Каждый предприниматель по закону обязан отдавать процент своего дохода в виде налогов. Для начинающих предпринимателей чаще всего устанавливается упрощенная система налогообложения (УНС), которая имеет годовую ставку 6%. Данный вид налогообложения удобен в особенности из-за своей низкой ставки, ведь молодым предпринимателям иногда трудно в финансовом плане в начале открытия бизнеса. Со временем ставку можно изменять и уменьшать, но для этого есть особые требования. Так, могут быть установлены ограничения на трудоустройство сотрудников. О других особенностях УСН 6% — далее в статье.
Навигация по странице
- 1 УСН 6 процентов 2018 для ИП
- 2 УСН 2018: какие налоги должен платить ИП
- 2.1 Что такое упрощенный налог для ИП
- 2.2 Изменения 2018
- 2.3 Переход на упрощенку
- 2.4 Виды деятельности для УСН
- 2.5 Когда переходить на УСН
- 2.6 2 вида УСН – 6 и 15 процентный
- 2.7 Какие налоги нужно платить ИП на УСН 6% с работниками и без работников в 2018 году
- 2.8 Взносы для ИП 6%: работников нет
- 2.9 Взносы для ИП 6% с работниками
- 2.10 Какие налоги платит ИП 15%
- 2.11 УСН доходы минус расходы в 2018 году: что входит в расходы (перечень для ИП)
- 2.12 Когда ИП должен платить налоги по УСН в 2018 году
- 2.13 Пошаговая инструкция для начинающих: как платить налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2018 году
- 2.14 Расчет налога: ИП 6% с работниками
- 2.15 Расчет налога: ИП 6% без работников
- 2.16 Как рассчитать налог ИП 15%
- 2.17 Пример №1
- 2.18 Пример №2
- 2.19 Учет и отчетность
- 3 Условия применения УСН 6 процентов (6%) в 2017 году
- 4 УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»? Что выбрать?
- 5 УСН доходы 6 процентов: кто применяет, база для исчисления, на что уменьшается, отчетность, примеры расчетов
- 5.1 Что собой подразумевает система УСН доходы
- 5.2 В каком случае ее выгодно применять
- 5.3 Кто может применять
- 5.4 Доходы и расходы на УСН 6%
- 5.5 Доходы
- 5.6 Расходы
- 5.7 Ставка по налогу
- 5.8 Налоговая база по налогу
- 5.9 УСН доходы 6 процентов на что уменьшается налог для ИП с работниками и ООО
- 5.10 УСН доходы 6 процентов на что уменьшается налог для ИП без работников
- 5.11 Сроки уплаты УСН и куда платить
- 5.12 КБК для уплаты УСН в 2018 году
- 5.13 Отчетность на УСН доходы
- 5.14 Пример расчета УСН 6 процентов 2018 для ИП с работниками
- 5.15 За 1 квартал
- 5.16 За 6 месяцев
- 5.17 За 9 месяцев
- 5.18 За год
- 5.19 Пример расчета УСН доходы для ООО
- 5.20 За 1 квартал
- 5.21 За 6 месяцев
- 5.22 За 9 месяцев
- 5.23 За год
- 5.24 УСН 6 процентов 2018 для ИП без работников пример расчета
- 5.25 За 1 квартал
- 5.26 За 6 месяцев
- 5.27 За 9 месяцев
- 5.28 За год
- 6 Какую нужно сдать отчетность ИП на УСН в 2018 году с работниками и без них
- 7 КБК при УСН доходы в 2017-2018 годах (нюансы)
- 8 Пример расчета налога по УСН «Доходы» на 2017 год
- 9 Налогообложение депозитов юридических лиц – в 2018 году, на усн, на осно, енвд, проводки
- 10 Что не является доходом при УСН?
- 10.1 Доходы, не связанные с предпринимательской деятельностью
- 10.2 Доходы от продажи недвижимости и «упрощенный» налог
- 10.3 Кредиты и займы: является ли доходом при УСН кредит, полученный займ, беспроцентный займ, возврат займа?
- 10.4 Проценты по депозиту: как платить налог ИП на УСН?
- 10.5 Облагаются ли налогом полученный залог, задаток и обеспечительный платеж при УСН?
- 10.6 Какие еще поступления не считаются доходом при УСН?
- 10.7 Облагаются ли субсидии налогом при УСН?
- 11 Учет процентов по депозиту: проводки и примеры
УСН 6 процентов 2018 для ИП
Основные перемены относятся к сфере кассового обслуживания клиентов. С 2018 года вводится обязательное использование кассовых аппаратов для всех категорий ИП. До 2018 законодатель не обязывал обзаводиться ККТ индивидуальных предпринимателей находящихся на патенте или на системе ЕНВД. С 01.07. 2018г.
Целью введения обязательных ККТ является облегчение работы налоговой инстанции и повышение принципа прозрачности при подаче отчетности предпринимателей. Также такое нововведение существенно упрощает процесс подачи отчетности.
Также с 2018 года нововведения затронут и предпринимателей, которые не являются устроенными, то есть нянь, репетиторов, домработниц и т.п. На данный момент указанные категории самозанятых лиц имеют возможность не выплачивать налоговые взносы, однако к концу 2018 года правительством планируется пересмотреть данное положение.
Перемены налогового законодательства 2018 года нацелены на упрощение существующих принципов деятельности и на создание новых, усовершенствованных условий налоговых расчетов.
С начала 2018 года станет возможным оплачивать налоговые сборы за третьи лица. ФНС РФ обеспечит специальную систему, по которой объем налогов и страховых платежей будет находиться под влиянием местных органов законодательства.
Также с началом 2018 года, ИП, которые осуществляют свою деятельность без наемных сотрудников, смогут подавать единую форму отчетности, что уменьшит нагрузку для обеих сторон. Такое нововведение позволит снизить количество помарок и времени на их исправления в отчетности.
Ставка налога для ИП на УСН в 2018 году
Право на использование системы налогообложения, при которой налог в бюджет составляет 6% от совокупного дохода, имеют компании с количеством сотрудников менее ста человек и общим доходом более 45 млн.руб.
Однако с 2018 года индивидуальный предприниматель, который находится на УСН, и доход которого за 12 предшествующих отчетному месяцев не будет превышать 150 млн. руб., будет платить в бюджет такие налоги:
- налог с дохода в размере 6% будет снижен до 3% для ИП на УСН «доходы», и установлен в размере 8% для ИП на УСН «доходы минус расходы»;
- фиксированные страховые платежи в ПФ РФ, а также на медицинское страхование. На данные взносы прямое влияние оказывает МРОТ. В 2018 году данная социальная категория составит 7800 руб. Фиксированный взнос на мед.страхование в 2018 году составит 194 688 руб. за год.
Вопрос о снижении ставок давно является актуальным в Государственной Думе. Предполагалось, что они будут снижены в 2017 году, однако этого не произошло. На данный момент законопроект находится на рассмотрении и снижение ставок ожидается к началу предвыборной компании 2018 года.
Таким образом, основные изменения коснутся ИП в закреплении кассовых устройств за всеми категориями деятельности, а также понижению процентных ставок. Данные перемены позволят облегчить взаимоотношения с налоговой инспекцией и понизить налоговое бремя.
С сайта: http://realscads.ru/usn-6-protsentov-2018-dlya-ip-osnovnye-izmeneniya/
УСН 2018: какие налоги должен платить ИП
Каждый предприниматель желает избавиться от бумажной рутины, отодвинув в дальний угол толстые папки с отчетами, декларациями и прочими атрибутами, с которыми ассоциируется налоговый учет. И это возможно.
УСН, или, как его величают в народе, «упрощенец», по максимуму снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях. Но и у этого режима есть нюансы, не зная которых, можно влететь в круглую сумму. Поэтому рассмотрим упрощенное налогообложение для ИП во всех подробностях, уделив особое внимание налогам 2018 года.
Что такое упрощенный налог для ИП
Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.
Отчетных периода у режима три:
- Квартал;
- Полугодие;
- Треть года (9 месяцев).
Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.
Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2018 году заменяет целых 3 налога:
- На доход физ. лица;
- На имущество, правда с рядом исключений;
- На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.
