УСН 6 процентов 2018 для ООО: ведение бухгалтерии, особенности налогообложения

Каждый предприниматель по закону обязан отдавать процент своего дохода в виде налогов. Для начинающих предпринимателей чаще всего устанавливается упрощенная система налогообложения (УНС), которая имеет годовую ставку 6%. Данный вид налогообложения удобен в особенности из-за своей низкой ставки, ведь молодым предпринимателям иногда трудно в финансовом плане в начале открытия бизнеса. Со временем ставку можно изменять и уменьшать, но для этого есть особые требования. Так, могут быть установлены ограничения на трудоустройство сотрудников. О других особенностях УСН 6% — далее в статье.

УСН 6 процентов 2018 для ИП

Основные перемены относятся к сфере кассового обслуживания клиентов. С 2018 года вводится обязательное использование кассовых аппаратов для всех категорий ИП. До 2018 законодатель не обязывал обзаводиться ККТ индивидуальных предпринимателей находящихся на патенте или на системе ЕНВД. С 01.07. 2018г.

Целью введения обязательных ККТ является облегчение работы налоговой инстанции и повышение принципа прозрачности при подаче отчетности предпринимателей. Также такое нововведение существенно упрощает процесс подачи отчетности.

Также с 2018 года нововведения затронут и предпринимателей, которые не являются устроенными, то есть нянь, репетиторов, домработниц и т.п. На данный момент указанные категории самозанятых лиц имеют возможность не выплачивать налоговые взносы, однако к концу 2018 года правительством планируется пересмотреть данное положение.

Перемены налогового законодательства 2018 года нацелены на упрощение существующих принципов деятельности и на создание новых, усовершенствованных условий налоговых расчетов.

С начала 2018 года станет возможным оплачивать налоговые сборы за третьи лица. ФНС РФ обеспечит специальную систему, по которой объем налогов и страховых платежей будет находиться под влиянием местных органов законодательства.

Также с началом 2018 года, ИП, которые осуществляют свою деятельность без наемных сотрудников, смогут подавать единую форму отчетности, что уменьшит нагрузку для обеих сторон. Такое нововведение позволит снизить количество помарок и времени на их исправления в отчетности.

Ставка налога для ИП на УСН в 2018 году

Право на использование системы налогообложения, при которой налог в бюджет составляет 6% от совокупного дохода, имеют компании с количеством сотрудников менее ста человек и общим доходом более 45 млн.руб.

Однако с 2018 года индивидуальный предприниматель, который находится на УСН, и доход которого за 12 предшествующих отчетному месяцев не будет превышать 150 млн. руб., будет платить в бюджет такие налоги:

Вопрос о снижении ставок давно является актуальным в Государственной Думе. Предполагалось, что они будут снижены в 2017 году, однако этого не произошло. На данный момент законопроект находится на рассмотрении и снижение ставок ожидается к началу предвыборной компании 2018 года.

Таким образом, основные изменения коснутся ИП в закреплении кассовых устройств за всеми категориями деятельности, а также понижению процентных ставок. Данные перемены позволят облегчить взаимоотношения с налоговой инспекцией и понизить налоговое бремя.

С сайта: http://realscads.ru/usn-6-protsentov-2018-dlya-ip-osnovnye-izmeneniya/

УСН 2018: какие налоги должен платить ИП

Каждый предприниматель желает избавиться от бумажной рутины, отодвинув в дальний угол толстые папки с отчетами, декларациями и прочими атрибутами, с которыми ассоциируется налоговый учет. И это возможно.

УСН, или, как его величают в народе, «упрощенец», по максимуму снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях. Но и у этого режима есть нюансы, не зная которых, можно влететь в круглую сумму. Поэтому рассмотрим упрощенное налогообложение для ИП во всех подробностях, уделив особое внимание налогам 2018 года.

Что такое упрощенный налог для ИП

Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.

Отчетных периода у режима три:

1. Квартал;
2. Полугодие;
3. Треть года (9 месяцев).

Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.

Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2018 году заменяет целых 3 налога:

1. На доход физ. лица;
2. На имущество, правда с рядом исключений;
3. На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.

Из недостатков системы можно выделить всего несколько:

Изменения 2018

В 2018 налоговое законодательство претерпело массу изменений по части УСН. Поэтому рассмотрим, что такое упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП в 2018 году. Точнее с какими нововведениями придется столкнуться бизнесмену, занимающемуся предпринимательством:

Переход на упрощенку

Каким бы привлекательным не был упрощенный налог, но категория налогоплательщика ИП на УСН доступна не каждому. Законодательство предъявляет к ИП ряд требований, и если не соответствовать им, попасть в эту категорию не удастся.

Кто может перейти на УСН, а кто нет:

Может	Нет
1. Среднегодовая численность работников не превысила 100 чел.	1. Среднегодовая численность штатных сотрудников превысила 100 чел.
2. Доход фирмы за 9 месяцев менее 112,5 млн.	2. Доход фирмы за 9 месяцев больше 112,5 млн.
3. Вид деятельности не запрещен для УСН.	3. Вид деятельности запрещен для УСН.
4. Заявление подано в правильные сроки, а сам переход планируется с начала нового периода.	4. ИП на ЕСХН, этот режим нельзя сочетать с УСН. Также нельзя перейти на режим посреди налогового периода.

Виды деятельности для УСН

Виды деятельности, попадающие под УСН в 2018 году для ИП, перечислены в НК России. Среди них есть исключения, поэтому рассмотрим те, которые запрещены при УСН:

1. Банки и даже микрофинансовые учреждения;
2. Частные ПФ;
3. Страховые фирмы;
4. Фонды инвестиционные;
5. Ломбарды;
6. Добытчики и продавцы редких полезных ископаемых;
7. Организаторы азартных игр;
8. Производители товаров с акцизами;
9. Частные нотариусы, адвокаты;
10. Бюджетные, казенные учреждения;
11. Лица, подписавшие соглашение о разделе товара/продукции;
12. И зарегистрированные за пределами России.

При остальных сферах деятельности ИП может войти в число налогоплательщиков по упрощенному налогообложению.

Когда переходить на УСН

Переход на упрощенку возможен лишь с наступлением нового налогового периода, потому заявление следует подавать в промежутке с 1 октября по конец декабря. Но и тут есть исключение – если ИП только открывается, заявление на УСН разрешено подавать вместе с остальными бумагами для регистрации предпринимательской деятельности.

2 вида УСН – 6 и 15 процентный

При переходе на упрощенку, ИП предстоит выбрать режим, по которому его бизнес будет облагаться налогом. Всего режима 2:

В этом и заключается гибкость режима, каждый может взять за базу для обложения налогом тот параметр, который выгоден ему.

Какие налоги нужно платить ИП на УСН 6% с работниками и без работников в 2018 году

Список сборов, подлежащих к уплате на упрощенке, зависит от наличия работников. Когда их нет, предприниматель платит исключительно за себя. Если же есть, то и за них тоже. Порядок вычета сборов из налога также отличается.

Взносы для ИП 6%: работников нет

Сколько налогов платить ИП на упрощенной системе налогообложения (упрощенке) без работников в 2018 году? Всего 2 – взносы за себя:

1. Фиксированные. В пенсионный фонд – 19356,48 р. и в ФОМС – 3796,85 р. Эти обязательные величины не всегда стабильны, поскольку зависят от МРОТ, меняющегося год от года.
2. С превышения дохода. Этот сбор необходимо предприниматель обязан выплатить только при условии, если доход ИП на УСН 6 процентов превышает 300 тыс. Размер сбора – это 1% с разницы между 300 тыс. и доходом.

То есть всего налог на доходы ИП по УСН 6% в 2018 году без работников составляет 23153,33 рубля плюс 1% с превышения, если оно есть.

300000 – 100000 = 200000

Если исходить из расчетов, разница между первоначальным налогом и рассчитанным с учетом взносов очевидна. Но следует помнить: вычесть можно только те сборы, которые были внесены в облагаемом периоде. Поэтому вносить их лучше ежеквартально.

Взносы для ИП 6% с работниками

Если на фирме трудятся работники, то платить взносы предприниматель должен и за себя, и за них. За себя сборы вносятся также, как в предыдущем варианте. А вот за работников придется перечислять совсем иные сборы:

Какие налоги платит ИП 15%

Налогообложение для ИП с УСН доходы минус расходы в 2018 году состоит из тех же сборов, что при рассматриваемом ранее объекте. Но предусматривает вычет из налога всех взносов без ограничений. То есть вплоть до 100%. И сборы не просто отнимаются, а заносятся в графу расходов фирмы.

Есть и еще несколько нюансов для УСН 15 процентов в 2018 году для ИП:

УСН доходы минус расходы в 2018 году: что входит в расходы (перечень для ИП)

Доходы-расходы – актуальный объект налогообложения для затратных видов бизнеса. Однако не для всех, поскольку отнять от пошлины можно далеко не все расходы ИП на упрощенке. Плюс необходим постоянный учет всех потраченных средств, что отнимает и время, и силы.

Какие издержки можно списать:

Затраты, которые можно списать:

Полный список расходов на режиме упрощения можно посмотреть в НК в ст. 346.16.

Когда ИП должен платить налоги по УСН в 2018 году

Сроки уплаты налогов для ИП на УСН без работников в 2018 году представлены в таблице:

Тип платежа	Срок
Авансовые платежи по УСН	До 25-го числа месяца, следующего за кварталом:
Единый налог УСН	До 30 апреля следующего года
Фиксированные взносы	До 1 числа месяца, следующего квартала: Апреля; Июля; Октября; 31 декабря.

