации;
  2. Представляемая в фискальные органы по месту регистрации компании или предпринимателя.

Рассмотрим подробнее каждый вид этих важных документов.

  • В первом варианте любой сотрудник имеет право получить справку просто написав заявление в бухгалтерию. В некоторых организациях данные справки выдаются на руки всем сотрудникам сразу после того, как налоговый агент отчитается за своих работников в свой фискальный орган.
  • Если работник увольняется с работы, справка о полученных доходах и выплаченных налогах работодателем должна выдаваться сразу же после того как подписано будет заявление об увольнении.
  • Документ может понадобиться сотруднику в случае, если потребуется взять кредит или ипотеку.
  • Также справка нужна будет для получения налогового вычета при покупке недвижимости или затратах на лечение.
  • Во втором случае все работодатели должны известить налоговую инспекцию до первого апреля текущего года о денежных суммах, полученных работником за выполнение своих обязанностей за прошедший год, и перечисленных суммах налогов, удержанных с работника. Это относится ко всем сотрудникам и руководящем работникам, занятым в организации. Документ оформляется на каждого сотрудника отдельно.

В случае, когда работодателем нельзя удержать налог на полученный доход с налогоплательщика, подобная форма справки также должна быть оформлена и сдана в налоговую. В ней указываются сведения о величине полученного дохода и размере не высчитанного налога. Только в этом случае срок сдачи может быть не позже первого марта.

Как получить такую бумагу

  1. Если вы работаете в организации и получаете заработную плату более года, то вы имеете право на получение справки 2-НДФЛ за прошедший период. Для этого необходимо подать заявление в свободной форме в бухгалтерию компании где вы работаете. Получив ее, бухгалтерия обязана выдать вам на руки справку в ближайшие три дня.
  2. В случае, когда вы решили уволиться с работы, справку вам выдадут сразу же, вместе с остальными документами.
  3. В этом документе указываются реквизиты работодателя, а также полные данные работника, которому выписана справка.
  4. Если справка выдается в рукописном или печатном виде, то она обязательно подписывается генеральным директором или бухгалтером организации. На справке должна стоять печать компании и дата выдачи документа.

Срок действия

  • Справка 2-НДФЛ по закону выдается уже после того, как доход налогоплательщиком получен и все налоги уплачены, поэтому ограничения по сроку действия не имеет.
  • Если работодатель подает подобную справку в налоговые органы, то здесь следует помнить, что сроки подачи этого документа до первого апреля, иначе «светят» штрафы.
  • Если данный документ требуется для предоставления в банк, чтобы получить кредит, такая справка поможет лучше определить платежеспособность гражданина. Срок действия данного документа банк может определить самостоятельно. Но если планируется выдача краткосрочных или среднесрочных займов, то срок действия подобной справки может быть установлен от 10 дней до месяца.
  • В случае оформления ипотеки банковские работники могут дать время заемщику на подготовку документов. В этом случае срок действия справки может быть от полутора месяцев до полугода.
  • В случае выезда за границу и получения визы вам тоже может понадобиться документ в виде справки о доходах. Но часто в консульствах требуют, чтобы документ был выполнен на фирменном бланке организации. Хотя главным критерием для получения визы считается наличие денег на банковском счете, справка 2-НДФЛ уже не имеет такой важности. По закону такая справка имеет юридическую силу в течение месяца.
  • Также при расчете пенсии или назначении пособия может потребоваться подобный документ. Действует она также в течение месяца.

Как банк проверяет документ

Когда вам потребуется предоставить подтверждение своих доходов в банк, вы должны быть готовы к тому, что эти сведения будут проверять. Не пытайтесь подделать справку, чтобы доказать банку, что вы платежеспособный заемщик. Банк тоже не заинтересован в том, чтобы дать вам кредит, который вы не сможете выплатить.

Поэтому предпринимает разные способы, чтобы удостовериться в подлинности предоставленных вами сведений. С целью проверки представители банка могут

  • перезвонить вашему работодателю, который выдал вам справку 2-НДФЛ;
  • уточнить сведения о вас в Пенсионном фонде;
  • пробить ваши данные по другим источникам;
  • оценить внешний вид вашей справки.

В любом банке существует служба безопасности. Такая служба занимается непосредственно проверкой информации, которая помогает определить благонадежность клиента. Как раз служба безопасности может досконально проверить сведения, указанные в справке 2-НДФЛ и любых других данных, предоставленных вами, как будущим заемщиком.

В такой структуре банка обычно работают опытные юристы или квалифицированные работники МВД. Как раз поэтому не пытайтесь обмануть банк, так как за подделку документов можно получить серьезное наказание, вплоть до уголовной ответственности.

  • Убедившись в том, что справка, представленная вами на рассмотрение, является настоящей, банк может положительно решить вопрос о выдаче вам кредита или ипотеки.
  • Если же банку что-то покажется подозрительным, то в кредитовании вам будет отказано.

С сайта: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/1-i-2/ponyatie-spravki-2-ndfl.html

Сколько действительна справка 2 НДФЛ для банка: кредита, ипотеки

Практически каждый гражданин нашей страны сталкивался с необходимостью официально подтвердить свой доход, для этого в бухгалтерии организации необходимо оформить специальный документ — справка о доходах физического лица. Срок действия справки 2-НДФЛ зависит от того, куда вы планируете ее предоставить.

Что такое 2-НДФЛ

Документ делается в короткие сроки по запросу. Предоставляется сотруднику в тот же день.