Из недостатков системы можно выделить всего несколько:
- УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
- Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
- Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
- Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.
Изменения 2018
В 2018 налоговое законодательство претерпело массу изменений по части УСН. Поэтому рассмотрим, что такое упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП в 2018 году. Точнее с какими нововведениями придется столкнуться бизнесмену, занимающемуся предпринимательством:
- Лимиты увеличены. Теперь ИП можно богатеть, не опасаясь лишиться права на УСН. К примеру, новый лимит дохода составляет 120 млн. рублей по сравнению с прежними ста. А при переходе на режим прибыль за 9 мес. может достигать 112 млн.
- МРОТ остался прежним – 7,5 тыс. Но лишь до июля, с первого числа которого этот показатель поднимется до 7,8 тыс. руб., что также будет облегчать ведение бизнеса.
- Взыскание в размере максимального платежа за долги по подаче отчетности больше не налагается.
- Вместо обычных касс придется использовать онлайн варианты. Через них сведения о продажах будут поступать прямиком в налоговую, что должно облегчить налоговый учет.
- Введены новые КБК для взносов, коды для вычетов на детей также поменялись.
- Законодатели решили упростить и еще одни момент – оплачивать налоги не обязан лично учредитель, это могут сделать другие лица. К примеру, кто-то из руководства фирмы.
Переход на упрощенку
Каким бы привлекательным не был упрощенный налог, но категория налогоплательщика ИП на УСН доступна не каждому. Законодательство предъявляет к ИП ряд требований, и если не соответствовать им, попасть в эту категорию не удастся.
Кто может перейти на УСН, а кто нет:
Может | Нет |
---|---|
1. Среднегодовая численность работников не превысила 100 чел. | 1. Среднегодовая численность штатных сотрудников превысила 100 чел. |
2. Доход фирмы за 9 месяцев менее 112,5 млн. | 2. Доход фирмы за 9 месяцев больше 112,5 млн. |
3. Вид деятельности не запрещен для УСН. | 3. Вид деятельности запрещен для УСН. |
4. Заявление подано в правильные сроки, а сам переход планируется с начала нового периода. | 4. ИП на ЕСХН, этот режим нельзя сочетать с УСН. Также нельзя перейти на режим посреди налогового периода. |
Виды деятельности для УСН
Виды деятельности, попадающие под УСН в 2018 году для ИП, перечислены в НК России. Среди них есть исключения, поэтому рассмотрим те, которые запрещены при УСН:
- Банки и даже микрофинансовые учреждения;
- Частные ПФ;
- Страховые фирмы;
- Фонды инвестиционные;
- Ломбарды;
- Добытчики и продавцы редких полезных ископаемых;
- Организаторы азартных игр;
- Производители товаров с акцизами;
- Частные нотариусы, адвокаты;
- Бюджетные, казенные учреждения;
- Лица, подписавшие соглашение о разделе товара/продукции;
- И зарегистрированные за пределами России.
При остальных сферах деятельности ИП может войти в число налогоплательщиков по упрощенному налогообложению.
Когда переходить на УСН
Переход на упрощенку возможен лишь с наступлением нового налогового периода, потому заявление следует подавать в промежутке с 1 октября по конец декабря. Но и тут есть исключение – если ИП только открывается, заявление на УСН разрешено подавать вместе с остальными бумагами для регистрации предпринимательской деятельности.
2 вида УСН – 6 и 15 процентный
При переходе на упрощенку, ИП предстоит выбрать режим, по которому его бизнес будет облагаться налогом. Всего режима 2:
- Доходы – облагается только прибыль фирмы по ставке 6%. Последняя может быть снижена до 1% по решению региональных властей. Но только для определенных сфер деятельности. Так, сфера здравоохранения в Воронеже облагается по ставке 4%.
- Доходы-расходы – при подсчете налога учитываются расходы предприятия. Ставка – 15%. Она также может быть снижена до 5% местными властями. Так, упрощенная система налогообложения 6 процентов для ИП (доходы-расходы) в 2018 году доступна в Кирове для резидентов парковых зон. А под 10% ИП, занятым научными исследованиями в Москве.
В этом и заключается гибкость режима, каждый может взять за базу для обложения налогом тот параметр, который выгоден ему.
Какие налоги нужно платить ИП на УСН 6% с работниками и без работников в 2018 году
Список сборов, подлежащих к уплате на упрощенке, зависит от наличия работников. Когда их нет, предприниматель платит исключительно за себя. Если же есть, то и за них тоже. Порядок вычета сборов из налога также отличается.
Взносы для ИП 6%: работников нет
Сколько налогов платить ИП на упрощенной системе налогообложения (упрощенке) без работников в 2018 году? Всего 2 – взносы за себя:
- Фиксированные. В пенсионный фонд – 19356,48 р. и в ФОМС – 3796,85 р. Эти обязательные величины не всегда стабильны, поскольку зависят от МРОТ, меняющегося год от года.
- С превышения дохода. Этот сбор необходимо предприниматель обязан выплатить только при условии, если доход ИП на УСН 6 процентов превышает 300 тыс. Размер сбора – это 1% с разницы между 300 тыс. и доходом.
То есть всего налог на доходы ИП по УСН 6% в 2018 году без работников составляет 23153,33 рубля плюс 1% с превышения, если оно есть.
300000 – 100000 = 200000
Если исходить из расчетов, разница между первоначальным налогом и рассчитанным с учетом взносов очевидна. Но следует помнить: вычесть можно только те сборы, которые были внесены в облагаемом периоде. Поэтому вносить их лучше ежеквартально.
Взносы для ИП 6% с работниками
Если на фирме трудятся работники, то платить взносы предприниматель должен и за себя, и за них. За себя сборы вносятся также, как в предыдущем варианте. А вот за работников придется перечислять совсем иные сборы:
- Если они трудятся по трудовому договору – 30% от отчислений в их пользу. Это и зарплаты, и вознаграждения, и премии.
- По гражданско-правовому акту – 2,9% также от всех начисленных им средств.
Какие налоги платит ИП 15%
Налогообложение для ИП с УСН доходы минус расходы в 2018 году состоит из тех же сборов, что при рассматриваемом ранее объекте. Но предусматривает вычет из налога всех взносов без ограничений. То есть вплоть до 100%. И сборы не просто отнимаются, а заносятся в графу расходов фирмы.
Есть и еще несколько нюансов для УСН 15 процентов в 2018 году для ИП:
- Если расходы перекрыли доход, то этот убыток можно учесть в новом году, уменьшив на него налог. Правда максимальный размер такого вычета должен быть менее 30%.
- Если фирма работает в долг (расходы больше доходов), заплатить какую-то долю налога все равно придется. Сумма минимального перечисления составляет 1% от прибыли.
- Рассчитывать минимальный платеж нужно постоянно. Если он выше, чем по обычной формуле (Дох. – Рас.) х 15%, оплачиваться должен именно он. А разницу между стандартным и минимальным платежами следует учесть в графе расходов предприятия в следующем периоде.
УСН доходы минус расходы в 2018 году: что входит в расходы (перечень для ИП)
Доходы-расходы – актуальный объект налогообложения для затратных видов бизнеса. Однако не для всех, поскольку отнять от пошлины можно далеко не все расходы ИП на упрощенке. Плюс необходим постоянный учет всех потраченных средств, что отнимает и время, и силы.
Какие издержки можно списать:
- по закупке основных средств;
- по производству основных средств;
- по установке основных средств;
- на покупку исключительных прав;
- на покупку НМА;
- на покупку ноу-хау.
Затраты, которые можно списать:
- получение патентов;
- ремонт объектов и средств – своих и арендованных;
- аренда и иные связанные с ней затраты;
- материальные расходы;
- оплата труда;
- все виды страховых затрат.
Полный список расходов на режиме упрощения можно посмотреть в НК в ст. 346.16.