Если ИП нанял на работу сотрудников, к этим датам добавляется еще одна – 15 число каждого месяца. До этого дня должны быть внесены взносы за работников.

Пошаговая инструкция для начинающих: как платить налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2018 году

Чтобы правильно оплатить УСН и сэкономить немаленькую денежную сумму, необязательно обладать великими математическими знаниями. Рассмотрим пошагово, как осуществляется оплата налогов ИП на упрощенке в 2018 году.

Расчет налога: ИП 6% с работниками

ИП «Коновалов» производит мягкие игрушки. В цеху трудятся работники в количестве 5 человек, а выбранный Коноваловым объект – доходы. Ставка по его региону стандартная – шесть процентов.

За квартал доходность составила 90 тыс. И внес взносы за себя и коллег в размере 30 тыс. А за полгода работы – 550 тыс. Взносов он внес также на сумму 30 тыс. + отдельно 1% за доход свыше нормы, равный: (550 – 300) х 1% = 2,5 тыс. Рассчитаем нужные платежи УСН, которые следует уплачивать за эти 2 периода:

1. Пошлина за первый период: 90000 х 6% = 5400. Минус взносы: 5400 – 30000 = -24600. Но по законодательству вычет для ИП с работниками не может превысить 50% налога, поэтому берем к уплате половину первоначально насчитанной суммы: 5400/2 = 2700 р.
2. Пошлина за полугодие: 550000 х 6% = 33000. Минус сборы: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000. Это вновь меньше половины, значит уплачиваться будет: 33000/2 = 16500. Если бы первая сумма была больше половины первичного налога или равна ей, выплачивать нужно было бы именно эту цифру, а не половина.

Расчет налога: ИП 6% без работников

ИП «Сахарный кренделек» открыл небольшую точку по производству кондитерских изделий. Он решил работать один, не привлекая наемных рабочих, по УСН 6%. Доходный капитал за 3 первых месяца составил 56000, а исчисления в страховые фонды – 23154. Процент за превышение = (560000 – 300000) х 1% = 2600 р.

Авансовый платеж = 560000 х 6% = 33000. И минус расходы на страховые нужды и 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 р.

Как рассчитать налог ИП 15%

Пример №1

ИП «Дворецкий» ориентирован на продаже стройматериалов частным лицам. Все действия по продаже он совершает сам. Режим – доходы-расходы под пятнадцать процентов. За год бизнес принес прибыль в размере 950000 р., взносы за себя составили 30000 плюс 1% с превышения, который равен (950000 – 300000) х1% = 5000. В графе расходы предприятия числится сумма 5000.

Благодаря своим знаниям бизнесмену удалось сократить пошлину ни много ни мало в 4 раза. Если бы он нанял на работу пару продавцов, то сборы за них он бы тоже отнял из УСН.

Пример №2

ИП «Чародей» занимается отделкой помещений по упрощенке 15%. Он получил 200000 р. прибыли. Расходы с учетом затрат и взносов составили 199000.

Налог = 200000 – 199000 = 1000 р., но минимальный = 200000 х 1% = 2000. Значит бизнесмену надо уплатить не 1, а 2 тыс. р.

Учет и отчетность

Явных плюсов в режиме немало, однако он не освобождает бизнесмена от ведения учетных документов и сдачи отчетности. Хоть декларация и подается единожды, существуют и другие виды отчетов, которые необходимо сдавать в установленные сроки. За промедление накладываются штрафы, большая часть которых зависит от налога. А это немаленькие деньги.

В таблице указаны все крайние даты, когда нужно сдавать отчетности на УСН:

Вид документа	Сроки (до)
6-НДФЛ (с работниками)	За прошедший год, 1 апреля
2-НДФЛ (с работниками)	За квартал, в конце следующего месяца
Сведения о численности сотрудников	За прошедший год, 20 января
Отчетность РСВ-1 (с работниками)	За каждый квартал, 15 числа следующего за ним месяца
Отчетность С3В-М (с работниками)	За каждый месяц, 10 числа следующего месяца
Налоговая декларация	За прошедший год, 30 апреля
Отчетность 4-ФСС (с работниками)	За квартал, 20 числа следующего за ним месяца

Кроме отчета не освобождены предприниматели и от ведения учета. Правда упрощен он до предела, единственная книга, которую требуется заполнять – КУДИР. Вести ее нужно обязательно. И лучше не лениться, поскольку инспекция по может потребовать предъявить ее в конце любого налогового периода.

По описанию ясно, что учет для ИП с работниками не так уж и прост и требует большей внимательности при оплате взносов и подаче отчетов. А вот бизнесмены без штата могут вздохнуть свободно.

С сайта: https://ip-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/usn/kakie-nalogi-platit-ip-s-rabotnikami-i-bez

Условия применения УСН 6 процентов (6%) в 2017 году

Организация/предприниматель имеет право выбрать УСН, если подпадает под условия: по выручке, численному штату, присутствию в его деятельности и финансировании сторонних фирм, т.д. Кандидаты на смену типа налоговых сборов подразделяются на:

1. Только созданные, недавно поставленные на учет.
2. Действующие плательщики, облагаемые иной системой (ЕНВД, УСН, др.) и желающие отчитываться в новой, упрощенной форме. Для переориентирования системы вычетов и подачи соответствующего заявления для них установлены ограниченные сроки и особый порядок.

Но помимо тех, кому разрешено переходить на этот алгоритм, существуют критерии, определяющие невозможность такой смены. Физические/юридические лица, которые не могут перейти на «упрощенку»:

Если предпринимательское лицо самостоятельно начнет работать по УСН 6%, то при подаче отчета за подотчетный период оно столкнется с рядом проблем. Налоговики после проверки отклонят документ, при этом необходимость отчитаться старой системой не исчезнет.

Переведенные средства по неверному коду бюджетной классификации (КБК) будут числиться как излишне уплаченные, а по корректному останется неуплата. Это может привести к блокировке счета и ряду вопросов со стороны органов госнадзора.

Настоящим законодательством для конкретных лиц обозначены точные требования перехода на УСН. Только после их полного соблюдения изменения считаются легитимными и вступают в силу. Какие преимущества получает лицо и что необходимо для этого?

Переход действующего лица с ОСНО начинается с нового отчетного периода (года). Для этого Ф26.2-1 подается не позднее последнего числа действующего года. Если плательщик переходит на упрощенку, но не желает приостанавливать взносы по ЕНВД, то смена системы уплаты возможна только с начала года.

В целом, сроки подачи заявления об окончании старых налоговых расчетов зависят от прекращения соответствующей им деятельности. При этом отчисления по новому алгоритму производятся с начала месяца перехода. Для этого нужно передать в ФНС:

1. Заполненную форму 26.2-1 — не позднее 5 трудовых дней от окончания деятельности по старой системе.
2. Извещение о переходе с обозначением объекта налогового сбора — не позднее 30 суток после отказа от ЕНВД.

Во всех случаях для обозначения желания перехода на 6% ставку в графе «Объект налогообложения» закрепляется значение «1» — доход (цифра 2 определяет 15% УСН). Если какой-то из документов не будет подан в срок, то переход в Едином Реестре не учитывается. Отчисления будут производиться по ЕНВД (или ОСНО).

Как рассчитать

Для расчета берется доход, который является совокупной суммой реализационной и иной прибыли от бизнеса. К нему могут относиться дивиденды с ценных бумаг, пени, посреднические отчисления, др.

Уплата производится авансовым методом. При этом для всех лиц, перешедших на УСН, заведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) обязательно. В ней будут фиксироваться все финансовые проводки.

T = общая прибыль за период * 6%

На основании ведения учетной книги по этой формуле производится подсчет налоговых вычетов, за исключением дополнительных страховых сборов. Предусмотрено четыре поквартальных платежа: за 1-й квартал, за полугодие (записи за этот период по КУДиР минус 1 квартал), за 9 месяцев (данные КУДиР минус полгода), за год (годовая сумма минус 9 месяцев).

Калькуляторы

Как видно выше, определения размера УСН производится из ряда параметров. По действующим формулам создаются сервисы онлайн и программы.

При ведении бизнеса с использованием нескольких сотрудников и ведением учета по многочисленным прибыльным графам очень важно корректно учитывать данные по ним и составлять точные отчеты.

В качестве примера можно привести программу «1С Бухгалтерия», где есть возможность произвести: сбор данных по доходам/расходам, вычеты по налогам, подготовку отчетности за нужный период, фильтрование данных по разным критериям.

Кроме того, при внесении законодательством изменений по структуризации налогов, на сайте ФНС публикуются специальные патчи, которые можно интегрировать в программу, задавая корректировки для подсчетов без участия программистов.

Уменьшение налога на взносы

Весомый плюс у ИП перед ООО — возможность сокращения налоговой базы и выплат по ней за счет уплаченных страховых взносов.

При уплате страховых взносов (S) и пособия по безработице (P) при УСН конечная сумма выплаты (T) изменяется:

сумма S и P, если не превышает 50% от T, просто вычитается. Если она больше – налог уплачивается в размере 50% от T.

Пример: Иванов занимается строительством. В его штате 2 человека: он и нанятый на постоянной основе сотрудник. С ним Иванов работает сезонно периодом 1 марта – 1 октября, выплачивая за 1 месяц простоя пособие по безработице 1000 руб./мес.

Помимо этого в счет социального страхования каждый квартал он вносит 150 руб. Каков размер аванса должен уплатить Иванов за полгода, если он уже перечислил 3500 руб. в счет 1 квартала, а его ежеквартальная прибыль одинакова и составляет 60000 руб.