Бумага относится к разряду финансовой документации, предназначена для подтверждения дохода за определенный промежуток времени. Она составляется согласно расчетному периоду по НДФЛ (налог на доходы физического лица), формируется за полный календарный год. Если сотрудник не отработал двенадцать месяцев, то данные формируются по фактически имеющимся данным.

Справка в обязательном порядке должна содержать следующую информацию:

  • Полное наименование организации, её реквизиты;
  • Подробную информацию о работнике с указанием паспортных данных;
  • Размер сумм, выплачиваемых каждый месяц, подлежащих обложению по всем действующим ставкам НДФЛ;
  • Примененные вычеты;
  • Начисленный и удержанный НДФЛ.

Документ заполняет бухгалтер предприятия в электронном или письменном формате. Заверяет его руководитель организации своей подписью и печатью.

Сколько действует справка

В главе 23 Налогового Кодекса РФ, регламентирующей налогообложение с доходов, не прописаны условия по ограничению срока годности 2-НДФЛ.

  1. Обращаться в бухгалтерию за справкой можно по любому поводу столько раз, сколько это необходимо. Отказать в предоставлении бумаги не имеют права;
  2. Срок заполнения бланка ограничен тремя днями с момента поступления запроса от сотрудника;
  3. Срок действия документа зависит от того, для каких целей он берется. Ограничения по срокам устанавливает учреждение, требующее предоставления справки, подтверждающей доход.

В НК РФ прописано, что справка 2-НДФЛ действует без ограничений по срокам. На практике финансовый документ актуален в течение тридцати дней с момента выдачи, но при этом нужно учитывать несколько факторов:

  • Куда вы планируете ее предоставить.
  • За какой срок она выписана.

Сколько действует справка о доходах 2-НДФЛ для банка или иного учреждения необходимо уточнять непосредственно в организации.

Правила выдачи

Документ заполняется расчетным отделом в программе 1с 8.3, 8.2, 7.7

Выдача документа сопровождается соблюдением некоторых правил:

  • Сотрудник в обязательном порядке должен в письменной форме составить заявление с указанием формы справки, количество необходимых экземпляров и ссылки на статьи ТК и ГК РФ. Указывать для чего она берется не нужно. Обращаться за 2-НДФЛ можно неограниченное количество, запрашивать столько экземпляров, сколько требуется.
  • Все сотрудники как бывшие, так и действующие, имеют равные права на получение финансового документа.
  • Все выданные экземпляры необходимо заверить у руководителя и проставить печать.
  • Справка выдается совершенно бесплатно, начальство не имеет права требовать дополнительную оплату.
  • Сотрудник бухгалтерии обязан выдать документ не позднее трех дней с момента поступления запроса от сотрудника.

Чаще всего бухгалтеры предприятий не требуют от работников письменного заявления, выдают их на основе устного запроса.

Для налоговой

Справка о доходах требуется в ИФНС в нескольких случаях:

  1. Для внесения изменений в поданную декларацию;
  2. При подаче запроса на возмещение налогового вычета;
  3. Физическое лицо по своей инициативе отправляет бумагу в ИФНС по электронной почте;
  4. Если работодателю требуется провести сверку начислений подоходного налога.

Срок годности справки по форме 2-НДФЛ неограничен.

Для банковских организаций

Практически в каждом финансовом учреждении требуют предоставление справки 2-НДФЛ для подачи заявки на оформление ссуды. Это может быть стандартная форма или бланк, предоставленный банком. Иногда можно обойтись и без этого документа:

  • Если размер оформляемой ссуды не более двух или одного миллиона рублей. В этом случае, прежде всего, рассматривается кредитная история заемщика.
  • Если клиент является участником зарплатного проекта данного кредитного учреждения. Например Сбербанка, который от своих «зарплатников» не требует предоставления данных о доходах.

Эти исключения не относятся к ипотечному кредитованию, для оформления заявки по которому всегда необходимо подтверждение имеющихся доходов.

Определение периода, на какой срок действия справка 2-НДФЛ для получения кредита будет актуальна, финансовые организации определяют самостоятельно. Для краткосрочных и среднесрочных устанавливаются небольшие сроки на вынесение решения по заявке.

Срок изготовления справки для соцзащиты

Запросить справку о доходах могут в следующих учреждениях:

  1. В ПФ РФ для верного начисления размера пенсии. Срок сдачи 2 НДФЛ – тридцать дней.
  2. Для оформления визы. Чаще всего она требуется, если вы собираетесь выезжать в страны Шенгенской зоны. Справка актуальна тридцать дней, выполняется на специальном бланке с прикреплением бумаги, подтверждающей ваш доход. Иногда заполнение анкеты не требуется, достаточно предоставить финансовый документ из организации. Обычно справку выписывают за шесть месяцев. Уточнить необходимо ли предоставление бумаги в вашем случае, можно непосредственно в Визовом центре.
  3. Для соцзащиты. Необходима для начисления пособия нуждающимся семьям, действительна в течение месяца.
  4. В центр занятости населения. Чтобы встать на учет нужно в течение тридцати дней подтвердить доход за шесть месяцев.
  5. Оформление вида на жительство. Предоставить 2-НДФЛ нужно в паспортный стол в течение месяца. Если иностранный гражданин на данный момент безработен, но ранее был официально трудоустроен, то ему потребуется предоставить в УФМС данные о заработке за соответствующий временной промежуток.
  6. В органы опеки и попечительства, если вы хотите усыновить или удочерить ребенка. Это необходимо для подтверждения материального благополучия семьи. Документ действителен тридцать дней.