Когда ИП должен платить налоги по УСН в 2018 году
Сроки уплаты налогов для ИП на УСН без работников в 2018 году представлены в таблице:
Тип платежа | Срок |
---|---|
Авансовые платежи по УСН | До 25-го числа месяца, следующего за кварталом: |
Единый налог УСН | До 30 апреля следующего года |
Фиксированные взносы | До 1 числа месяца, следующего квартала:
|
Если ИП нанял на работу сотрудников, к этим датам добавляется еще одна – 15 число каждого месяца. До этого дня должны быть внесены взносы за работников.
Пошаговая инструкция для начинающих: как платить налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2018 году
Чтобы правильно оплатить УСН и сэкономить немаленькую денежную сумму, необязательно обладать великими математическими знаниями. Рассмотрим пошагово, как осуществляется оплата налогов ИП на упрощенке в 2018 году.
Расчет налога: ИП 6% с работниками
ИП «Коновалов» производит мягкие игрушки. В цеху трудятся работники в количестве 5 человек, а выбранный Коноваловым объект – доходы. Ставка по его региону стандартная – шесть процентов.
За квартал доходность составила 90 тыс. И внес взносы за себя и коллег в размере 30 тыс. А за полгода работы – 550 тыс. Взносов он внес также на сумму 30 тыс. + отдельно 1% за доход свыше нормы, равный: (550 – 300) х 1% = 2,5 тыс. Рассчитаем нужные платежи УСН, которые следует уплачивать за эти 2 периода:
- Пошлина за первый период: 90000 х 6% = 5400. Минус взносы: 5400 – 30000 = -24600. Но по законодательству вычет для ИП с работниками не может превысить 50% налога, поэтому берем к уплате половину первоначально насчитанной суммы: 5400/2 = 2700 р.
- Пошлина за полугодие: 550000 х 6% = 33000. Минус сборы: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000. Это вновь меньше половины, значит уплачиваться будет: 33000/2 = 16500. Если бы первая сумма была больше половины первичного налога или равна ей, выплачивать нужно было бы именно эту цифру, а не половина.
Расчет налога: ИП 6% без работников
ИП «Сахарный кренделек» открыл небольшую точку по производству кондитерских изделий. Он решил работать один, не привлекая наемных рабочих, по УСН 6%. Доходный капитал за 3 первых месяца составил 56000, а исчисления в страховые фонды – 23154. Процент за превышение = (560000 – 300000) х 1% = 2600 р.
Авансовый платеж = 560000 х 6% = 33000. И минус расходы на страховые нужды и 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 р.
Как рассчитать налог ИП 15%
Пример №1
ИП «Дворецкий» ориентирован на продаже стройматериалов частным лицам. Все действия по продаже он совершает сам. Режим – доходы-расходы под пятнадцать процентов. За год бизнес принес прибыль в размере 950000 р., взносы за себя составили 30000 плюс 1% с превышения, который равен (950000 – 300000) х1% = 5000. В графе расходы предприятия числится сумма 5000.
Благодаря своим знаниям бизнесмену удалось сократить пошлину ни много ни мало в 4 раза. Если бы он нанял на работу пару продавцов, то сборы за них он бы тоже отнял из УСН.
Пример №2
ИП «Чародей» занимается отделкой помещений по упрощенке 15%. Он получил 200000 р. прибыли. Расходы с учетом затрат и взносов составили 199000.
Налог = 200000 – 199000 = 1000 р., но минимальный = 200000 х 1% = 2000. Значит бизнесмену надо уплатить не 1, а 2 тыс. р.
Учет и отчетность
Явных плюсов в режиме немало, однако он не освобождает бизнесмена от ведения учетных документов и сдачи отчетности. Хоть декларация и подается единожды, существуют и другие виды отчетов, которые необходимо сдавать в установленные сроки. За промедление накладываются штрафы, большая часть которых зависит от налога. А это немаленькие деньги.
В таблице указаны все крайние даты, когда нужно сдавать отчетности на УСН:
Вид документа | Сроки (до) |
---|---|
6-НДФЛ (с работниками) | За прошедший год, 1 апреля |
2-НДФЛ (с работниками) | За квартал, в конце следующего месяца |
Сведения о численности сотрудников | За прошедший год, 20 января |
Отчетность РСВ-1 (с работниками) | За каждый квартал, 15 числа следующего за ним месяца |
Отчетность С3В-М (с работниками) | За каждый месяц, 10 числа следующего месяца |
Налоговая декларация | За прошедший год, 30 апреля |
Отчетность 4-ФСС (с работниками) | За квартал, 20 числа следующего за ним месяца |
Кроме отчета не освобождены предприниматели и от ведения учета. Правда упрощен он до предела, единственная книга, которую требуется заполнять – КУДИР. Вести ее нужно обязательно. И лучше не лениться, поскольку инспекция по может потребовать предъявить ее в конце любого налогового периода.
По описанию ясно, что учет для ИП с работниками не так уж и прост и требует большей внимательности при оплате взносов и подаче отчетов. А вот бизнесмены без штата могут вздохнуть свободно.
С сайта: https://ip-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/usn/kakie-nalogi-platit-ip-s-rabotnikami-i-bez
Условия применения УСН 6 процентов (6%) в 2017 году
Организация/предприниматель имеет право выбрать УСН, если подпадает под условия: по выручке, численному штату, присутствию в его деятельности и финансировании сторонних фирм, т.д. Кандидаты на смену типа налоговых сборов подразделяются на:
- Только созданные, недавно поставленные на учет.
- Действующие плательщики, облагаемые иной системой (ЕНВД, УСН, др.) и желающие отчитываться в новой, упрощенной форме. Для переориентирования системы вычетов и подачи соответствующего заявления для них установлены ограниченные сроки и особый порядок.
Но помимо тех, кому разрешено переходить на этот алгоритм, существуют критерии, определяющие невозможность такой смены. Физические/юридические лица, которые не могут перейти на «упрощенку»:
- ЮЛ с филиалами;
- частный нотариус или адвокат;
- если совокупный доход за 9 месяцев предыдущего года более 45000000р (90 млн. с 2018 г.);
- если предприятие относится к финансовому сектору экономики (для банков, страховщиков, фирм-инвесторов, т.д.);
- если штат персонала более 100 человек;
- игорные заведения;
- лица, не известившие ФНС о переходе на УСН;
- лица, облагаемые по ЕСХН или иному алгоритму, приведенному в перечне п. 3 ст. №346.12 НК РФ;
- если присутствие иной организации занимает от 25% уставных активов (кроме исключений ст. №346.12 НК);
- если остаток по основным средствам больше 150000000 руб.;
- госучреждения;
- иностранные фирмы и филиалы;
- структуры микрофинансирования;
- частные агентства, выступающие как посредник при трудоустройстве.
Если предпринимательское лицо самостоятельно начнет работать по УСН 6%, то при подаче отчета за подотчетный период оно столкнется с рядом проблем. Налоговики после проверки отклонят документ, при этом необходимость отчитаться старой системой не исчезнет.
Переведенные средства по неверному коду бюджетной классификации (КБК) будут числиться как излишне уплаченные, а по корректному останется неуплата. Это может привести к блокировке счета и ряду вопросов со стороны органов госнадзора.
Настоящим законодательством для конкретных лиц обозначены точные требования перехода на УСН. Только после их полного соблюдения изменения считаются легитимными и вступают в силу. Какие преимущества получает лицо и что необходимо для этого?
Переход действующего лица с ОСНО начинается с нового отчетного периода (года). Для этого Ф26.2-1 подается не позднее последнего числа действующего года. Если плательщик переходит на упрощенку, но не желает приостанавливать взносы по ЕНВД, то смена системы уплаты возможна только с начала года.
В целом, сроки подачи заявления об окончании старых налоговых расчетов зависят от прекращения соответствующей им деятельности. При этом отчисления по новому алгоритму производятся с начала месяца перехода. Для этого нужно передать в ФНС:
- Заполненную форму 26.2-1 — не позднее 5 трудовых дней от окончания деятельности по старой системе.
- Извещение о переходе с обозначением объекта налогового сбора — не позднее 30 суток после отказа от ЕНВД.
Во всех случаях для обозначения желания перехода на 6% ставку в графе «Объект налогообложения» закрепляется значение «1» — доход (цифра 2 определяет 15% УСН). Если какой-то из документов не будет подан в срок, то переход в Едином Реестре не учитывается. Отчисления будут производиться по ЕНВД (или ОСНО).