Общий приход = 60000 руб.

Страховые взносы (S) = 150 руб.

1000 * 2 = 2000 руб (P).

Так как аванс рассчитывается по окончанию каждого квартала, а сотрудник не работал в 1 квартале 2 месяца, сверяем суммарный размер S и T относительно половины налога за этот период:

1800 руб (50% от квартальных накоплений 3600 руб) < 2150 руб (2000 руб + 150 руб),

3600 руб – 1800 руб = 1800 руб.

3600 руб – 150 руб = 3450 руб

3450 руб + 1800 руб – 3500 руб = 1750 руб.

Отчетность и уплата

Вся отчетность сдается один раз до 1 апреля нового отчетного периода. Но ведение документации и уплата по налогу должна производиться поквартально: 1-3 квартал – до 25 числа следующего за ними месяца, 4 квартал (год) – не позднее 30 апреля нового года для ИП и не позже 30 марта для ООО.

Вне зависимости от региона работы организации или частного предпринимателя, платежи переводятся строго по реквизитам отделения ФНС, в котором выдавалось ОГРНИП или регистрировалось ООО.

По КУДиР ведется поквартальный учет, а на основании него и промежуточных уплат сбивается годовой аванс. Если прибыль ИП за год составила более 300000р – в Пенсионный Фонд России уплачивается дополнительный процент, вычитаемый из разницы между лимитом и его превышением.

Учетная политика, фиксированные и авансовые платежи

При УСН лица, имеющие наемный персонал, уплачивают установленный процент налога. Предприниматели дополнительно выплачивают фиксированные взносы по собственному страхованию (пенсия/медицина).

Если страховые перечисления уплачиваются ИП и за наемный персонал, то единый налог можно сократить до 50% (организациям нельзя!). Если бизнесмен работает самостоятельно, то появляется возможность сократить расходы по страховке, вплоть до отказа от нее.

Для организаций авансовые платежи исчисляются из общих доходных показателей без учета фиксированных сумм. В этом случае последние уплачиваются поверх процентной ставки.

Льготы

При УСН 6 процентов в 2017 году предприниматель или ООО приобретают возможность законно сократить объем отчислений государству, наиболее эффективно наладить свой бизнес. Лицо освобождается от:

Стоит отметить, что в качестве льготы ставки налога для частных деятелей Республики Крым и ГФЗ Севастополя в 2017 году могут снизить до 0% на два налоговых периода. Это возможно, если предприниматель недавно создал бизнес или занимается деятельностью, приносящей пользу обществу и Государству: научные разработки, социальные и инфраструктурные проекты, бытовые услуги.

Минимальный доход и убытки

УСН любой формы (6% или 15%) имеет преимущество в сравнении с другими системами. Как правило, при низкой или отрицательной окупаемости дела в ФНС от плательщика не требуют дополнительных разъяснений, если все данные подробно изложены в КУДиР.

В этом случае, по итогам камеральной проверки не начисляются недоимки, штрафы или пени. Если деятельность за год была нулевая или убыточная – налог не взимается. Дополнительный плюс – отсутствие потребности инспекции выезжать в офис плательщика для подъема финансовых бумаг, так как все записи предоставляются с книгой учета.

Ответственность за нарушения

Если сдача декларации просрочена более чем на 10 трудовых дней – замораживается основной расчетный счет плательщика. При этом за каждый месяц просрочки бизнесмен штрафуется на 5-30% неуплаты, но не менее чем на 1000 руб.

При отказе в предоставлении документации по требованию и нарушении норм учета доходов/расходов по КУДиР штраф – 10000 руб. Для последнего – при повторных нарушениях – 30000 руб, а если налоговые показатели изменены в меньшую сторону, то штраф приравнивается 40000 руб. или 20% ликвидного налога, если данный лимит больше минимального значения.

Что выбрать

УСН 15% по архитектуре, критериям предоставления и пользам для плательщика схож с описанным 6%. Но он рассчитывается по формуле:

При его расчете нельзя сократить налоговую сумму в счет социальных выплат, но они учитываются в расходах, которые нужны для определения базы налога. Кроме того, в расходе учитываются только документально подтвержденные убытки (чеки по покупке, квитанции на ремонт, счет-фактуры, пр.). В книге учета запись по каждой трате ссылается на подтверждающий документ.

Что лучше? Рассмотрим на примере:

ООО «Помпей» только открылась и должна внести авансовый взнос за 1 квартал. Полученный квартальный доход равен 200000 руб. Корректно проведенные расходы составляют 125000 руб. (аренда, зарплаты, закупка оборудования и канцтоваров, оплата транспорта, др.), из которых страховые взносы равны 8000 руб.

При УСН «Доход Минус Расход» получаем аванс:

При УСН «Доход»:

Как видно, разница в налоге ощутима – она составляет 5250 руб. Теперь учтем момент, что деятельность ООО «Помпей» подпадает под снижение налоговой ставки по УСН до 6%.

Авансовый взнос по «доход минус расход»:

Как видно, соотношение показателей по выгодности сменилось на противоположное. Поэтому выбор системы отчислений государству необходимо производить, ориентируясь на реальные условия работы той или иной системы в регионе ведения бизнеса.

С сайта: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/6-procentov.html

УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»? Что выбрать?

При выборе «упрощенки» многие задаются вопросом: «Что лучше – платить налог с доходов или перечислять 15% с разницы?». Так как переход с 6% на 15% в течение года невозможен, принимать решение надо заранее, взвесив все «за» и «против».

Какую схему УСН выбрать?

Один раз в год, в начале календарного периода, некоторые предприятия имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения, выбрав также способ, согласно которому будет исчисляться налог:

Сложно утверждать, что каким-то конкретным из этих способов выгодно пользоваться. Все зависит от рентабельности, которую вы закладываете в производство и от вероятных расходов в будущем.

Если их размер будет превышать 60% от возможного дохода, то стоит выбрать схему «доходы минус расходы». И стоит иметь в виду, что в этом случае налоговые органы буду требовать у вас все документы, подтверждающие ваши расходы, составленные по всем правилам ведения первичной документации. Кроме того, переход с 6% на 15% также будет возможен лишь только в начале следующего календарного года. А уведомить об этом налоговый орган нужно будет до 31 декабря (можно по почте), предоставив заявление о переходе на упрощенку либо смене схемы режима.

Кто не имеет права на УСН?

Сам по себе факт того, что отчитываться по упрощенной схеме нужно лишь раз в год (до 31 марта) увеличивает желание предпринимателей и руководителей компаний перейти на него. Говоря о предприятиях, имеющих право на УСН, «некоторые» имелись в виду ограничения, которые стоит учитывать при оценке возможности перейти на эту форму налогообложения. Если компания:

Тогда ей будет отказано в переходе на упрощенную форму налогообложения.

Заметим, что по статистике первую схему исчисления «доходы» выбирают две трети от всего количества налогоплательщиков УСН.

Что можно относить к расходам при УСН?

Еще определим, что расходы, которые будут учитываться при расчетах «доходы минус расходы», строго прописаны в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. К ним может быть отнесено следующее:

Как видим, список немаленький. Возможно, поэтому УСН «доходы минус расходы» и не пользуется популярностью у налогоплательщиков. Куда проще подсчитать все полученные доходы и вычесть из них 6%, чем вести скрупулезный учет всех затрат.

Новшества для УСН в 2014 году

Однако не важно какую схему предпочтет фирма («доходы 6%» или «доходы минус расходы») в 2014 году вводится новое правило, согласно которому любая компания либо ИП обязаны вести полноценный бухгалтерский учет.

Как видим, прежде чем принять решение, какой процент выплачивать при УСН, 6 или 15, нужно определиться с большой совокупностью факторов. Вероятно, нужно будет поэкспериментировать на практике, чтоб понять, насколько может быть целесообразным переход с 6% на 15%.

С сайта: http://moyafirma.com/nalogi/usn-dohody-ili-usn-dohody-minus-rashody-chto-vybrat.html

УСН доходы 6 процентов: кто применяет, база для исчисления, на что уменьшается, отчетность, примеры расчетов

В целях поддержки малых предприятий и предпринимателей налоговое законодательство предусматривает возможность использования определенными категориями налогоплательщиков льготной системы налогообложения. Она позволяет снизить налоговую нагрузку на предприятие, и упрощает ведение учета. Наиболее используемой системой является УСН доходы 6 процентов.

Что собой подразумевает система УСН доходы

Одним из льготных режимов по налогам является УСН, которая имеет две разновидности – УСН доходы и УСН доходы, уменьшенные на расходы. Рассмотрим подробнее первую подсистему упрощенного налогового режима.

База по налогу равна выручке компании и иным доходам поступающим на счет компании или в ее кассу. При этой системе необходимо вести учет только доходов. Для этого налогоплательщику достаточно заполнять регистр по налогам Книгу доходов и расходов.

При этом единый налог заменяет собой налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Однако, нужно помнить, что по последнему налогу в настоящее время идет переходный период, в течение которого налоговая база по налогу на имущество переходит с исчисления инвентарной стоимости на кадастровую. В этом случае на УСН освобождение от исчисления налога на имущество не производится.

Внимание! По сравнению со второй разновидностью — УСН доходы минус расходы, эта система является наиболее простой, как по составлению отчетов и исчислению налогов, так и ведению бухучета.

В каком случае ее выгодно применять

Как льготный режим данную систему выгодно применять большинству компаний. Однако, при сравнении двух разновидностей упрощенной системы налогообложения, надо учитывать что каждая из них имеет положительные и отрицательные стороны.