Не смотря на то, что срок действия справки о доходах 2-НДФЛ не закреплен законодательством, для банка, ПФ РФ, визовых центров и иных учреждений имеются, как показывает практика, ограничения по сроку предоставления данного документа и его лучше не нарушать. Так же данная форма справки может потребоваться, если человек устраивается на новое место работы или сдает отчетность 3-НДФЛ.

С сайта: http://www.bkbank.ru/credity/srok-dejstviya-spravki-2-ndfl.html

Сколько действует справка 2-НДФЛ для кредита?

Справка 2 НДФЛ показывает начисленный и выплаченный доход человека, уровень подоходного налога, а также ряд другой информации, которая попадает в налоговую службу РФ. На законодательном уровне актуальность этого документа не утверждена.

Изначально государство указывает на тот факт, что в бумаге оглашаются уже совершенные действия, а значит, скорректировать их никак нельзя. Тем не менее финансовые, государственные и прочие коммерческие структуры просят предъявлять им свежие документы.

Особенности документа

Это самая популярная форма, подтверждающая доходы человека. Отчетность предоставляется компанией-нанимателем раз в год на каждого члена фирмы, работающего в штате. Помимо этого, справку может получить любой человек неограниченное число раз по первому требованию.

В Трудовом Кодексе есть даже лимит ожидания информации от работодателя – не более 3 рабочих дней. На бумаге обязательно будут подписи главного бухгалтера и директора компании.

Период действия

Поднимая вопрос о том, какой срок действия документа, следует обратить внимание на особые требования к обсуждаемой форме со стороны различных компаний:

  1. Налоговая служба. В Налоговом Кодексе РФ этот вопрос четко оговорен. Работодатель должен раз в год подавать такие сведения в государственные органы.
  2. Для банковских организаций. На практике банкиры предъявляют к 2-НДФЛ малый срок действия. Есть случаи, когда менеджер отделения просит предоставить её на определенную дату, а также указать период, за который проходит формирование доходов. Иногда могу принять документ, который разработан по их образцу.

В среднем сроки таковы:

  • для получения ипотеки период освещения заработной платы – полгода, а срок действия – месяц;
  • при подаче заявки на крупный кредит – 10 дней;
  • при оформлении средне- или краткосрочного займа период действия – 2 недели;
  • на бланке банка она будет действительна в течение 2 –х недель.

Чтобы не заработать проблем, связанных с периодом действия справки 2-НДФЛ для подачи на заем в банк, нужно обязательно поинтересоваться, какие сроки приемлемы в каждом конкретном случае. Если сроки небольшие, то лучше сначала собрать весь пакет бумаг, а после заниматься документом о доходах.

С сайта: http://kreditorpro.ru/skolko-dejstvuet-spravka-2-ndfl-dlya-kredita/

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику

Выдача справки 2-НДФЛ работнику осуществляется работодателем, который в отношении налога на доходы, выплачиваемого физлицу, является налоговым агентом, удерживающим и уплачивающим этот налог в бюджет. Справка выдается по запросу работника неограниченное число раз.

Кто выдает справку 2-НДФЛ

В п. 3 ст. 230 НК РФ указано, что справка о доходах и удержаниях из них выдается по требованию физического лица налоговым агентом. Справка оформляется по утвержденной фискальным ведомством форме 2-НДФЛ.

В течение 2017 года действовала форма справки, утвержденная приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ и применявшаяся с 08.12.2015 (в т. ч. для отчета перед ИФНС за 2015 и 2016 годы). Однако в  бланк справки, подаваемой за 2017 год, внесены изменения.
Налоговым агентом для работника выступает работодатель, который удерживает из его зарплаты и иных выплат налоги и перечисляет их в бюджет. При этом налоговым агентом для работника могут выступать не только юридические лица, но и иные работодатели (самозанятые лица, а также физлица, не входящие в число самозанятых).

Налоговым агентом для военнослужащих является государство, поскольку контракт на военную службу заключается от его имени. Соответственно, получить справку о своих доходах и удержаниях военнослужащие смогут в Едином расчетном центре (ЕРЦ) Минобороны России.

Предоставление справки и сроки годности

Справка по форме 2-НДФЛ представляется налоговым агентом:

  • В отношении налога, удержанного у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным). Справки готовятся на каждого работника, которому выплачивался доход в течение календарного года. Если работник трудился в течение налогового периода в нескольких подразделениях одного предприятия, то для заполнения формы 2-НДФЛ следует воспользоваться рекомендациями из письма Минфина России от 23.07.2013 № 03-02-08/28888.
  • В отношении налога, который работодатель не смог удержать у физлица, – ежегодно в ИФНС (не позднее 1 марта года, следующего за отчетным).
  • По требованию работника неограниченное число раз, причем работодатель не может отказать работнику в его праве (письмо УФНС г. Москвы от 24.02.2011 № 20-14/3/16873). Работник также может потребовать предоставить сразу несколько оригиналов справки.

В ст. 230 НК РФ не оговорен срок изготовления справки после обращения работника. В то же время в ст. 62 ТК РФ для выдачи справки о зарплате установлен трехдневный срок со дня поступления письменного заявления работника.

Означает ли это, что для получения справки необходимо в обязательном порядке писать заявление? Не всегда. Некоторые работодатели выдают такие документы по устной просьбе работника, а также при увольнении — без напоминаний (в соответствии со ст.84. 1 ТК РФ).

Если же предприятие большое либо работодатель занял позицию, что без заявления ничего предоставлять не будет, следует написать ходатайство в произвольной форме.