Как рассчитать
Для расчета берется доход, который является совокупной суммой реализационной и иной прибыли от бизнеса. К нему могут относиться дивиденды с ценных бумаг, пени, посреднические отчисления, др.
Уплата производится авансовым методом. При этом для всех лиц, перешедших на УСН, заведение книги учета доходов и расходов (КУДиР) обязательно. В ней будут фиксироваться все финансовые проводки.
T = общая прибыль за период * 6%
На основании ведения учетной книги по этой формуле производится подсчет налоговых вычетов, за исключением дополнительных страховых сборов. Предусмотрено четыре поквартальных платежа: за 1-й квартал, за полугодие (записи за этот период по КУДиР минус 1 квартал), за 9 месяцев (данные КУДиР минус полгода), за год (годовая сумма минус 9 месяцев).
Калькуляторы
Как видно выше, определения размера УСН производится из ряда параметров. По действующим формулам создаются сервисы онлайн и программы.
При ведении бизнеса с использованием нескольких сотрудников и ведением учета по многочисленным прибыльным графам очень важно корректно учитывать данные по ним и составлять точные отчеты.
В качестве примера можно привести программу «1С Бухгалтерия», где есть возможность произвести: сбор данных по доходам/расходам, вычеты по налогам, подготовку отчетности за нужный период, фильтрование данных по разным критериям.
Кроме того, при внесении законодательством изменений по структуризации налогов, на сайте ФНС публикуются специальные патчи, которые можно интегрировать в программу, задавая корректировки для подсчетов без участия программистов.
Уменьшение налога на взносы
Весомый плюс у ИП перед ООО — возможность сокращения налоговой базы и выплат по ней за счет уплаченных страховых взносов.
При уплате страховых взносов (S) и пособия по безработице (P) при УСН конечная сумма выплаты (T) изменяется:
сумма S и P, если не превышает 50% от T, просто вычитается. Если она больше – налог уплачивается в размере 50% от T.
Пример: Иванов занимается строительством. В его штате 2 человека: он и нанятый на постоянной основе сотрудник. С ним Иванов работает сезонно периодом 1 марта – 1 октября, выплачивая за 1 месяц простоя пособие по безработице 1000 руб./мес.
Помимо этого в счет социального страхования каждый квартал он вносит 150 руб. Каков размер аванса должен уплатить Иванов за полгода, если он уже перечислил 3500 руб. в счет 1 квартала, а его ежеквартальная прибыль одинакова и составляет 60000 руб.
Общий приход = 60000 руб.
Страховые взносы (S) = 150 руб.
1000 * 2 = 2000 руб (P).
Так как аванс рассчитывается по окончанию каждого квартала, а сотрудник не работал в 1 квартале 2 месяца, сверяем суммарный размер S и T относительно половины налога за этот период:
1800 руб (50% от квартальных накоплений 3600 руб) < 2150 руб (2000 руб + 150 руб),
3600 руб – 1800 руб = 1800 руб.
3600 руб – 150 руб = 3450 руб
3450 руб + 1800 руб – 3500 руб = 1750 руб.
Отчетность и уплата
Вся отчетность сдается один раз до 1 апреля нового отчетного периода. Но ведение документации и уплата по налогу должна производиться поквартально: 1-3 квартал – до 25 числа следующего за ними месяца, 4 квартал (год) – не позднее 30 апреля нового года для ИП и не позже 30 марта для ООО.
Вне зависимости от региона работы организации или частного предпринимателя, платежи переводятся строго по реквизитам отделения ФНС, в котором выдавалось ОГРНИП или регистрировалось ООО.
По КУДиР ведется поквартальный учет, а на основании него и промежуточных уплат сбивается годовой аванс. Если прибыль ИП за год составила более 300000р – в Пенсионный Фонд России уплачивается дополнительный процент, вычитаемый из разницы между лимитом и его превышением.
Учетная политика, фиксированные и авансовые платежи
При УСН лица, имеющие наемный персонал, уплачивают установленный процент налога. Предприниматели дополнительно выплачивают фиксированные взносы по собственному страхованию (пенсия/медицина).
Если страховые перечисления уплачиваются ИП и за наемный персонал, то единый налог можно сократить до 50% (организациям нельзя!). Если бизнесмен работает самостоятельно, то появляется возможность сократить расходы по страховке, вплоть до отказа от нее.
Для организаций авансовые платежи исчисляются из общих доходных показателей без учета фиксированных сумм. В этом случае последние уплачиваются поверх процентной ставки.
Льготы
При УСН 6 процентов в 2017 году предприниматель или ООО приобретают возможность законно сократить объем отчислений государству, наиболее эффективно наладить свой бизнес. Лицо освобождается от:
- уплаты НДФЛ, за исключением дивидендов и доходов, подпадающих под НДФЛ в 35% или 9%;
- налога на имущество, используемое для получения прибыли, кроме отчислений по кадастровой стоимости;
- НДС, кроме исключений (по счетам-фактурам, на импорт, по договорам совместной деятельности, др.).
Стоит отметить, что в качестве льготы ставки налога для частных деятелей Республики Крым и ГФЗ Севастополя в 2017 году могут снизить до 0% на два налоговых периода. Это возможно, если предприниматель недавно создал бизнес или занимается деятельностью, приносящей пользу обществу и Государству: научные разработки, социальные и инфраструктурные проекты, бытовые услуги.
Минимальный доход и убытки
УСН любой формы (6% или 15%) имеет преимущество в сравнении с другими системами. Как правило, при низкой или отрицательной окупаемости дела в ФНС от плательщика не требуют дополнительных разъяснений, если все данные подробно изложены в КУДиР.
В этом случае, по итогам камеральной проверки не начисляются недоимки, штрафы или пени. Если деятельность за год была нулевая или убыточная – налог не взимается. Дополнительный плюс – отсутствие потребности инспекции выезжать в офис плательщика для подъема финансовых бумаг, так как все записи предоставляются с книгой учета.
Ответственность за нарушения
Если сдача декларации просрочена более чем на 10 трудовых дней – замораживается основной расчетный счет плательщика. При этом за каждый месяц просрочки бизнесмен штрафуется на 5-30% неуплаты, но не менее чем на 1000 руб.
При отказе в предоставлении документации по требованию и нарушении норм учета доходов/расходов по КУДиР штраф – 10000 руб. Для последнего – при повторных нарушениях – 30000 руб, а если налоговые показатели изменены в меньшую сторону, то штраф приравнивается 40000 руб. или 20% ликвидного налога, если данный лимит больше минимального значения.
Что выбрать
УСН 15% по архитектуре, критериям предоставления и пользам для плательщика схож с описанным 6%. Но он рассчитывается по формуле:
При его расчете нельзя сократить налоговую сумму в счет социальных выплат, но они учитываются в расходах, которые нужны для определения базы налога. Кроме того, в расходе учитываются только документально подтвержденные убытки (чеки по покупке, квитанции на ремонт, счет-фактуры, пр.). В книге учета запись по каждой трате ссылается на подтверждающий документ.
Что лучше? Рассмотрим на примере:
ООО «Помпей» только открылась и должна внести авансовый взнос за 1 квартал. Полученный квартальный доход равен 200000 руб. Корректно проведенные расходы составляют 125000 руб. (аренда, зарплаты, закупка оборудования и канцтоваров, оплата транспорта, др.), из которых страховые взносы равны 8000 руб.
При УСН «Доход Минус Расход» получаем аванс:
При УСН «Доход»:
- высчитывается налоговая база: 200000 руб * 6% = 12000 руб;
- сравнивается ее средний показатель со страховыми отчислениями: 12000 руб * 50% < 8000 руб;
- исходя из допустимой льготы, рассчитываем аванс: 12000 руб – 6000 руб = 6000 руб.
Как видно, разница в налоге ощутима – она составляет 5250 руб. Теперь учтем момент, что деятельность ООО «Помпей» подпадает под снижение налоговой ставки по УСН до 6%.