Когда же у налогоплательщика низкий уровень расходов, то для него наиболее выгодно использовать УСН доходы. Как правило, такая ситуация складывается у организаций, оказываемых услуги. Если предприятие занимается производством или торговлей, то для него более предпочтительнее система со ставкой 15%.

Внимание! Существующая практика показывает, что УСН 6% лучше применять тогда, когда удельный вес расходов в полученной выручке не превышает 60 %.

Кто может применять

Применение льготной системы налогообложения предполагает, что она доступна только для тех субъектов бизнеса, которые соответствуют критериям применения ее, установленным НК РФ:

Внимание! При несоответствии им, субъект утрачивает право на льготный режим. То есть система УСН доходы доступна на предпринимателей и организаций, отнесенных к малому бизнесу.

Доходы и расходы на УСН 6%

Доходы

Доходами на данном режиме признаются поступления на расчетный счет или в кассу, которые являются выручкой или иным видом дохода. Сюда в первую очередь относится поступление от покупателей и заказчиков оплаты за товары, работы, услуги.

Поэтому нужно помнить, что в базу по налогообложению следует включать также поступившие авансы. Если поступление оплаты производится в не денежной форме, то оно также признается доходом компании.

Доходами также являются внереализационные поступления, безвозмездное получение имущества, штрафы и т. д. Доходы учитываются в течение года накопительно за каждый период.

Расходы

Когда используется система УСН 6%, то принимать в учет при налогообложении расходы нельзя.

При расчете можно учесть только суммы фиксированных платежей, которые ИП перечисляет за себя, а также за счет взносов оплачиваемых за сотрудников компаниями и предпринимателями-работодателями, отправляемыми на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование.

Также в расчете можно учесть затраты на выплату пособия по временной нетрудоспособности, а также суммы, которые приходятся на торговый сбор. Однако, их учитывать следует не при определении базы, а самого налога. При этом снизить его можно не более чем на 50%.

Ставка по налогу

НК РФ устанавливает размер ставки обязательного платежа на УСН доходы в размере 6 %.

Региональные власти, учитывая собственные возможности, имеют право снижать данную ставку.

Налоговая база по налогу

Налоговой базой по УСН 6 % являются доходы. Их фиксация происходит в специальном регистре – Книге учета доходов и расходов.

Налог определяется по итогу за год. Однако, ежеквартально нужно исчислять и перечислять в бюджет авансовые платежи за 1-й квартал, 1-ое полугодие, 9 месяцев. Все суммы принимаются в регистре накопительно с начала года.

Налогоплательщикам нужно помнить, что база не должна превышать 150 млн. рублей за один год. В противном случае компания утрачивает свое право на использование УСН.

УСН доходы 6 процентов на что уменьшается налог для ИП с работниками и ООО

Налог на УСН 6 % исчисляется путем перемножения налоговой базы на установленную ставку налога. После этого субъекты работодатели имеют право исчисленный налог снизить на сумму произведенных фирмой расходов на пенсионное, медицинское, социальное страхование, суммы выплаченных работникам пособий по больничным листам, а также суммы перечисленного в бюджет торгового сбора.

Предприниматели также могут учитывать при налогообложении на системе УСН 6% суммы фиксированного платежа за себя. Главное не забывать, что существует ограничение в виде не более 50 % исчисленного налога.

УСН доходы 6 процентов на что уменьшается налог для ИП без работников

Рассмотренный выше порядок немного отличается в отношении предпринимателей которые осуществляют фиксированные платежи ИП за себя. Они могут учитывать при расчете налога по УСН всю сумму осуществленных фиксированных платежей на себя, то есть без ограничения.

Внимание! Однако, нужно помнить, что фиксированные платежи должны быть правильно рассчитаны и перечислены в бюджет до того момента, когда будет произведен расчет налога по УСН. Рекомендуется в этой ситуации применять онлайн калькулятор фиксированного платежа ИП за себя.

Сроки уплаты УСН и куда платить

Закон устанавливает, что каждый квартал необходимо производить расчет и перечисление авансовых платежей. Затем, по итогам года — перечисляется окончательная часть налога.

В НК закреплено, что каждый платеж необходимо осуществить до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом:

У декларации УСН сроки сдачи отчетности совпадают с датой перечисления завершающего платежа. Это необходимо сделать для организаций — до 31 марта года, следующего за отчетным, а для предпринимателей — до 30 апреля такого же года.

КБК для уплаты УСН в 2018 году

Коды КБК УСН 6 процентов в 2018 году не изменились:

Отчетность на УСН доходы

У предпринимателей число отчетов, которые они должны сдавать, зависит от наличия принятых сотрудников.

Организации подают те же самые отчеты, что и предприниматели за себя и работников. Кроме этого, у них добавляется обязанность оформить и подать по итогам года баланс и приложения к нему. Малые фирмы имеют право составлять их по упрощенной форме, все остальные – по полной.

Пример расчета УСН 6 процентов 2018 для ИП с работниками

Рассмотрим как рассчитывается налог у ИП с работниками:

Месяц	Доход, руб	Доход, нарастающим итогом, руб	6%, нарастающим итогом	Платежи в фонды, руб	Авансовый платеж по УСН, руб	УСН за год всего
Январь	220000,00	716000,00	42960,00	12200,00	21480,00	135510,00
февраль	245000,00	12200,00
Март	251000,00	20296,25
Апрель	380000,00	1932000,00	115920,00	10934,00	36480,00
Май	410000,00	10933,00
Июнь	426000,00	19029,25
Июль	300000,00	2912000,00	174720,00	11166,00	29400,00
Август	330000,00	11167,00
Сентябрь	350000,00	19263,25
Октябрь	500000,00	4517000,00	271020,00	10196,00	48150,00
Ноябрь	540000,00	10196,00
Декабрь	565000,00	60464,25

Как строился расчет.

За 1 квартал

За 1-й квартал предприниматель должен уплатить авансовый платеж.

Кроме этого, в данном периоде были уплачены по 1/4 части обязательных платежей: В ПФР 6636,25 руб, в ФОМС 1460 руб. Итого общая сумма платежа 6636,25+1460=8096,25 руб.

Сумма перечисленных взносов за работников: 36600 руб.

Итого в первом квартале было оплачено взносов:

1. 12 200 рублей в январе за работников.
2. 12 200 рублей в феврале за сотрудников.
3. 20 296 рублей 25 коп. в марте, из низ 12200 руб. за сотрудников и 8096,25 за ИП.

Сумма налога будет равна: 716 000 х 6%=42960 руб.

50% от налога: 21480 руб. Общая сумма взносов за квартал: 44696,25 руб. Поскольку она превышает половину размера рассчитанного налога, к вычету принимается 50% от него.

Сумма к уплате: 42960-21480=21480 руб.

За 6 месяцев

По завершению полугодия ИП снова перечисляет авансовый платеж.

Также в данном периоде были уплачены по 1/4 части обязательных платежей: В ПФР 6636,25 руб, в ФОМС 1460 руб. Итого общая сумма платежа 6636,25+1460=8096,25 руб.

Таким образом общая сумма перечисленных взносов составила:

1. 10934 в апреле за работников.
2. 10933 в мае за работников.
3. 19029,25 в июне, из них 10933 за сотрудников и 8096,25 за ИП.

Сумма налога будет равна: (716000+1216000) х 6%=115920 руб.

50% от налога: 115920/2= 57960 руб. Общая сумма взносов за полгода: 85592,50 руб. Поскольку она превышает половину размера рассчитанного налога, к вычету принимается 50% от него.

Таким образом сумма к уплате за полугодие составит: 115920-57960-21480=36480 руб.

За 9 месяцев

Следующий авансовый платеж ИП определяет по прошествии 9 месяцев.

Доход за 3 квартал — 980 тысяч руб.

Также в данном периоде были уплачены по 1/4 части обязательных платежей: В ПФР 6 636,25 руб, в ФОМС 1 460 руб. Итого общая сумма платежа 6 636,25+1460=8 096,25 руб.

Общая сумма перечисленных взносов составила:

1. 11 166 рублей в июле.
2. 11 166 рублей в августе
3. 19 263,25 рублей в сентябре, из них 11167 за сотрудников и 8 096,25 за ИП.

Сумма налога будет равна: (716 000+1 216 000+980 000) х 6%=174 720 руб.

Сумма к уплате: 174 720-87360-21480-36480=29400 руб.

За год

По завершении года ИП оформляет декларацию и уплачивает оставшуюся часть налога.

Также в данном периоде были уплачены по 1/4 части обязательных платежей: В ПФР 6636,25 руб, в ФОМС 1460 руб. Итого общая сумма платежа 6636,25+1460=8096,25 руб.

Сумма взносов работников: 30590 руб.

Кроме этого, по итогам за год ИП получил доход более 300 тыс. рублей, а потому должен дополнительно заплатить в ПФР взнос в сумме 1% от превышения:

Итого по месяцам было уплачено взносов в размере:

1. 10 196 рублей за работников в октябре.
2. 10 196 рублей за работников в ноябре.
3. 60 464,25 рублей, из них 10 198 рублей за работников, 8096 руб. 25 коп. – ФП ИП, 42 170 рублей – 1% ФП ИП с суммы превышения дохода в 300 тыс.

Общая сумма налога за год:

50% от налога: 271020/2=135 510 руб. Общая сумма взносов за год за ИП и работников: 208 045 руб. Поскольку она превышает половину размера рассчитанного налога, к вычету принимается 50% от него.