В заявлении важно правильно указать свои личные данные, а также период (он измеряется в годах), за который требуется справка. Справка должна выдаваться сколько угодно раз по обращению работника в пределах трехлетнего срока, за который учитываются его доходы.

Для каких целей работнику может потребоваться 2-НДФЛ

Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:

  • для получения кредита, оформления ипотеки;
  • для заполнения декларации 3-НДФЛ;
  • при трудоустройстве на новое место работы;
  • для оформления пособия по безработице, пенсии;
  • для получения государственной материальной помощи;
  • для оформления визы;
  • в других ситуациях.

Что делать, если работодатель отказывается выдать справку

К счастью, редко, но бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.

Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя.

Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.

Как поступить, если предприятие ликвидировано

Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.

Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.

В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.

Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.

Справка 2-НДФЛ от ИП

Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.

Сам себе ИП обычно справку о доходах по утвержденной форме не предоставляет. Такая возможность в налоговом законодательстве нигде не упомянута. В то же время заполнение такой формы и самоличное ее подписание не будет нарушением.

Во многих ситуациях бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на ЕНВД или патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.

Если имеется задержка по выплате зарплаты

В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.

По мнению налоговиков, озвученному в письме ФНС от 07. 10.2013 № БС-4-11/17931@, если доходы за прошлый налоговый период на момент составления справки (по запросу или в ограниченный срок — до 1 апреля) еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в 2-НДФЛ, отражать не следует. Правда, согласно букве закона датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который этот доход был начислен (п. 2 ст.

Где взять справку безработному и пенсионеру

Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.

Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.

Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.

Что нового в порядке оформления справки

Как уже упоминалось выше, с отчета за 2017 год бланк 2-НДФЛ должен применяться в обновленном виде. Изменений в самом бланке не так много:

  • в него добавлены:
    1. поля для отражения данных о прошедшей реорганизации (форма ее проведения, ИНН и КПП реорганизованного юрлица);
    2. указание на обязательность отражения реквизитов документа, на основании которого подписание справки осуществляет представитель;
  • исключению подверглись:
    1. поля для указания адреса физлица, в отношении которого формируется справка;
    2. упоминание об инвестиционных вычетах.

В соответствии с внесенными в бланк изменениями корректировки сделаны в тексте порядка заполнения справки и в формате сдачи для электронного документа. Коды, указанные в приложениях к обновленному приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@, изменениям не подверглись.

Однако имеют место обновления в кодах доходов и вычетов, проставляемых в справке.

Корректировка данных для справки

При обнаружении неточностей (при проведении налоговой или самостоятельной проверки) налоговый агент должен предоставить уточненный вариант справки в ИФНС. И сделать это как можно скорее, чтобы не попасть под ответственность за искажение поданных в ИФНС сведений (ст. 126.1 НК РФ). Исправления, сделанные до момента выявления нарушения налоговым органом, избавят от ответственности.

Кроме того, правильный вариант справки надо передать и работнику.

Необлагаемые доходы в справку вноситься не должны. Если в этом при оформлении исходной справки была допущена ошибка, работодателю следует устранить данное нарушение.

Если изменения связаны с пересчетом НДФЛ в сторону увеличения налоговых обязательств, то в исправленной справке излишне уплаченный налоговым агентом, но не удержанный с работника налог не указывается, поскольку ФНС России не считает такую переплату налогом.

Если в предыдущей справке был указан излишне удержанный с работника налог, а впоследствии он был возвращен физическому лицу, то в новой справке следует указать правильную сумму. После обнаружения ошибки в виде излишне удержанного НДФЛ возврат должен быть произведен в течение 3 месяцев.

Справка по форме 2-НДФЛ формируется налоговым агентом, осуществляющим выплату доходов физлицам, по каждому физическому лицу, получившему доход, подлежащий обложению НДФЛ. В качестве обязательной отчетности такие справки сдаются в ИФНС в году, следующем за отчетным:

  • до 1 марта – в отношении тех лиц, с дохода которых удержать налог не удалось;
  • до 1 апреля года – по физлицам, с доходов которых налог удержан.

Однако чаще всего такие справки создаются работодателями по запросу работника. Количество экземпляров справки, выдаваемых работнику, равно как и число обращений за этим документом, ничем не ограничено. Это значит, что налоговый агент должен удовлетворять каждое поступившее от работника заявление о выдаче 2-НДФЛ.

На изготовление работодателем документов, запрашиваемых у него работником, отводится 3 дня — такой срок прописан в ТК РФ и может быть использован в отношении выдачи справки о доходах. Справку можно оформить на бланке, имеющемся в любой бухгалтерской программе.

Также он доступен для скачивания на всех бухгалтерских порталах (в т. Кроме того, можно загрузить программу по заполнению этой формы на сайте налоговой службы.

Для скорейшего получения справки работнику следует составить письменный запрос и передать его работодателю. Справка 2-НДФЛ требуется работнику довольно часто, поэтому бухгалтерии любого налогового агента следует побеспокоиться о правильном ведении налогового учета и своевременном исправлении выявленных ошибок.

С сайта: http://nalog-nalog.ru/ndfl/spravka_2ndfl/poryadok_vydachi_spravki_2ndfl_rabotniku/

Справка 2-НДФЛ: когда оформляем и кому представляем

Справка о доходах 2-НДФЛ — один из самых востребованных документов. Она нужна как налоговым органам, так и работникам. Мы расскажем, в каких случаях бухгалтеру нужно оформлять такую справку и как это правильно сделать.

Кому нужна справка 2-НДФЛ

Обязанность представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ лежит на налоговых агентах. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации (п. 1 ст. 24 НК РФ).