Авансовый взнос по «доход минус расход»:
Как видно, соотношение показателей по выгодности сменилось на противоположное. Поэтому выбор системы отчислений государству необходимо производить, ориентируясь на реальные условия работы той или иной системы в регионе ведения бизнеса.
С сайта: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/6-procentov.html
УСН «Доходы» или УСН «Доходы минус расходы»? Что выбрать?
При выборе «упрощенки» многие задаются вопросом: «Что лучше – платить налог с доходов или перечислять 15% с разницы?». Так как переход с 6% на 15% в течение года невозможен, принимать решение надо заранее, взвесив все «за» и «против».
Какую схему УСН выбрать?
Один раз в год, в начале календарного периода, некоторые предприятия имеют право перейти на упрощенную систему налогообложения, выбрав также способ, согласно которому будет исчисляться налог:
- С совокупного дохода. Тогда ставка составит 6% от налогооблагаемой базы.
- С совокупного дохода за вычетом всех производственных расходов. В этом случае с полученной разницы берут 15%, и она должна быть не ниже 1% от общей суммы дохода.
Сложно утверждать, что каким-то конкретным из этих способов выгодно пользоваться. Все зависит от рентабельности, которую вы закладываете в производство и от вероятных расходов в будущем.
Если их размер будет превышать 60% от возможного дохода, то стоит выбрать схему «доходы минус расходы». И стоит иметь в виду, что в этом случае налоговые органы буду требовать у вас все документы, подтверждающие ваши расходы, составленные по всем правилам ведения первичной документации. Кроме того, переход с 6% на 15% также будет возможен лишь только в начале следующего календарного года. А уведомить об этом налоговый орган нужно будет до 31 декабря (можно по почте), предоставив заявление о переходе на упрощенку либо смене схемы режима.
Кто не имеет права на УСН?
Сам по себе факт того, что отчитываться по упрощенной схеме нужно лишь раз в год (до 31 марта) увеличивает желание предпринимателей и руководителей компаний перейти на него. Говоря о предприятиях, имеющих право на УСН, «некоторые» имелись в виду ограничения, которые стоит учитывать при оценке возможности перейти на эту форму налогообложения. Если компания:
- содержит филиалы (представительства) в других городах;
- ведет банковскую, страховую деятельность;
- ведет ломбардную торговлю;
- приняла на работу больше 100 человек;
- сальдовая сумма по оборотной ведомости 01 и 02 счетов («Основные средства» и «Нематериальные активы») составляет более чем сто миллионов рублей,
Тогда ей будет отказано в переходе на упрощенную форму налогообложения.
Заметим, что по статистике первую схему исчисления «доходы» выбирают две трети от всего количества налогоплательщиков УСН.
Что можно относить к расходам при УСН?
Еще определим, что расходы, которые будут учитываться при расчетах «доходы минус расходы», строго прописаны в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. К ним может быть отнесено следующее:
- расходы на основные средства (покупка, строительство, сборка, достройка, до- и переобрудование, ремонт, аренда, лизинг);
- расходы на нематериальные активы, включая созданные самим плательщиком налога (НИОКР, патенты, исключительное право на изобретение, промышленные образцы, программное обеспечение, топологии интегральных микросхем, секреты производства, интеллектуальная собственность, подпадающая под четвертую статью ГК РФ);
- НДС по оплаченным товарам;
- проценты по кредитам, займам, ссудам и расходы по обслуживанию кредитов и займов;
- пожарная безопасность и охранная сигнализация;
- таможенные платежи;
- служебный автотранспорт и производственные командировки на личном автомобиле;
- командировочные расходы;
- услуги нотариуса, бухгалтера, юриста, аудитора;
- публикация бухгалтерской отчетности (если эта обязанность предприятия предусмотрена законом);
- письменные принадлежности;
- связь (стационарная, мобильная, Интернет, почтовые отправления);
- реклама, товарный знак, бренд;
- создание нового производства, оборудование и цеха;
- налоги, пошлины и сборы, уплаченные во внебюджетные фонды;
- расходы на приобретение товаров для перепродажи и транспортно-заготовительные расходы;
- комиссионные и агентские вознаграждения;
- гарантийный ремонт и обслуживание;
- вывоз мусора;
- обслуживание ККМ;
- судебные сборы;
- обучение и переподготовка работников;
- расходы по экспертизам и оценке.
Как видим, список немаленький. Возможно, поэтому УСН «доходы минус расходы» и не пользуется популярностью у налогоплательщиков. Куда проще подсчитать все полученные доходы и вычесть из них 6%, чем вести скрупулезный учет всех затрат.
Новшества для УСН в 2014 году
Однако не важно какую схему предпочтет фирма («доходы 6%» или «доходы минус расходы») в 2014 году вводится новое правило, согласно которому любая компания либо ИП обязаны вести полноценный бухгалтерский учет.
Как видим, прежде чем принять решение, какой процент выплачивать при УСН, 6 или 15, нужно определиться с большой совокупностью факторов. Вероятно, нужно будет поэкспериментировать на практике, чтоб понять, насколько может быть целесообразным переход с 6% на 15%.
С сайта: http://moyafirma.com/nalogi/usn-dohody-ili-usn-dohody-minus-rashody-chto-vybrat.html
УСН доходы 6 процентов: кто применяет, база для исчисления, на что уменьшается, отчетность, примеры расчетов
В целях поддержки малых предприятий и предпринимателей налоговое законодательство предусматривает возможность использования определенными категориями налогоплательщиков льготной системы налогообложения. Она позволяет снизить налоговую нагрузку на предприятие, и упрощает ведение учета. Наиболее используемой системой является УСН доходы 6 процентов.
Что собой подразумевает система УСН доходы
Одним из льготных режимов по налогам является УСН, которая имеет две разновидности – УСН доходы и УСН доходы, уменьшенные на расходы. Рассмотрим подробнее первую подсистему упрощенного налогового режима.
База по налогу равна выручке компании и иным доходам поступающим на счет компании или в ее кассу. При этой системе необходимо вести учет только доходов. Для этого налогоплательщику достаточно заполнять регистр по налогам Книгу доходов и расходов.
При этом единый налог заменяет собой налог на прибыль, НДС, налог на имущество. Однако, нужно помнить, что по последнему налогу в настоящее время идет переходный период, в течение которого налоговая база по налогу на имущество переходит с исчисления инвентарной стоимости на кадастровую. В этом случае на УСН освобождение от исчисления налога на имущество не производится.
Внимание! По сравнению со второй разновидностью — УСН доходы минус расходы, эта система является наиболее простой, как по составлению отчетов и исчислению налогов, так и ведению бухучета.
В каком случае ее выгодно применять
Как льготный режим данную систему выгодно применять большинству компаний. Однако, при сравнении двух разновидностей упрощенной системы налогообложения, надо учитывать что каждая из них имеет положительные и отрицательные стороны.
Когда же у налогоплательщика низкий уровень расходов, то для него наиболее выгодно использовать УСН доходы. Как правило, такая ситуация складывается у организаций, оказываемых услуги. Если предприятие занимается производством или торговлей, то для него более предпочтительнее система со ставкой 15%.
Внимание! Существующая практика показывает, что УСН 6% лучше применять тогда, когда удельный вес расходов в полученной выручке не превышает 60 %.
Кто может применять
Применение льготной системы налогообложения предполагает, что она доступна только для тех субъектов бизнеса, которые соответствуют критериям применения ее, установленным НК РФ:
- Главным критерием использования УСН является среднесписочная численность субъекта хозяйствования, которая не может превышать 100 человек.
- Кроме того учитывается размер получаемых за год доходов. Для перехода на УСН выручка субъекта за 9 месяцев не должна быть больше 112,5 млн. рублей. Налогоплательщик утрачивает право на льготный режим, если его годовые доходы превышают 150 млн. рублей.
- Также учитываются остаточная стоимость основных средств, которая не должна превышать 150 млн. рублей, доля в уставном капитале упрощенца, приходящаяся на одного юрлица, не может быть более 25 %, у организации не должно быть филиалов.
Внимание! При несоответствии им, субъект утрачивает право на льготный режим. То есть система УСН доходы доступна на предпринимателей и организаций, отнесенных к малому бизнесу.