Сумма к уплате: 271 020-135 510-21 480-36 480-29 400=48 150 руб.

Пример расчета УСН доходы для ООО

Месяц	Доход, руб	Доход, нарастающим итогом, руб	6%, нарастающим итогом	Платежи в фонды, руб	Авансовый платеж по УСН, руб	УСН за год всего
Январь	280000,00	911000,00	54660,00	9467,00	27330,00	118860,00
Февраль	311000,00	9466,50
Март	320000,00	9466,50
Апрель	500000,00	2521000,00	151260,00	10400,00	64330,00
Май	540000,00	10400,00
Июнь	570000,00	10400,00
Июль	206000,00	3141000,00	188460,00	11366,00	3100,00
Август	205000,00	11367,00
Сентябрь	209000,00	11367,00
Октябрь	260000,00	3962000,00	237720,00	13183,00	24100,00
Ноябрь	280000,00	13183,00
Декабрь	281000,00	13184,00

За 1 квартал

За 1-й квартал фирма должна уплатить авансовый платеж.

Сумма перечисленных взносов за работников 28400 руб:

1. 9 467 в январе.
2. 9 466,50 в феврале.
3. 9 466,50 в марте.

Сумма налога будет равна: 911 000 х 6%=54 660 руб.

50% от налога: 27 330 руб. Поскольку сумма взносов превышает половину размера рассчитанного налога, к вычету принимается 50% от него.

Сумма к уплате: 54 660-27 330=27 330 руб.

За 6 месяцев

По завершению полугодия фирма снова перечисляет авансовый платеж.

Доход за 2-й квартал — 1610 тысяч руб.

Сумма перечисленных взносов за работников: 31 200 руб:

1. 10 400 в апреле.
2. 10 400 в мае.
3. 10 400 в июне.

Сумма налога будет равна: (911 000+161 0000) х 6%=151260 руб.

50% от налога: 75 630 руб. Накопительная сумма взносов меньше, чем 50% налога, поэтому она принимается в полном размере.

Сумма к уплате: 151 260-59 600-27 330=64 330 руб.

За 9 месяцев

Следующий авансовый платеж фирма определяет по прошествии 9 месяцев.

Сумма перечисленных взносов за работников: 34100 руб.:

1. 11 366 в июле.
2. 11 367 в августе.
3. 11 367 в сентябре.

Сумма налога будет равна: (911 000+1 610 000+620 000) х 6%=188 460 руб.

50% от налога: 94 230 руб. Накопительная сумма взносов меньше, чем 50% налога, поэтому она принимается в полном размере.

Сумма к уплате: 188 460-93 700-27 330-64 330=3 100 руб.

За год

По завершении года фирма оформляет декларацию и уплачивает оставшуюся часть налога.

Доход за 4 квартал — 821 тысяч руб.

Сумма взносов работников: 39550 руб.:

1. 13 183 в октябре.
2. 13 183 в ноябре.
3. 13 184 в декабре.

Общая сумма налога за год:

(911000+1610000+620000+821000)х6%=237720 руб.

50% от налога: 118860 руб. Поскольку взносы превышают половину размера рассчитанного налога, к вычету принимается 50% от него.

Сумма к уплате: 237720-118860-27330-64330-3100=24100 руб.

УСН 6 процентов 2018 для ИП без работников пример расчета

Сводная таблица расчета:

Месяц	Доход, руб	Доход, нарастающим итогом, руб	6%, нарастающим итогом	Платежи в фонды, руб	Авансовый платеж по УСН, руб	УСН за год всего
Январь	125000,00	480000,00	28800,00		20703,75	41915,00
февраль	170000,00
Март	185000,00	8096,25
Апрель	110000,00	805000,00	48300,00		11403,75
Май	111000,00
Июнь	104000,00	8096,25
Июль	120000,00	1221000,00	73260,00		16863,75
Август	130000,00
Сентябрь	166000,00	8096,25
Октябрь	80000,00	1426000,00	85560,00		-7056,25
Ноябрь	70000,00	8096,25
Декабрь	55000,00	11260,00

За 1 квартал

За 1-й квартал предприниматель должен уплатить авансовый платеж.

Кроме этого, в данном периоде были уплачены по 1/4 части обязательных платежей: В ПФР 6 636,25 руб, в ФОМС 1 460 руб. Итого общая сумма платежа 6 636,25+1 460=8 096,25 руб.

Сумма налога будет равна: 480 000 х 6%=28 800 руб.

Сумма к уплате: 28800-8096,25=20703,75 руб.

За 6 месяцев

По завершению полугодия ИП снова перечисляет авансовый платеж.

Доход за 2-й квартал — 325 тысяч руб.

Также в данном периоде были уплачены по 1/4 части обязательных платежей: В ПФР 6636,25 руб, в ФОМС 1460 руб. Итого общая сумма платежа 6636,25+1460=8096,25 руб.

(480000+325000)х6%=48300 руб.

Сумма к перечислению: 48300-36896,25=11403,75 руб

За 9 месяцев

Следующий авансовый платеж ИП определяет по прошествии 9 месяцев.

Также в данном периоде были уплачены по 1/4 части обязательных платежей: В ПФР 6636,25 руб, в ФОМС 1460 руб. Итого общая сумма платежа 6636,25+1460=8096,25 руб.

Общая сумма налога за 9 месяцев:

(480 000+325 000+416 000) х 6%=73 260 руб.

8 096,25+8 096,25+8 096,25+20 703,75+11 403,75=56 396,25 руб.

Сумма к перечислению: 73 260-56 396,25=16 863,75 руб.

За год

По завершении года ИП оформляет декларацию и уплачивает оставшуюся часть налога.

Также в данном периоде были уплачены по 1/4 части обязательных платежей: В ПФР 6636,25 руб, в ФОМС 1460 руб. Итого общая сумма платежа 6636,25+1460=8096,25 руб.

(480000+325000+416000+205000-300000)х1%=11260 руб.

Общая сумма налога за год:

(480 000+325 000+416 000+205 000) х 6%=85 560 руб.

В результате образовалась переплата по налогу: 92 616,25-85 560=7 056,25 руб.

С сайта: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/usn-dohody-6-protsentov.html

Какую нужно сдать отчетность ИП на УСН в 2018 году с работниками и без них

Индивидуальные предприниматели без работников

Отчетность ИП, не прибегающих к помощи наемных лиц, минимальна при упрощенном режиме. Сдается всего один отчет — налоговая декларация по единому упрощенному налогу. Это годовой отчет, в котором ИП подводит итоги календарного года, декларируя налоговикам свои доходы, а если нужно, то и расходы.

Срок ее сдачи за 2017 год — последний день месяца апреля, так как это выходной, то проводится перенос на близлежащий рабочий — 3 мая 2018 года.

ИП на упрощенном режиме не нужно вести бухучет и сдавать соответствующие отчеты. Это заметно упрощает жизнь. Для правильно работы достаточно правильно считать доходы при 6-типроцентном налогообложении или доходы/расходы при 16-типроцентном.

ИП с наемными лицами

У индивидуальных предпринимателей, применяющих наемный труд, жизнь значительно усложняется. К указанной выше декларации по УСН добавляется масса обязанностей по ведению кадровой документации, расчету зарплаты, удержанию подоходного налога, начислению страховых взносов, подачи множества отчетов. Сроки сдачи отчетов по работникам различны — от ежемесячной подачи до ежегодной.

Отчеты по работникам следующие:

С сайта: http://buhland.ru/otchetnost-ip-na-usn-v-2018-godu/

КБК при УСН доходы в 2017-2018 годах (нюансы)

КБК УСН-доходы 2017 и 2018 года — изменились они или остались прежними? Такой вопрос нередко интересует тех, кто работает на упрощенке. Какие КБК по УСН предусмотрены в 2017-2018 годах, рассмотрим в нашем материале.

Поменялись ли КБК для УСН в 2017–2018 годах

Работая на упрощенке, важно знать актуальный КБК для упрощенного налога, который необходимо уплачивать ежеквартально.

Следить за актуальностью КБК нужно как старым, так и новым плательщикам УСН, ведь при уплате налогов КБК является важнейшим реквизитом для корректного отражения поступившей оплаты на лицевом счете плательщика.

КБК УСН 2017–2018 годов остались без изменения — это касается как объекта налогообложения «доходы минус расходы», так и объекта «доходы». А вот в части минимального налога по КБК перемены есть. С 2017 года отдельный КБК по нему упразднен, и платить этот налог надо на тот же КБК, что и основной налог УСН «доходы минус расходы».

Какой КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2017–2018 годах

Напомним, что применение того или иного объекта на УСН — дело добровольное, и налогоплательщик сам решает, какой способ расчета налога для него оптимален. Ставка по объекту «доходы, уменьшенные на расходы» может варьироваться от 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

При уплате налога на УСН по объекту «доходы минус расходы» следует указать следующие КБК:

Как выглядит КБК для УСН «6 процентов» в 2017-2018 годах

Если же налогоплательщик выбрал объект «доходы», то КБК для УСН 6% (напомним, что у субъектов РФ согласно п. 1 ст. 346.20 НК РФ с 2016 года есть право на снижение этой ставки до 1%) в 2018 году будут такими:

По какому КБК платить минимальный налог в 2017–2018 годах на УСН

Из норм НК РФ следует, что минимальный налог — это налог по объекту «доходы минус расходы», обязательный к уплате налогоплательщиком, если рассчитанный им упрощенный налог за налоговый период оказывается меньше 1% от суммы полученных за этот период доходов.