Обратите внимание! Налоговая инспекция не вправе доначислять налог на доходы физических лиц по результатам камеральной проверки справок о доходах 2-НДФЛ.

В части НДФЛ налоговыми агентами являются российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 214. 1, 214. 3, 214. 4, 214.5, 227, 227. 1 и 228 НК РФ (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Зачем налоговикам справки 2-НДФЛ

Справки о доходах 2-НДФЛ нужны налоговым органам: — в целях налогового администрирования налога на доходы физических лиц;

НДФЛ в бюджет, применения неправильных ставок налога, неполноты представленных компанией сведений о доходах работников, неуплаты налога и т.

Зачем работнику справка 2-НДФЛ

На практике необходимость в получении от работодателя справки о доходах 2-НДФЛ у работников возникает очень часто. Помимо необходимости уплатить не удержанный налоговым агентом НДФЛ (п. 5 ст. 226, пп.4 п. 1, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Эта справка также нужна работникам при устройстве на новую работу, для получения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ и освобождения некоторых выплат от обложения этим налогом, получения различного рода денежных выплат, назначения пенсии, получения кредита, оформления визы, усыновления ребенка, участия в трудовом споре в качестве его стороны или в гражданском процессе в качестве истца, ответчика или заявителя и во многих других случаях.

Рассмотрим самые распространенные ситуации.

Получение стандартных налоговых вычетов на детей

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ в случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные пп. 4 п.1 ст. 218 НК РФ, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты.

Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ. Поэтому без справки о доходах 2-НДФЛ с прежнего места работы бухгалтер на новом месте не сможет предоставить работнику вычеты на детей.

Никакие другие справки (составленные в произвольной форме или справка о зарплате для расчета пособий по социальному страхованию согласно п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12. 2006 N 255-ФЗ

«Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», Приложение N 1 к Приказу Минздравсоцразвития России от 17. 01. 2011 N 4н) для целей получения налоговых вычетов по НДФЛ не подходят.

Неудержание НДФЛ с матпомощи при рождении ребенка

В соответствии с абз. 7 п. 8 ст.

217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы единовременных выплат (в т. 50 000 руб. Таким образом, не подлежит обложению НДФЛ единовременная материальная помощь при рождении ребенка, если она выплачивается в течение первого года после усыновления (удочерения) ребенка и ее размер не превышает 50 000 руб.

Пример. Работник ООО «Альфа» обратился в бухгалтерию с заявлением о выплате ему материальной помощи в связи с рождением ребенка. Бухгалтер потребовал, чтобы этот работник представил справку по форме 2-НДФЛ в отношении второго родителя ребенка, обосновав свое требование тем, что сумма материальной помощи не облагается НДФЛ в пределах 50 000 руб.

Следовательно, чтобы правильно рассчитать НДФЛ, необходимо документально подтвердить, получал ли второй родитель материальную помощь по своему месту работы и в какой сумме. Законодательством РФ не предусмотрено, что работодатель в целях определения налогооблагаемой базы по НДФЛ должен требовать от работника такую справку. Обязанность работника представить такую справку законодательством РФ также не установлена.

По мнению Минфина России (Письмо Минфина России от 25.01.2012 N 03-04-05/8-67), работодатель вправе требовать от работника представления указанной справки. Во избежание налоговых рисков, если работник не возражает, такую справку лучше представить.

Если отец и мать ребенка работают в одной организации, не подлежит обложению НДФЛ единовременная материальная помощь при рождении ребенка, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 руб. 50 000 руб.

Письмо Минфина России от 21. 02. 2011 N 03-04-06/9-36). Поскольку размер единовременной материальной помощи, выплачиваемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении ребенка, ограничен суммой, не превышающей 50 000 руб.

Такая справка должна подтвердить факт получения (неполучения) материальной помощи вторым родителем и ее размер (Письмо Минфина России от 25.01.2012 N 03-04-05/8-67).

Оформление визы для отдыха за границей

Многие работники любят отдыхать за границей. И для оформления визы посольства требуют сведения о доходах физического лица за последние пять лет. Если работник не менял место работы за этот период, то получить такую справку от своего работодателя не составит труда. Сделать это можно на основании п.3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ, написав письменное заявление работодателю.

Сложности могут возникнуть в ситуации, если за требуемый период подтверждения сведений о доходах у работника сменилось несколько работодателей, часть из которых работник не может найти. Как поступить в этом случае? Ведь справки о доходах 2-НДФЛ выдают только налоговые агенты, т.

В таком случае работник может получить сведения о своих доходах за прежние годы в налоговой инспекции по месту жительства, написав соответствующее заявление в произвольной форме (см. Письмо УФНС России по г. Москве от 09.09.2011 N 20-14/4/087759@).

Получение кредита

Для предоставления работникам кредита банки запрашивают от заемщиков сведения об их доходах за определенный период (за последние шесть месяцев, год, полтора года и т. И при этом банки считают действительной справку 2-НДФЛ всего несколько дней, вынуждая заемщиков снова обращаться к своим работодателям за такими сведениями и рассчитывая получить все более актуальную информацию. Но такие действия банков идут вразрез с действующим законодательством. На самом деле срок действия справок о доходах 2-НДФЛ не ограничен.

Положения гл. 23 НК РФ не ограничивают срока действия такой справки. Поэтому она бессрочна. В то же время компания не вправе отказать работнику в повторной выдаче справки о доходах: — во-первых, потому что она относится к документам, связанным с работой, во-вторых, гл. 23 НК РФ не ограничивает количество обращений работника за такой справкой (п. 3 ст. 230 НК РФ).