Доходы и расходы на УСН 6%
Доходы
Доходами на данном режиме признаются поступления на расчетный счет или в кассу, которые являются выручкой или иным видом дохода. Сюда в первую очередь относится поступление от покупателей и заказчиков оплаты за товары, работы, услуги.
Поэтому нужно помнить, что в базу по налогообложению следует включать также поступившие авансы. Если поступление оплаты производится в не денежной форме, то оно также признается доходом компании.
Доходами также являются внереализационные поступления, безвозмездное получение имущества, штрафы и т. д. Доходы учитываются в течение года накопительно за каждый период.
Расходы
Когда используется система УСН 6%, то принимать в учет при налогообложении расходы нельзя.
При расчете можно учесть только суммы фиксированных платежей, которые ИП перечисляет за себя, а также за счет взносов оплачиваемых за сотрудников компаниями и предпринимателями-работодателями, отправляемыми на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование.
Также в расчете можно учесть затраты на выплату пособия по временной нетрудоспособности, а также суммы, которые приходятся на торговый сбор. Однако, их учитывать следует не при определении базы, а самого налога. При этом снизить его можно не более чем на 50%.
Ставка по налогу
НК РФ устанавливает размер ставки обязательного платежа на УСН доходы в размере 6 %.
Региональные власти, учитывая собственные возможности, имеют право снижать данную ставку.
Налоговая база по налогу
Налоговой базой по УСН 6 % являются доходы. Их фиксация происходит в специальном регистре – Книге учета доходов и расходов.
Налог определяется по итогу за год. Однако, ежеквартально нужно исчислять и перечислять в бюджет авансовые платежи за 1-й квартал, 1-ое полугодие, 9 месяцев. Все суммы принимаются в регистре накопительно с начала года.
Налогоплательщикам нужно помнить, что база не должна превышать 150 млн. рублей за один год. В противном случае компания утрачивает свое право на использование УСН.
УСН доходы 6 процентов на что уменьшается налог для ИП с работниками и ООО
Налог на УСН 6 % исчисляется путем перемножения налоговой базы на установленную ставку налога. После этого субъекты работодатели имеют право исчисленный налог снизить на сумму произведенных фирмой расходов на пенсионное, медицинское, социальное страхование, суммы выплаченных работникам пособий по больничным листам, а также суммы перечисленного в бюджет торгового сбора.
Предприниматели также могут учитывать при налогообложении на системе УСН 6% суммы фиксированного платежа за себя. Главное не забывать, что существует ограничение в виде не более 50 % исчисленного налога.
УСН доходы 6 процентов на что уменьшается налог для ИП без работников
Рассмотренный выше порядок немного отличается в отношении предпринимателей которые осуществляют фиксированные платежи ИП за себя. Они могут учитывать при расчете налога по УСН всю сумму осуществленных фиксированных платежей на себя, то есть без ограничения.
Внимание! Однако, нужно помнить, что фиксированные платежи должны быть правильно рассчитаны и перечислены в бюджет до того момента, когда будет произведен расчет налога по УСН. Рекомендуется в этой ситуации применять онлайн калькулятор фиксированного платежа ИП за себя.
Сроки уплаты УСН и куда платить
Закон устанавливает, что каждый квартал необходимо производить расчет и перечисление авансовых платежей. Затем, по итогам года — перечисляется окончательная часть налога.
В НК закреплено, что каждый платеж необходимо осуществить до 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом:
- За 1 квартал — до 25 апреля;
- За полгода — до 25 июля;
- За 9 месяцев — до 25 октября.
У декларации УСН сроки сдачи отчетности совпадают с датой перечисления завершающего платежа. Это необходимо сделать для организаций — до 31 марта года, следующего за отчетным, а для предпринимателей — до 30 апреля такого же года.
КБК для уплаты УСН в 2018 году
Коды КБК УСН 6 процентов в 2018 году не изменились:
- Оплата авансовых платежей и налога – 182 1 05 010 11 01 1000 110
- Оплата пени по налогу – 182 1 05 010 11 01 2100 110
- Оплата штрафа по налогу – 182 1 05 010 11 01 3000 110
Отчетность на УСН доходы
У предпринимателей число отчетов, которые они должны сдавать, зависит от наличия принятых сотрудников.
Организации подают те же самые отчеты, что и предприниматели за себя и работников. Кроме этого, у них добавляется обязанность оформить и подать по итогам года баланс и приложения к нему. Малые фирмы имеют право составлять их по упрощенной форме, все остальные – по полной.
Пример расчета УСН 6 процентов 2018 для ИП с работниками
Рассмотрим как рассчитывается налог у ИП с работниками:
Месяц | Доход, руб | Доход, нарастающим итогом, руб | 6%, нарастающим итогом | Платежи в фонды, руб | Авансовый платеж по УСН, руб | УСН за год всего |
Январь | 220000,00 | 716000,00 | 42960,00 | 12200,00 | 21480,00 | 135510,00 |
февраль | 245000,00 | 12200,00 | ||||
Март | 251000,00 | 20296,25 | ||||
Апрель | 380000,00 | 1932000,00 | 115920,00 | 10934,00 | 36480,00 | |
Май | 410000,00 | 10933,00 | ||||
Июнь | 426000,00 | 19029,25 | ||||
Июль | 300000,00 | 2912000,00 | 174720,00 | 11166,00 | 29400,00 | |
Август | 330000,00 | 11167,00 | ||||
Сентябрь | 350000,00 | 19263,25 | ||||
Октябрь | 500000,00 | 4517000,00 | 271020,00 | 10196,00 | 48150,00 | |
Ноябрь | 540000,00 | 10196,00 | ||||
Декабрь | 565000,00 | 60464,25 |
Как строился расчет.
За 1 квартал
За 1-й квартал предприниматель должен уплатить авансовый платеж.
Кроме этого, в данном периоде были уплачены по 1/4 части обязательных платежей: В ПФР 6636,25 руб, в ФОМС 1460 руб. Итого общая сумма платежа 6636,25+1460=8096,25 руб.
Сумма перечисленных взносов за работников: 36600 руб.
Итого в первом квартале было оплачено взносов:
- 12 200 рублей в январе за работников.
- 12 200 рублей в феврале за сотрудников.
- 20 296 рублей 25 коп. в марте, из низ 12200 руб. за сотрудников и 8096,25 за ИП.
Сумма налога будет равна: 716 000 х 6%=42960 руб.
50% от налога: 21480 руб. Общая сумма взносов за квартал: 44696,25 руб. Поскольку она превышает половину размера рассчитанного налога, к вычету принимается 50% от него.
Сумма к уплате: 42960-21480=21480 руб.
За 6 месяцев
По завершению полугодия ИП снова перечисляет авансовый платеж.
Также в данном периоде были уплачены по 1/4 части обязательных платежей: В ПФР 6636,25 руб, в ФОМС 1460 руб. Итого общая сумма платежа 6636,25+1460=8096,25 руб.
Таким образом общая сумма перечисленных взносов составила:
- 10934 в апреле за работников.
- 10933 в мае за работников.
- 19029,25 в июне, из них 10933 за сотрудников и 8096,25 за ИП.
Сумма налога будет равна: (716000+1216000) х 6%=115920 руб.
50% от налога: 115920/2= 57960 руб. Общая сумма взносов за полгода: 85592,50 руб. Поскольку она превышает половину размера рассчитанного налога, к вычету принимается 50% от него.
Таким образом сумма к уплате за полугодие составит: 115920-57960-21480=36480 руб.
За 9 месяцев
Следующий авансовый платеж ИП определяет по прошествии 9 месяцев.
Доход за 3 квартал — 980 тысяч руб.
Также в данном периоде были уплачены по 1/4 части обязательных платежей: В ПФР 6 636,25 руб, в ФОМС 1 460 руб. Итого общая сумма платежа 6 636,25+1460=8 096,25 руб.
Общая сумма перечисленных взносов составила:
- 11 166 рублей в июле.
- 11 166 рублей в августе
- 19 263,25 рублей в сентябре, из них 11167 за сотрудников и 8 096,25 за ИП.