Для уплаты минимального налога с 2017 года используются такие же КБК, как и для основного налога по объекту «доходы минус расходы», т. е.:

КБК по УСН меняются довольно редко, однако все-таки их значения необходимо периодически проверять. При этом важно помнить, что по каждому из объектов налогообложения УСН существуют индивидуальные КБК.

С сайта: http://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kbk_pri_usn_dohody_nyuansy/

Пример расчета налога по УСН «Доходы» на 2017 год

УСН совмещает в себе два способа налогового сбора. Они отличаются ставкой, методом расчета и налоговой базой.

Если база рассчитывается исходя из суммы доходов организации, то ставка равна 6%. Если сумма налога рассчитывается исходя от размера общего дохода за вычетом суммы расходов, то ставка — от 5 до 15%.

Организации, использующие упрощенную систему «Доходы» в случае, если страховые взносы будут уплачены в один квартал с авансовыми платежами, могут рассчитывать на скидку до 50% по ЕНВД. При получении незначительных доходов и при своевременной уплате сумм по страховым платежам, ИП могут освободить от уплаты этого налога.

Одним из преимуществ этой системы налогообложения является простота рассмотрения споров относительно начисления и уплаты взносов. Участники УСН «Доходы» могут не переживать за некорректное отображение своих расходов, так как при составлении их налоговой базы они не будут учитываться.

Плюсом УСН является отсутствие необходимости уплаты НДС. Обычно в этом вопросе у компаний и ИП возникает много споров и судебных разбирательств, но раз налога нет, значит и проблем, связанных с ним, тоже нет.

Упрощенная система также меньше подвергается выездным проверкам ввиду того, что система учета проста и понятна.

Расчет налоговой базы и определение ставки

Для расчета налоговой базы следует учесть тип объекта налогообложения:

1. Если объектом указан доход организации, то именно от его суммы будет рассчитываться сумма платежа.
2. Если выбрана схема «Доход минус расход», то для начала нужно высчитать их разницу, затем произвести расчёты суммы удержания. Но следует помнить, что организация вправе вписывать только те траты, которые указаны в ст. 346.16 НК РФ.

Доходы и затраты необходимо считать по нарастающей от начала года. В тех случаях, когда по УСН «Доход минус расход» начисленный налог меньше минимального, то его размер будет равняться 1% от дохода, по фактическому получению.

Для упрощенного способа налогообложения метод, по которому будет рассчитана сумма удержания, станет зависеть от выбранного типа определения размера налоговой базы:

1. Налоговые ставки для фирм, использующих упрощенную систему ниже, чем для других. Таким образом, по УСН «Доходы» ставка равняется 6%, а по новому распоряжению с 2016 года регионы могут ее снижать до 1%.
2. По упрощенному методу «Доходы минус расходы» процент начисленного налога равняется 15, но по региональному распоряжению он может уменьшаться до 5. Такие снижения могут распространяться на все организации, а могут быть выставлены ограничительные требования.

Также для индивидуальных предпринимателей, работающих по УСН, могут предоставить налоговые каникулы на 2 года. Для этого должны быть соблюдены некоторые условия:

1. ИП должен быть впервые зарегистрирован. Для лиц, уже проходивших ранее регистрацию, но потом снятых с нее, каникулы не действуют.
2. Сфера деятельности: может быть научной, социальной, производственной или бытовой.

На время «каникул» ставка по налогу равна 0%. Порядок предоставления регулируется п. 4 ст. 346.20 НК РФ.

Авансовые платежи

Данный вид платежей должен уплачиваться в строго отведенное время:

1. За I квартал – 25 апреля.
2. За полгода – 25 июля.
3. За III квартал – 25 октября.
4. Сумма единого налога рассчитывается по завершению отчетного года. Платежи, ранее внесенные авансом, учитываются при выставлении итогового счета. Оплатить нужно ООО – 30 марта, ИП – 30 апреля.

За просрочку и несоблюдение сроков по страховым взносам устанавливают неустойку. Она начисляется каждый день. За неуплату самого налога ФНС накладывает штрафные санкции в размере 20% от начисленной задолженности плюс пени за просроченное время.

Формула для проведения расчета

Алгоритм действий по типу «Доходы». НС = 6%.

Взнос = СОО (общий оборот средств организации) * НС.

Случай 1

За отчетный период — I квартал — в организацию поступило 1530000 рублей. Затраты составили 340000 рублей. Придерживаясь формулы, проводим расчёт: Взнос = 1530000 рублей * 6% = 91800 рублей. Мы не взяли во внимание расходы, потому что по данному методу платеж рассчитывается исходя из общего оборота организации.

Алгоритм действий по схеме «Доходы минус расходы» – НС = 15%.

Расчёт: Взносы = (СОО (общий оборот средств организации) – затраты) * НС.

Случай 2

Та же фирма и тот же период. Оборот 1530000 руб, расход 340000 руб. Авансовый платеж = (1530000 – 340000) * 15 = 178500 руб. Таким образом, становится видно, что расчет по данной схеме ведется не от общей, а от чистой прибыли.

Рассмотрев два метода расчёта авансовых платежей, очевидно, что в данной ситуации целесообразней использовать УСН «Доходы».

Минимальный взнос = 1% от ее СОО. Он рассчитывается по итогам года.

Калькулятор

Для того чтобы помочь с расчётами суммы налогового платежа и авансовых взносов, был создан онлайн-калькулятор. Его можно встретить на многих сайтах, посвященных данной тематике, например, nalog.ru. Работая с ним можно не только рассчитать платежи, но и узнать КБК взносов и сроки их уплаты.

Правила пользования:

1. Для начала необходимо выбрать тип организации: индивидуальный предприниматель с наемными работниками, ИП без трудоустроенных лиц или организация, работающая по системе УСН.
2. Затем следует выбрать период, на который производится расчёт.
3. В тех случаях, если плательщик оплачивает торговый сбор, в меню нужно в соответствующем пункте выставить галочку.
4. Для клиентов, выбравших графу УСН «Доходы», нужно указать в соответствующей строке общий размер оборота денежных средств. Еще прописываются оплаченные взносы по страхованию ИП и сотрудников, размер больничных, предоставленных работникам. Следует помнить, что для уменьшения размера налога оплачивать платежи по страхованию нужно без задержек. Например, взносы за первое полугодие вносятся до 30 июня.

Для клиентов с методом УСН «Доходы минус расходы» необходимо заполнить соответствующие графы.

В обоих случаях калькулятор автоматически сделает расчет необходимого платежа.

Учетная политика

Индивидуальный предприниматель не обязан заниматься бухучетом, и решение об этом принимает он сам. На фирмах же есть такая обязанность.

Учет ведется в книге КУДиР — это касается как ИП, так и других юридических лиц. Налогообложение по УСН проводится кассовым способом, поэтому датой получения общего дохода будет признаваться день зачисления денежной суммы, приобретения имущества или закрытия долговых обязательств. Аналогично считают и расходы.

ООО, ведущие УСН, могут обобщить налоговый и финансовый учет, благодаря использованию «кассового» способа отображения операций. Это описано в типовых положениях, которые содержат рекомендации по ведению бухучета на предприятиях малого бизнеса.

Бухгалтерская отчетность по упрощенной учетной системе заключается в предоставлении годового баланса, отчетов о финансовых результатах и приложенным к ним дополнениям.

ИП и юридические лица, ведущие УСН, могут предоставлять и упрощенную отчетность. Таким образом, в данных баланса, отчетах о финансовых движениях и об использовании средств на определенные цели будет указана информация только по определенным группам без постатейного описания, а в приложениях к этим документам будет указана только актуальная, на взгляд предпринимателя, информация.

С сайта: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/primer-rascheta-na-dohody.html

Налогообложение депозитов юридических лиц – в 2018 году, на усн, на осно, енвд, проводки

Какую роль депозитные вклады играют для юридических лиц? В первую очередь это приносит дополнительный доход для организации. И не имеет значения коммерческая она или нет.

Практически каждый банк РФ разрабатывает и вводит программы по депозитным вкладам для юридических лиц. Делая вклады максимально доступными, финансовые организации приводят свои отношения с организациями к наиболее выгодным и продуктивным.

Виды вкладов, подлежащие налогообложению

Для юридических лиц банки предлагают широкую линейку депозитов. К ним относят:

1. Открытый депозит. Это вид вклада, где деньги зачисляются на счет с дальнейшим получением процентов. Разделяют несколько видов открытых депозитов:
   • Депозит до востребования – нет ограничений по инестированию и сроку хранения, выдача осуществляется по первому требованию вкладчика;
   • Срочный депозит – при открытии счета оговаривается и прописывается срок хранения денежных средств, не предусмотрено частичное или полное изъятие средств;
   • Бессрочный депозит – не указывается определенный срок хранения средств.
2. Закрытый вклад. Данный вид вклада представляет собой запечатанную емкость с пломбой, которая передается на хранение в банк.
3. Сейфовый депозит. Банк предоставляет юридическому лицу сейф, где можно хранить драгоценности, деньги, металл и тому подобное.

Параметры налогообложения

Учитывая российское законодательство, налог на доходность от вкладов налагается в том случае, если ставка по процентам превосходит ставку рефинансирования ЦБ РФ, которую нужно еще увеличить на 10 пунктов, если вклад был открыт с 15.12.2014 по 31.12.2015, и на 5 пунктов, если вклад открыт с 2018 года.

Сумма налога удерживается автоматически, поэтому никаких дополнительных документов заполнять не нужно.