С сайта: http://www.pnalog.ru/material/spravka-2-ndfl-oformlenie-predstavlenie

Отчеты работодателей (формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ)

Работодатели (организации и индивидуальные предприниматели) обязаны вести учет по каждому физлицу, которому выплатили доход.

По общему правилу, при выплате дохода физическому лицу работодатель должен удержать налог. Налог назвали НДФЛ — налогом на доходы физических лиц, а работодателя — налоговым агентом.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с выплат физлицам. Исключение составляют выплаты физлицам по договорам купли-продажи и договорам, заключенным с ИП.

Исчислять НДФЛ нужно по каждому физлицу, отдельно по каждой ставке. Для расчета налога необходимо:

  • Установить, облагается ли выплата налогом
  • Правильно выбрать ставку налога. Чаще всего используется ставка 13%
  • Рассчитать налоговую базу с учетом налоговых вычетов
  • Исчислить НДФЛ

Рассчитывается налог на доходы в полных рублях.

Уплачивать налог на доходы из собственных средств налоговые агенты не вправе.

НДФЛ следует удерживать непосредственно из доходов физического лица при их фактической выплате.

Дата фактического получения дохода может отличаться от даты фактической выплаты

Дата фактического получения дохода – дата, на которую налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ. В частности, днем получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, в котором она была начислена.

Дата фактической выплаты – дата фактического получения дохода физическим лицом.

В таблице показано, каким образом определяется дата фактического получения дохода.

Доход Дата фактического получения дохода
Зарплата Последний день месяца, за который начислена зарплата
Окончательный расчет с уволенным сотрудником Последний рабочий день сотрудника
Отпускные и больничные День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника
Командировочные расходы, которые не подтверждены документально Последний день месяца, в котором утвержден авансовый расчет
Сверхлимитные суточные
Подарки в части, превышающей 4000 руб., облагаемая НДФЛ материальная помощь и другие доходы, не связанные с оплатой труда День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника. Для доходов в натуральной форме – день передачи ТМЦ, оплаты за человека работ или услуг
Вознаграждение подрядчику День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту подрядчика
Материальная выгода по займам Последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем
Дивиденды День, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту участника общества (акционера)

Удерживать налог с дохода физического лица нужно в день фактической выплаты дохода. Исключением является  выплата работнику аванса по зарплате. В этом случае налог на доходы следует удерживать один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц.

Налог, рассчитанный с доходов в натуральной форме и материальной выгоде по займам, нужно удержать с ближайшей денежной выплаты.

Когда нет возможности удержать НДФЛ

Если до конца календарного года компания не смогла удержать НДФЛ, то не позднее 1 марта следующего года нужно сообщить об этом в ИФНС и физлицу.

Сообщение оформляется справкой по форме 2-НДФЛ. При заполнении справки указывается:

  • в поле «Признак» — значение «2»;
  • в разделе 3 — сумма дохода, с которого не удержан налог;
  • в разделе 5 — сумма исчисленного, но не удержанного НДФЛ.

Для перечисления налога, который удержан у налогоплательщика, в бюджет существуют два срока:

  1. Для заработной платы — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.
  2. Для отпускных и больничных – последнее число месяца, в котором произошли выплаты. Не позднее, но необязательно в последний день месяца – то есть позже нельзя, раньше можно.

Если срок перечисления НДФЛ выпадает на выходной день, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

Если сумма удержанного налога составляет менее 100 рублей, она в этом месяце не уплачивается, а прибавляется к сумме НДФЛ, который будет перечислен в следующем месяце. Однако такой перенос возможен не позднее декабря текущего года.

За несвоевременное перечисление НДФЛ налогового агента оштрафуют в размере 20% от суммы неуплаты. Кроме штрафа начислят пеню.

Налог на доходы уплачивается налоговым агентом в бюджет по месту своего учета. Исключение касается организацией, которые имеют обособленные подразделения.

Как оформить платежку на перечисление НДФЛ?

При перечислении НДФЛ в бюджет важно правильно заполнить все реквизиты платежного документа. Если же в платежке будут ошибки, налоговики не смогут правильно учесть такой платеж. Компании придется либо уточнять платеж, либо перечислять суммы НДФЛ снова.

При заполнении платежки нужно обратить внимание на следующее.

  • В поле 101 указывается статус плательщика – 02
  • В поле 104 указывается КБК – 182 1 01 02010 01 1000 110
  • В поле 107 отражается номер месяца и год – «МС.08.2017» (НДФЛ с зарплаты за август 2017 года)
  • В полях 16, 61 и 103 указываются реквизиты налогового органа

Помимо правильного исчисления, удержания и своевременного перечисления НДФЛ в бюджет налоговые агенты должны представить в налоговый орган отчетность.

Отчетность налогового агента

Компании – налоговые агенты должны отчитаться налоговикам о доходах, выплаченных физлицам, и об исчисленном и удержанном с них НДФЛ.

Отчетность агента состоит из расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Отличаются отчеты друг от друга тем, что в расчете 6-НДФЛ указываются обобщенные сведения по всем физлицам, получившим доходы от налогового агента, а в справке 2-НДФЛ – по каждому физлицу в отдельности.

Для каждого вида отчетности установлены свои сроки подачи.

При отсутствии работников и выплат физлицам компания не является налоговым агентом. В этом случае обязанность по сдаче нулевых форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отсутствует.

Бланки отчетов

Бланки отчетности чиновники довольно часто меняют. Но неизменным остается правило – отчет подается по форме, действовавшей в том налоговом периоде, за который подается документ.