Сумма налога будет равна: (716 000+1 216 000+980 000) х 6%=174 720 руб.
Сумма к уплате: 174 720-87360-21480-36480=29400 руб.
За год
По завершении года ИП оформляет декларацию и уплачивает оставшуюся часть налога.
Также в данном периоде были уплачены по 1/4 части обязательных платежей: В ПФР 6636,25 руб, в ФОМС 1460 руб. Итого общая сумма платежа 6636,25+1460=8096,25 руб.
Сумма взносов работников: 30590 руб.
Кроме этого, по итогам за год ИП получил доход более 300 тыс. рублей, а потому должен дополнительно заплатить в ПФР взнос в сумме 1% от превышения:
Итого по месяцам было уплачено взносов в размере:
- 10 196 рублей за работников в октябре.
- 10 196 рублей за работников в ноябре.
- 60 464,25 рублей, из них 10 198 рублей за работников, 8096 руб. 25 коп. – ФП ИП, 42 170 рублей – 1% ФП ИП с суммы превышения дохода в 300 тыс.
Общая сумма налога за год:
50% от налога: 271020/2=135 510 руб. Общая сумма взносов за год за ИП и работников: 208 045 руб. Поскольку она превышает половину размера рассчитанного налога, к вычету принимается 50% от него.
Сумма к уплате: 271 020-135 510-21 480-36 480-29 400=48 150 руб.
Пример расчета УСН доходы для ООО
Месяц | Доход, руб | Доход, нарастающим итогом, руб | 6%, нарастающим итогом | Платежи в фонды, руб | Авансовый платеж по УСН, руб | УСН за год всего |
Январь | 280000,00 | 911000,00 | 54660,00 | 9467,00 | 27330,00 | 118860,00 |
Февраль | 311000,00 | 9466,50 | ||||
Март | 320000,00 | 9466,50 | ||||
Апрель | 500000,00 | 2521000,00 | 151260,00 | 10400,00 | 64330,00 | |
Май | 540000,00 | 10400,00 | ||||
Июнь | 570000,00 | 10400,00 | ||||
Июль | 206000,00 | 3141000,00 | 188460,00 | 11366,00 | 3100,00 | |
Август | 205000,00 | 11367,00 | ||||
Сентябрь | 209000,00 | 11367,00 | ||||
Октябрь | 260000,00 | 3962000,00 | 237720,00 | 13183,00 | 24100,00 | |
Ноябрь | 280000,00 | 13183,00 | ||||
Декабрь | 281000,00 | 13184,00 |
За 1 квартал
За 1-й квартал фирма должна уплатить авансовый платеж.
Сумма перечисленных взносов за работников 28400 руб:
- 9 467 в январе.
- 9 466,50 в феврале.
- 9 466,50 в марте.
Сумма налога будет равна: 911 000 х 6%=54 660 руб.
50% от налога: 27 330 руб. Поскольку сумма взносов превышает половину размера рассчитанного налога, к вычету принимается 50% от него.
Сумма к уплате: 54 660-27 330=27 330 руб.
За 6 месяцев
По завершению полугодия фирма снова перечисляет авансовый платеж.
Доход за 2-й квартал — 1610 тысяч руб.
Сумма перечисленных взносов за работников: 31 200 руб:
- 10 400 в апреле.
- 10 400 в мае.
- 10 400 в июне.
Сумма налога будет равна: (911 000+161 0000) х 6%=151260 руб.
50% от налога: 75 630 руб. Накопительная сумма взносов меньше, чем 50% налога, поэтому она принимается в полном размере.
Сумма к уплате: 151 260-59 600-27 330=64 330 руб.
За 9 месяцев
Следующий авансовый платеж фирма определяет по прошествии 9 месяцев.
Сумма перечисленных взносов за работников: 34100 руб.:
- 11 366 в июле.
- 11 367 в августе.
- 11 367 в сентябре.
Сумма налога будет равна: (911 000+1 610 000+620 000) х 6%=188 460 руб.
50% от налога: 94 230 руб. Накопительная сумма взносов меньше, чем 50% налога, поэтому она принимается в полном размере.
Сумма к уплате: 188 460-93 700-27 330-64 330=3 100 руб.
За год
По завершении года фирма оформляет декларацию и уплачивает оставшуюся часть налога.
Доход за 4 квартал — 821 тысяч руб.
Сумма взносов работников: 39550 руб.:
- 13 183 в октябре.
- 13 183 в ноябре.
- 13 184 в декабре.
Общая сумма налога за год:
(911000+1610000+620000+821000)х6%=237720 руб.
50% от налога: 118860 руб. Поскольку взносы превышают половину размера рассчитанного налога, к вычету принимается 50% от него.
Сумма к уплате: 237720-118860-27330-64330-3100=24100 руб.
УСН 6 процентов 2018 для ИП без работников пример расчета
Сводная таблица расчета:
Месяц | Доход, руб | Доход, нарастающим итогом, руб | 6%, нарастающим итогом | Платежи в фонды, руб | Авансовый платеж по УСН, руб | УСН за год всего |
Январь | 125000,00 | 480000,00 | 28800,00 | 20703,75 | 41915,00 | |
февраль | 170000,00 | |||||
Март | 185000,00 | 8096,25 | ||||
Апрель | 110000,00 | 805000,00 | 48300,00 | 11403,75 | ||
Май | 111000,00 | |||||
Июнь | 104000,00 | 8096,25 | ||||
Июль | 120000,00 | 1221000,00 | 73260,00 | 16863,75 | ||
Август | 130000,00 | |||||
Сентябрь | 166000,00 | 8096,25 | ||||
Октябрь | 80000,00 | 1426000,00 | 85560,00 | -7056,25 | ||
Ноябрь | 70000,00 | 8096,25 | ||||
Декабрь | 55000,00 | 11260,00 |
За 1 квартал
За 1-й квартал предприниматель должен уплатить авансовый платеж.
Кроме этого, в данном периоде были уплачены по 1/4 части обязательных платежей: В ПФР 6 636,25 руб, в ФОМС 1 460 руб. Итого общая сумма платежа 6 636,25+1 460=8 096,25 руб.
Сумма налога будет равна: 480 000 х 6%=28 800 руб.
Сумма к уплате: 28800-8096,25=20703,75 руб.
За 6 месяцев
По завершению полугодия ИП снова перечисляет авансовый платеж.
Доход за 2-й квартал — 325 тысяч руб.
Также в данном периоде были уплачены по 1/4 части обязательных платежей: В ПФР 6636,25 руб, в ФОМС 1460 руб. Итого общая сумма платежа 6636,25+1460=8096,25 руб.
(480000+325000)х6%=48300 руб.
Сумма к перечислению: 48300-36896,25=11403,75 руб
За 9 месяцев
Следующий авансовый платеж ИП определяет по прошествии 9 месяцев.
Также в данном периоде были уплачены по 1/4 части обязательных платежей: В ПФР 6636,25 руб, в ФОМС 1460 руб. Итого общая сумма платежа 6636,25+1460=8096,25 руб.
Общая сумма налога за 9 месяцев:
(480 000+325 000+416 000) х 6%=73 260 руб.
8 096,25+8 096,25+8 096,25+20 703,75+11 403,75=56 396,25 руб.
Сумма к перечислению: 73 260-56 396,25=16 863,75 руб.
За год
По завершении года ИП оформляет декларацию и уплачивает оставшуюся часть налога.
Также в данном периоде были уплачены по 1/4 части обязательных платежей: В ПФР 6636,25 руб, в ФОМС 1460 руб. Итого общая сумма платежа 6636,25+1460=8096,25 руб.
(480000+325000+416000+205000-300000)х1%=11260 руб.
Общая сумма налога за год:
(480 000+325 000+416 000+205 000) х 6%=85 560 руб.
В результате образовалась переплата по налогу: 92 616,25-85 560=7 056,25 руб.
С сайта: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/usn-dohody-6-protsentov.html
Какую нужно сдать отчетность ИП на УСН в 2018 году с работниками и без них
Индивидуальные предприниматели без работников
Отчетность ИП, не прибегающих к помощи наемных лиц, минимальна при упрощенном режиме. Сдается всего один отчет — налоговая декларация по единому упрощенному налогу. Это годовой отчет, в котором ИП подводит итоги календарного года, декларируя налоговикам свои доходы, а если нужно, то и расходы.