Налогообложение депозитов юридических лиц на УСН

Налогообложение у юридических лиц, находящихся на УСН, формируется на основании прибыли, полученной от сбыта товара и внереализованных доходов. Это определено ст. 249 НК РФ и ст.250 НК РФ. Прибыль со счетов депозита относится к внереализованным доходам.

При преждевременном расторжении контракта с банком снижается и процентная ставка, но это никак не отражается на организации, поскольку указанная прибыль признана на день фактического прихода средств.

ОСНО

Для организаций на ОСНО при вычислении налога, деньги, внесенные на депозит, а также перечисленные финансовым учреждением, не причисляются к материальным активам данной организации.

Это отражено в п.12 ст.270, пп.10 п.1 с.т 251 НК РФ. Иными словами, для инвестора не предполагается никаких последствий по НДС, если:

Согласно п.6 ст.250 НК РФ прибыль по депозиту принадлежит к внереализованным доходам.

Проценты по депозиту включаются юридическим лицом в налоговую базу на основании отчета по движению средств на счете данной организации.

ЕНВД

Если юридическое лицо, находящиеся на ЕНВД, открывает депозит в какой-либо финансовой организации, это приводит к получению дополнительных доходов в виде процентов. А этот факт попадает под внереализационный доход.

Следует помнить, что юридические лица, которые ведут несколько видов деятельности одновременно, должны вести раздельный учет имущества, обязательств, а также хозяйственных операций.  Проще говоря, вид деятельности, облагаемый единым налогом, учитывается отдельно, а та деятельность, которая облагается налогом на прибыль – отдельно.

Проводки

Для того, чтобы отслеживать движение средств, которые приходят с депозита или наоборот вкладываемые средства, рекомендуется обращаться к субсчету 3 «Депозитные счета» счета 55 «Специальные счета в банках».

В то же время платеж, который был внесен на счет депозита признается денежным вложением. А для учета данных денежных операций существует счет 58 «Финансовые вложения». И в таком случае правильным будет применить субсчет 5 «Банковский вклад». Какой именно счет применяется обязательно фиксируется в учетной политике юридического лица.

Учитывая все вышеперечисленное, бухгалтерская проводка будет выглядеть следующим образом:

Дебет 58-5 (55-3) Кредит 51

Если юридическим лицом был открыт вклад до востребования, то его относят к высоколиквидным денежным вложениям и отображают как «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Дебет 76 Кредит 91-1

Если доход от процентов относится к прошлому году, то в бухгалтерской проводке он идет как прочий расход в качестве убытка.

Дебету 91-2 Кредит 76

Большой процент не всегда выгодно

Если юридическое лицо хочет заработать на депозитах, то не стоит замахиваться на большие проценты. Ведь по законодательству РФ есть норма в виде ставки рефинансирования, которая равна в 2018 году 8,25%.

И если доход от депозита превышает вклад на 5 пунктов от ставки, то финансовая организация облагает доход налогом. Размер налога 35%, потому что доход можно отнести к числу не заработанных денег. Поэтому высокий процент не всегда выгоден для вкладчика, особенно если это юридическое лицо.

Каков налог на проценты

Обобщая все имеющиеся статьи НК РФ о налогообложении депозитов юридических лиц и начислении прибыли, можно сказать следующее:

1. Налоговая ставка на получаемые проценты равна 35%;
2. Облагается ли доход налогом строго зависит от ставки рефинансирования (8,5%)и ее превышения;
3. Налоговая база для вычисления налога на проценты производится по каждому вкладу отдельно и рассчитывается по каждой сумме, начисляемой юридическому лицу.

Примеры

К примеру, юридическое лицо открывает в 2018 году депозит на 1 млн. рублей со ставкой 18% на три месяца.

Рассчитаем сумму процентов: 1 000 000*18%/100/366*90 (где 366 и 90 – это дни) = 44 262 р.

Рассчитаем сумму процентов с учетом ставки рефинансирования: 1 000 000*16%/100/366*90=39 344 р.

Сумма, облагаемая налогом, составляет: 44 262р. – 39344р.= 4 918 р.

Следовательно, те юридические лица, которые хотят получить дополнительный доход, но при этом избежать налогообложения должны внимательно следить за процентными ставками, которые предлагают банки.

С сайта: http://biznes-delo.ru/depozity/nalogooblozhenie-depozitov-yuridicheskix-lic.html

Что не является доходом при УСН?

Цитата из книги Сергея Лукьяненко«Стеклянное море» (иллюстрация к книге)Материал о поступлениях, которые необходимо исключить при расчете «упрощенного» налога.

О том, как снизить «упрощенный» налог за счет взносов, больничных и т. Уменьшение налога на сумму страховых взносов». В данной же статье пойдет речь, как не насчитать лишнего и правильно учесть все исключительные случаи.

Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью

Предприниматель несмотря на свой статус не перестает быть человеком и может получать доходы, не относящиеся к бизнесу.

Например, Иванов И.И. продал жилую квартиру. Несмотря на то, что Иванов является предпринимателем, полученные от продажи жилья деньги ¬не имеют отношения к его предпринимательской деятельности. Иванов также может устроиться на работу наемным сотрудником – и его зарплата также не будет иметь отношение к его статусу ИП.

В указанных случаях предприниматели платят НДФЛ — налог на доходы физических лиц, как обычные граждане.

Доходы от продажи недвижимости и «упрощенный» налог

Если недвижимость была приобретена для личного пользования, ее продажа – это не предпринимательская деятельность.

Коммерческая недвижимость, расходы на покупку которой не были учтены при УСН, и если к моменту продажи она не используется в бизнесе – также может быть исключена из налогообложения при УСН. Так считает Минфин и ФНС. В этом случае доход от продажи будет попадать под НДФЛ, и будет возможность воспользоваться льготами по НДФЛ (при их наличии).

Если вам наоборот выгодно, чтобы средства от продажи были учтены в доходах по УСН, — недвижимость должна использоваться в бизнесе.

Также лучше внести в ЕГРИП соответствующий вид деятельности (по реализации недвижимого имущества и по доходам, которые приносит недвижимость). Кроме того, заранее проверьте: доходы от продажи могут стать причиной потери права применять УСН, если превысят установленный для спецрежима лимит.

Кредиты и займы: является ли доходом при УСН кредит, полученный займ, беспроцентный займ, возврат займа?

Полученные предпринимателем ссуды, а также поступления в счет погашения долга (т.е. когда займ выдавал ИП и теперь получил средства обратно) – не являются доходами при УСН. В том числе, не является доходом и полученный беспроцентный займ.

Кроме того, если ИП получил кредит или займ по ставке ниже, чем:

это считается экономией на процентах, не облагается в рамках УСН, но попадает под ставку 35% НДФЛ. ИП на УСН платит в этом случае НДФЛ с полученной «выгоды».

Пример. ИП Иванов на УСН получил займ от ООО «Ромашка» под 5% годовых. Экономия на согласно НК РФ составила сумму процентов, рассчитанных исходя из ставки 0,5% годовых (2/3 от 8,25% — это 5,5%, отнимаем 5%). С этой суммы ИП Иванов должен заплатить НДФЛ по ставке 35%, к доходам в рамках УСН она не относится.

Проценты по депозиту: как платить налог ИП на УСН?

В рамках УСН налог с полученных по депозиту (вкладу) процентов платится в общем порядке, но только с доходов в рамках ставок:

Если ставка депозита выше указанной величины, с «превышения» необходимо заплатить НДФЛ 35%.

Обратите внимание, ИП Иванов может легко разместить деньги во вклад как гражданин Иванов (без статуса ИП) и избежать всех трудностей с налогообложением.

Облагаются ли налогом полученный залог, задаток и обеспечительный платеж при УСН?

Но как только эти суммы принимаются в счет погашения обязательств ¬– их необходимо учесть в доходах в дату проведения зачета / погашения обязательства (например, обеспечительный платеж по договору аренды – на дату зачета этой суммы в счет арендной платы).

Какие еще поступления не считаются доходом при УСН?

Посмотреть перечень: не учитываемые доходы при УСН (возврат денежных средств при УСН, НДС и прочее)

Поступления, которые при УСН не облагаются налогом в рамках спецрежима

если ИП – продавец на УСН выставил покупателю счет-фактуру и выделил НДС:

если ИП является агентом или комиссионером:

если ИП совмещает несколько режимов налогообложения:

если ИП – арендодатель на УСН, арендатор произвел капремонт имущества:

Облагаются ли субсидии налогом при УСН?

К данному пункту в большинстве своем не относятся полученные ИП субсидии (исключение в некоторых случаях может быть для целевого финансирования на научные разработки и инновационную деятельность).

При этом для субсидий можно применить льготные правила учета доходов и расходов, которые могут в ряде случаев сократить налоговые затраты. Подробный материал, например, по субсидиям на открытие своего дела от Центра занятости можно прочесть на сайте субсидии-по-кредитам.рф.

С сайта: https://xn—-7sbbglfctdartkggiohcjidi8b5gqk.xn--p1ai/chto-ne-yavlyaetsya-dohodom-pri-usn

Учет процентов по депозиту: проводки и примеры

В процессе деятельности юридических лиц могут появляться свободные денежные средства. Как правило, это прибыль от сделок или высвобождаемые оборотные средства.

Эта часть средств может активно размещаться на депозитах в банке и приносить дополнительную прибыль в виде процентов. Рассмотрим более подробно как отразить в бухгалтерском учете начисление процентов по депозитам, типовые проводки по процентам по депозиту.