Сроки для сдачи отчетности по НДФЛ

Справки по форме 2-НДФЛ представляются ежегодно, а расчет 6-НДФЛ – ежеквартально.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ зависит от того, какая цифра проставлена в поле «Признак»:

  • Обычная справка имеет признак 1.
  • Справка, в которой сообщается, что НДФЛ исчислен, но не удержан, имеет признак 2.
  • Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 1 – не позднее 1 апреля года, следующего за годом, в котором физлицу был выплачен доход.
    Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 – не позднее 1 марта года, следующего за годом выплаты дохода.
    За каждую не представленную в срок справку 2-НДФЛ компанию оштрафуют на 200 руб.

Срок сдачи расчета 6-НДФЛ зависит от того, за какой период он сдается:

  • за первый квартал – не позднее 30 апреля;
  • за полугодие – не позднее 31 июля;
  • за девять месяцев – не позднее 31 октября;
  • за год – не позднее 1 апреля следующего года.

За нарушение срока представления расчета предусмотрен штраф в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц опоздания

Если дата подачи выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то отчет нужно сдать не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня.

Куда налоговый агент сдает отчетность по НДФЛ?

За сотрудников головного офиса организации представляют отчеты по месту учета компании, индивидуальные предприниматели на общей системе или упрощенке – по месту жительства, на вмененке или патенте – по месту учета как плательщика ЕНВД или ПСН.

Информация о том, в какую инспекцию нужно подавать отчетность, а также какой код места представления необходимо указывать в форме 6‑НДФЛ, приведена в таблице.

Налоговый агент Куда подается отчет Код места учета
За сотрудников головного офиса компании По месту учета компании 212
За сотрудников компании –крупнейшего налогоплательщика По месту учета компании как крупнейшего налогоплательщика 213
За сотрудников обособленного подразделения компании По месту учета обособленного подразделения 220
За сотрудников обособленного подразделения компании – крупнейшего налогоплательщика По месту учета подразделения или по месту учета компании как крупнейшего налогоплательщика 220 или 213
За подрядчиков По месту учета компании или подразделения – в зависимости от того, где подрядчик заключил договор 212 (220) или 213
За сотрудников предпринимателя на ОСНО или УСН По месту жительства предпринимателя 120
За сотрудников предпринимателя на ЕНВД или ПСН По месту учета предпринимателя как плательщика вмененки или патента 320

Каким способом можно представить отчетность по НДФЛ?

Как подавать отчетность – в электронном виде или на бумаге, — зависит от численности физлиц, которым налоговый агент выплатил доход:

  • если 25 человек и больше — в электронном виде;
  • если до 25 человек — на бумаге или в электронном виде.

При отправке электронных документов нужна электронная цифровая подпись. Рекомендуем приобрести ЭЦП в Удостоверяющем Центре ЦБУ и использовать ее в течение года для сдачи отчетности в Налоговую, Пенсионный фонд, Соцстрах и т.д.

За нарушение электронного способа представления расчета 6-НДФЛ налоговому агенту грозит штраф в размере 200 рублей

Справка по форме 2-НДФЛ для физлица

Компания обязана выдать справку по форме 2-НДФЛ любому человеку, которому производились выплаты, облагаемые НДФЛ. Для этого физлицу нужно подать заявление о выдаче справки.

Справку необходимо выдать:

  • увольняющемуся работнику – в последний день его работы;
  • другим работникам (в т.ч. бывшим) – в течение 3-х рабочих дней со дня получения заявления.

Справка 2-НДФЛ обычно требуется:

  • для получении кредита,
  • при смене работы,
  • при декларировании для получения имущественных и социальных вычетов,
  • для расчета пенсии,
  • при усыновлении ребенка,
  • при участии в различных судебных разбирательствах (обычно в части решения трудовых споров),
  • при расчете суммы выплат по алиментам,
  • для оформления визы и т.д.

Какие предусмотрены штрафы за отчеты по НДФЛ?

Налоговики могут оштрафовать работодателя как за опоздание с отчетом, так и за ошибки в нем.

  • Несвоевременное представление расчета — штраф в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц опоздания (пункт 1.2 статьи 126 НК).
  • Недостоверные сведения в расчете – штраф в размере 500 руб. за каждый недостоверный документ (статья 126.1 НК).
  • Нарушение способа представление расчета – штраф в размере 200 руб. (статья 119.1 НК)

Налоговики также вправе заблокировать банковские счета, если не представить расчет в течение 10 рабочих дней после установленного срока

  • Ошибки и недостоверные сведения в 2-НДФЛ — штраф в размере 500 руб. за каждый ошибочный документ (статья 126.1 НК).
  • Пропущен срок подачи 2-НДФЛ — штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (пункт 1 статьи 126 НК)

Блокировать расчетный счет за не подачу 2-НДФЛ налоговики не имеют права

Дополнительно за непредставление в установленный срок расчета 6-НДФЛ или справки 2-НДФЛ работника организации, ответственного за ее предоставление, могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (статья 15.6 КоАП РФ).

С сайта: http://cbu23.ru/otchetnost-nalogovykh-agentov-formy-2-ndfl-6-ndfl.php

Сколько делается справка 2 НДФЛ

Практически каждому работнику требуется справка по форме 2-НДФЛ. Как ее правильно заполнить, и в какие сроки передать, если у работника не было доходов или он работает в обособленном подразделении? Как рассчитать стандартные налоговые вычеты при нулевых доходах? Рассмотрим эти ситуации подробно.