Срок ее сдачи за 2017 год — последний день месяца апреля, так как это выходной, то проводится перенос на близлежащий рабочий — 3 мая 2018 года.
ИП на упрощенном режиме не нужно вести бухучет и сдавать соответствующие отчеты. Это заметно упрощает жизнь. Для правильно работы достаточно правильно считать доходы при 6-типроцентном налогообложении или доходы/расходы при 16-типроцентном.
ИП с наемными лицами
У индивидуальных предпринимателей, применяющих наемный труд, жизнь значительно усложняется. К указанной выше декларации по УСН добавляется масса обязанностей по ведению кадровой документации, расчету зарплаты, удержанию подоходного налога, начислению страховых взносов, подачи множества отчетов. Сроки сдачи отчетов по работникам различны — от ежемесячной подачи до ежегодной.
Отчеты по работникам следующие:
- 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — сдаются налоговикам по подоходному налогу, первый отчет показывает квартальные сводные данные о сроках и суммах по всему персоналу, второй отчет — годовой по каждому трудящемуся;
- Расчет по страховым взносам — сдается также в ИФНС по пенсионным, медицинским отчислениям и социальным в области страхования материнства и утери трудоспособности;
- 4-ФСС — подается в ФСС, единственный по взносам, сдаваемый во внебюджетные фонды, отражает данные о соцвзносах на травматизм;
- СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — отчеты в ПФР персонифицированного типа, первый показывает сведения о числе застрахованных сотрудников ежемесячно, второй отражает данные о работниках, оформивших пенсию.
Место подачи | Название отчета | Общие правила определения срока подачи | Сроки сдачи отчетности в 2018 году | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отчетность ИП по УСН | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИФНС | Декларация по УСН | Сдается единожды за год (отчет о прошедшем годе). Последний день сдачи – 30 апреля последующего года. | Срок сдачи за 2017 год:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отчетность предпринимателя по подоходному налогу | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИФНС | Расчет 6-НДФЛ | Четырежды за год – по итогам четырех периодов (1 кварт., 6 месяц., 9 месяц. и год).Время для сдачи за первые три периода – не позднее последующего за периодом месяца (последний день месяца – крайняя дата для представления отчета). За год нужно отчитаться в течение трех последующих за годом месяца (последний день марта – крайний срок сдачи). |
Последние дни для подачи расчета в 2018 г.:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИФНС | Справка 2-НДФЛ | По каждому сотруднику сдается единожды в год за прошедший годовой период.День сдачи – либо последний день марта, либо апреля в зависимости от признака. | Последний день подачи справок за 2017 год зависит от установленного в 2-НДФЛ признака (может быть 1 или 2):
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Отчетность ИП по страховым отчислениям | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ИФНС | Единый Расчет по страховым взносам(по пенсионным, медицинским, в связи с материнством и нетрудоспособностью) | Сдается четырежды в год за каждый из четырех периодов (1кв., 6 и 9 мес., год).Последние дни сдачи расчета приходятся на последний день последующего за периодом месяца. | В 2018 году сдать расчет нужно не позднее следующей даты:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ФСС | Расчет 4-ФСС (взносы на травматизм) | Подается четырежды за год, установлены четыре периода – 1кв., 6, 9 и 12мес.Последние дни представления расчета в фонд зависит от формы подачи – электронное отчеты подаются до 25-го включительно, распечатанные – до 20-го числа последующего за периодом месяца. | В 2018 году нужно отчитаться перед фондом в такие сроки (первая дата для напечатанного 4-ФСС, вторая – для электронного:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПФР | СведенияСЗВ-М | Подаются в фонд единожды в месяц по окончанию каждого календарного месячного периода.Последний отчетный день определен как 15-тый день последующего месяца за завершившийся. | В 2018 году крайние дни подачи:
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПФР | Сведения по форме СЗВ-СТАЖ | Сдается в году, если оформляется пенсия сотрудником. Срок для подачи в фонд – три дня с момента получения запроса от трудящегося.Также подается годовой СЗВ-СТАЖ по всему персоналу. Срок для сдачи определен как 1 марта последующего года. | За 2017 год нужно сдать 01.03.2018. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ПФР | Персонифицированные сведения СЗВ-М | Ежемесячная форма со сроком сдачи – 15-тый день месяца за прошедший месячный период. | В 2018 году дни подачи:
|
Счет Дебета | Счет Кредита | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
58 | 51 | 500 000,00 | ООО «ВЕСНА» перечислены денежные средства на депозит | Банковская выписка |
58 | 91.01 | 3 750,00 | Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12) | Договор депозита |
58 | 91.01 | 3 778,13 | Начислены проценты по депозиту за апрель месяц ((500 000,00+3 750,00) * 9% /12) | |
и т.д. | ||||
51 | 58 | 546 903,45 | Возвращена банком сумма депозита с общей суммой начисленных процентов (500 000,00+46 903,45) | Банковская выписка |
Пример 2
Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислил в банк 500 000,00 руб. на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года.
Расчет суммы дохода, депозита и схема выплаты начисленных процентов по депозиту:
Проводки по учету суммы депозита и процентов по депозиту:
Счет Дебета | Счет Кредита | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
58 | 51 | 500 000,00 | Перечислены денежные средства на депозит | Банковская выписка |
76 | 91.01 | 3 750,00 | Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12) | Договор депозита |
51 | 76 | 3 750,00 | Перечислены начисленные проценты по депозиту за март | Банковская выписка |
и т.д. | ||||
51 | 58 | 500 000,00 | Возвращена банком сумма депозита | Банковская выписка |
Пример 3
Организация ООО «ВЕСНА» 01 марта 2016 года перечислила в банк 500 000,00 руб. на депозит. По условиям договора срок депозита составляет 12 месяцев, следовательно, денежные средства банк должен вернуть 28 февраля 2017 года. Простые проценты по депозиту начисляются ежемесячно по ставке 9% годовых.
Организация ООО «ВЕСНА» обратилась в банк о расторжении договора и досрочном возвращении сумы депозита 15 мая 2016 года. По условиям договора при досрочном возвращении суммы депозита вкладчику проценты пересчитываются по ставке 0,03% годовых.
Проводки по учету суммы депозита и процентов по депозиту:
Счет Дебета | Счет Кредита | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
58 | 51 | 500 000,00 | Перечислены денежные средства на депозит | Банковская выписка |
76 | 91.01 | 3 750,00 | Начислены проценты по депозиту за март месяц (500 000,00 * 9% /12) | Договор депозита |
51 | 76 | 3 750,00 | Перечислены начисленные проценты по депозиту за март месяц | Банковская выписка |
76 | 91.01 | 3 750,00 | Начислены проценты по депозиту за апрель месяц (500 000,00 * 9% /12) | Договор депозита |
51 | 76 | 3 750,00 | Перечислены начисленные проценты по депозиту за апрель месяц | Банковская выписка |
76 | 91.01 | 25,00 | Начислены проценты по депозиту по сниженной ставке за март и апрель ((500 000,00 * 0,03% /12) * 2) | Заявление о расторжении договора. Договор депозита. |
76 | 91.01 | 7 475,00 | Сторнирована сумма начисленных процентов по депозиту за март и апрель (7 500,00 – 25,00) | Бухгалтерская справка |
76 | 91.01 | 6,16 | Начислены проценты по депозиту по сниженной ставке за май ((500 000,00 * 0,03% /365) * 15) | Договор депозита. |
76 | 58 | 492 525,00 | Сумма депозита, подлежащая банком возврату, уменьшена на сумму ранее полученных процентов по депозиту (500 000,00 – 7 475,00) | |
51 | 58 | 492 500,00 | Возвращена банком сумма депозита | Банковская выписка |
51 | 76 | 6,16 | Перечислены начисленные проценты по депозиту за май | Банковская выписка |
С сайта: https://buhspravka46.ru/buhgalterskie-provodki/uchet-protsentov-po-depozitu-provodki-i-primeryi.html