Депозиты юридических лиц: основные нюансы и особенности

Депозит – это сумма денежных средств, которая помещается вкладчиком в банк на определенный срок. Банк денежные средства вкладчика пускает в оборот, а за это выплачивает вкладчику проценты по депозиту. Денежные средства (депозит) банк обязан вернуть вкладчику по истечении срока вклада.

При заключении договора важно учесть следующие моменты:

Учет процентов по депозитам в бухгалтерском учете

В бух.учете суммы депозита учитываются как финансовое вложение, согласно п.2 и п.3 ПБУ 19/02, равнозначно сумме денежных средств размещенных вкладчиком на депозит.

В бухгалтерском учете проценты по депозиту отражаются на субсчете 91. 01 «Прочие доходы». Проценты по депозиту нужно начислять на последнее число отчетного периода. Сумма процентов депозита рассчитывается согласно условиям договора (п. 34 ПБУ 19/02, п.

7, п. 10. 01 и п. 16 ПБУ 9/99). В случае когда периоды учета начисленных процентов по депозиту в БУ и НУ различаются, в бухгалтерском учете сумму процентов отражаются как временные разницы, согласно ПБУ 18/02.

Налоговый учет процентов по депозитам

В налоговом учете сумма депозита не признается расходом для целей налогообложения, согласно п.12 ст.270, п.1 ст.346.16 НК РФ.

В налоговом учете проценты по депозиту признаются внереализационными доходами и учитываются в составе доходов на последний день месяца, согласно п.6 ст.250 НК РФ; абз.1,3 п.6 ст.271, абз.3 п.4 ст.328 НК РФ. Независимо от условий договора, суммы процентов депозита необходимо отражать ежемесячно в составе налогооблагаемых доходов.

На суммы процентов депозита не нужно начислять НДС и вести раздельный учет входного НДС, согласно Письму Минфина от 04.10.2013г. №03-07-15/41198, от 22.05.2013г. №03-07-14/18095 и Письму Минфина от 17.05.2012г. №03-07-11/145

Проводки по процентам по депозиту в бухгалтерском учете

Рассмотрим более подробно на примерах как отразить в проводках начисление процентов по депозиту.

Пример 1

Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислил в банк 500 000,00 руб. на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года.

Проценты по депозиту начисляются ежемесячно по ставке 9% годовых с ежемесячной капитализацией процентов. Общая сумма начисленных процентов выплачивается в конце срока вместе с суммой депозита.

Проводки по учету суммы депозита и процентов по депозиту:

Место подачи	Название отчета	Общие правила определения срока подачи	Сроки сдачи отчетности в 2018 году
Отчетность ИП по УСН
ИФНС	Декларация по УСН	Сдается единожды за год (отчет о прошедшем годе). Последний день сдачи – 30 апреля последующего года.	Срок сдачи за 2017 год: 03 мая 2018 (в связи с перемещением нерабочего дня 30.04 на последующий рабочий ближайший 03.05).
Отчетность предпринимателя по подоходному налогу
ИФНС	Расчет 6-НДФЛ	Четырежды за год – по итогам четырех периодов (1 кварт., 6 месяц., 9 месяц. и год).Время для сдачи за первые три периода – не позднее последующего за периодом месяца (последний день месяца – крайняя дата для представления отчета). За год нужно отчитаться в течение трех последующих за годом месяца (последний день марта – крайний срок сдачи).	Последние дни для подачи расчета в 2018 г.: За 2017 год – 2апр.2018г.; За 1кварт.2018г. – 3 мая; За 6месяц. – 31 июля; За 9месяц. – 31 окт.
ИФНС	Справка 2-НДФЛ	По каждому сотруднику сдается единожды в год за прошедший годовой период.День сдачи – либо последний день марта, либо апреля в зависимости от признака.	Последний день подачи справок за 2017 год зависит от установленного в 2-НДФЛ признака (может быть 1 или 2): Если признак «1» – 2апр. 2018; Если признак «2» — 1март. 2018.
Отчетность ИП по страховым отчислениям
ИФНС	Единый Расчет по страховым взносам(по пенсионным, медицинским, в связи с материнством и нетрудоспособностью)	Сдается четырежды в год за каждый из четырех периодов (1кв., 6 и 9 мес., год).Последние дни сдачи расчета приходятся на последний день последующего за периодом месяца.	В 2018 году сдать расчет нужно не позднее следующей даты: За 2017г. – 30янв.2018; За 1кв.2018 – 3 мая; За 6мес. – 31июля; За 9мес. – 31 окт.
ФСС	Расчет 4-ФСС (взносы на травматизм)	Подается четырежды за год, установлены четыре периода – 1кв., 6, 9 и 12мес.Последние дни представления расчета в фонд зависит от формы подачи – электронное отчеты подаются до 25-го включительно, распечатанные – до 20-го числа последующего за периодом месяца.	В 2018 году нужно отчитаться перед фондом в такие сроки (первая дата для напечатанного 4-ФСС, вторая – для электронного: За 2017г. – 22 или 25 января 2018; За 1кв.2018 – 20 или 25 апреля; За 6мес. – 20 или 25 июля; За 9мес. – 22 или 25 октября.
ПФР	СведенияСЗВ-М	Подаются в фонд единожды в месяц по окончанию каждого календарного месячного периода.Последний отчетный день определен как 15-тый день последующего месяца за завершившийся.	В 2018 году крайние дни подачи: За дек.2017 – 15 янв.2018; За янв.2018 – 15фев.; За фев. – 15марта; За март – 16апр.; За апр. – 15мая; За май – 15июня; За июнь – 16июля; За июль – 15авг.; За авг. – 17сент.; За сент. – 15окт.; За окт. – 15нояб.; За нояб. – 17дек..
ПФР	Сведения по форме СЗВ-СТАЖ	Сдается в году, если оформляется пенсия сотрудником. Срок для подачи в фонд – три дня с момента получения запроса от трудящегося.Также подается годовой СЗВ-СТАЖ по всему персоналу. Срок для сдачи определен как 1 марта последующего года.	За 2017 год нужно сдать 01.03.2018.
ПФР	Персонифицированные сведения СЗВ-М	Ежемесячная форма со сроком сдачи – 15-тый день месяца за прошедший месячный период.	В 2018 году дни подачи: За дек.2017 – 15янв.2018; За янв.2018 – 15фев.; За фев. – 15марта; За март – 16апр; За апр. – 15мая; За май – 15июня; За июнь – 16июля; За июль – 15авг.; За авг. – 17сент.; За сент. – 15окт.; За окт. – 15нояб.; За нояб. – 17дек.

Счет Дебета	Счет Кредита	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
58	51	500 000,00	ООО «ВЕСНА» перечислены денежные средства на депозит	Банковская выписка
58	91.01	3 750,00	Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12)	Договор депозита
58	91.01	3 778,13	Начислены проценты по депозиту за апрель месяц ((500 000,00+3 750,00) * 9% /12)
и т.д.
51	58	546 903,45	Возвращена банком сумма депозита с общей суммой начисленных процентов (500 000,00+46 903,45)	Банковская выписка

Пример 2

Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислил в банк 500 000,00 руб. на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года.

Расчет суммы дохода, депозита и схема выплаты начисленных процентов по депозиту:

Проводки по учету суммы депозита и процентов по депозиту:

Счет Дебета	Счет Кредита	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
58	51	500 000,00	Перечислены денежные средства на депозит	Банковская выписка
76	91.01	3 750,00	Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12)	Договор депозита
51	76	3 750,00	Перечислены начисленные проценты по депозиту за март	Банковская выписка
и т.д.
51	58	500 000,00	Возвращена банком сумма депозита	Банковская выписка

Пример 3

Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислила в банк 500 000,00 руб. на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года. Простые проценты по депозиту начисляются ежемесячно по ставке 9% годовых.

Организация ООО «ВЕСНА» обратилась в банк о расторжении договора и досрочном возвращении сумы депозита 15 мая 2016 года. По условиям договора при досрочном возвращении суммы депозита вкладчику проценты пересчитываются по ставке 0,03% годовых.

Проводки по учету суммы депозита и процентов по депозиту:

Счет Дебета	Счет Кредита	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
58	51	500 000,00	Перечислены денежные средства на депозит	Банковская выписка
76	91.01	3 750,00	Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12)	Договор депозита
51	76	3 750,00	Перечислены начисленные проценты по депозиту за март месяц	Банковская выписка
76	91.01	3 750,00	Начислены проценты по депозиту за апрель месяц (500 000,00 * 9% /12)	Договор депозита
51	76	3 750,00	Перечислены начисленные проценты по депозиту за апрель месяц	Банковская выписка
76	91.01	25,00	Начислены проценты по депозиту по сниженной ставке за март и апрель ((500 000,00 * 0,03% /12) * 2)	Заявление о расторжении договора. Договор депозита.
76	91.01	7 475,00	Сторнирована сумма начисленных процентов по депозиту за март и апрель (7 500,00 – 25,00)	Бухгалтерская справка
76	91.01	6,16	Начислены проценты по депозиту по сниженной ставке за май ((500 000,00 * 0,03% /365) * 15)	Договор депозита.
76	58	492 525,00	Сумма депозита, подлежащая банком возврату, уменьшена на сумму ранее полученных процентов по депозиту (500 000,00 – 7 475,00)
51	58	492 500,00	Возвращена банком сумма депозита	Банковская выписка
51	76	6,16	Перечислены начисленные проценты по депозиту за май	Банковская выписка

С сайта: https://buhspravka46.ru/buhgalterskie-provodki/uchet-protsentov-po-depozitu-provodki-i-primeryi.html