Справку 2-НДФЛ оформляет работодатель для представления в налоговую инспекцию при сдаче отчетности, а также для выдачи работнику по его заявлению (п. 3 cт. 230 НК РФ).

Работодатель не имеет права отказывать сотруднику в выдаче справки. Но сроков выдачи справки и ответственности за отказ в ее выдаче в законодательстве пока нет. При отказе вас могут привлечь только к административной ответственности на основании ст. 5.27 и 5.39 КоАП РФ.

Форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-3/611@.от 17.11.2010.

Случаи, когда работнику нужна справка 2-НДФЛ:

  1. при смене места работы, если такое произошло в течение года, а не с января текущего года (абз. 2 п. 3 cт. 218 НК РФ);
  2. при получении кредита в банке;
  3. при заполнении декларации форме 3-НДФЛ (для получения вычетов, при продаже имущества, обучении, покупке медикаментов, благотворительности и пр.);
  4. в других случаях по заявлению работника.

1. Заполнение справки 2-НДФЛ по нулевым доходам или Как выдать справку 2-НДФЛ, если у работника нет доходов?

Такое может произойти, если женщина была в отпуске по уходу за ребенком, и, как известно, пособие по нему не облагается НДФЛ (п. 1 cт. 217 НК). А, поскольку в справке 2-НДФЛ отражаются только облагаемые НДФЛ доходы, то суммы пособия в ней не отражаются.

Еще один случай с нулевыми доходами – когда работник находился в отпуске без содержания в течение всего налогового периода.

Например, машинистка Петренко И.П. 21 мая 2013 выходит на работу из отпуска по уходу за ребенком, в котором была до 20 мая 2013. Она пишет заявление с просьбой выдать ей справку 2-НДФЛ для получения кредита. Нужно ли Петренко И.П. выдать справку 2-НДФЛ и как ее заполнить?

Справка по форме 2-НДФЛ гражданам с нулевыми доходами выдается, только заполнена она будет следующим образом. Поскольку доходов никаких не было, то заполняются лишь реквизиты работодателя, сведения о работнике, ставятся подпись работодателя и его печать. Все остальные поля останутся пустыми.

К тому же, помимо справки 2-НДФЛ, сотруднице может понадобиться справка о том, что она трудилась у данного работодателя, но заработная плата за такой-то период не начислялась в связи с нахождением сотрудницы в отпуске по уходу за ребенком (либо без содержания). Она пишется в произвольной форме.

2. Заявление на «детский» вычет работница подала позже, чем вышла из отпуска по уходу за ребенком.

В мае 2013 работница Петренко И.П. выходит на работу после завершения по уходу за ребенком. У нее девочка трехлетнего возраста. Заявление на детский вычет она написала в июне 2013. С какого времени ей предоставлять вычет на ребенка: с мая, когда она вышла на работу, с июня, когда написано было заявление или с начала года?

По НДФЛ определен налоговый период — год (cт. 216 НК РФ).

Предоставление работнику стандартных налоговых вычетов на основании п. 3 ст. 210 и ст. 218 НК РФ возможно за каждый месяц налогового периода только по доходам, облагаемым по ставке 13%.

Право на получение ежемесячных детских вычетов не зависит:
  • от того, имел ли сотрудник доход в отдельных месяцах или нет (при наличии трудового договора) (п. 1 cт. 218 НК РФ, письмо Минфина России № 03-04-05/8-36 от 19.01.2012);
  • НДФЛ по закону рассчитывается нарастающим итогом с начала года, следовательно, все вычеты суммируются путем сложения за все месяцы с начала года (начиная с января), даже за те, когда дохода не было (он был равен нулю) (п. 1 cт. 218, п. 3 cт. 226, п. 3 cт. 210 НК РФ).

  • от того, в какой момент было подано заявление о предоставлении вычета на детей с подтверждающими документами – в первый месяц налогового периода или позже (письмо Минфина России № 03-04-06/8-118 от 18.04.2012).
По нашему примеру сотруднице должны быть предоставлены детские вычеты с января 2013, несмотря на то, что до мая ее доходы были равны нулю. Она подала заявление в июне. Таким образом, при расчете ее заработка за май детских вычетов не было (поскольку бухгалтерия не имела подтверждающих вычет документов). А в июне она имеет право на получение детского вычета в сумме 1400 × 6 = 8400 руб.

При достижении работницей дохода более 280000 рублей, детские вычеты не предоставляются (абз. 17 пп. 4 п. 1 cт. 218 НК РФ).

3. Заполнение справки 2-НДФЛ сотруднику, работающему в обособленном подразделении.

Работник Угольков И.П. трудится в обособленном подразделении, которое, по общим правилам, не имеет ни расчетного счета, ни баланса. Где он может взять справку 2-НДФЛ и кто ее будет оформлять?

В обособленных подразделениях, не имеющих расчетного счета и баланса, исчисляет и уплачивает НДФЛ с работников и предоставляет справки работникам головная организация (письмо Минфина России № 03-04-06-01/224 о от 28.08.2009).

Работнику следует обратиться в головную организацию (ее офис или бухгалтерию), поскольку весь учет по НДФЛ ведется там.

Срок выдачи справки 2-НДФЛ составляет три рабочих дня с момента подачи заявления работником и определен в статье 62 ТК РФ.

С сайта: http://prednalog.ru/zapolneniya-spravki-2-ndfl-po-nulevyim-dohodam-vyichetam-na-detey-bez-dohodov-po-obosoblennyim-podrazdeleniyam/

Оставить комментарий