Несмотря на то, что мне уже крепко за 40, я всегда радуюсь, когда инновации приходят в жизнь. Для меня работа с Ип в электронном виде это просто сказка, когда молодежь жалуется на сложность ведения бизнеса сейчас — я рассказываю им, как в конце 90-х работала налоговая и прочие госорганы. Сейчас вообще сказка — никто не наезжает, открыть ИП можно за пару дней левой ногой, информации по ведению ИП море. Именно потому что я за технологии, меня вымораживает необходимость ведения Ипшником КУДа — если все поступления идут на расчетный счет и с него платятся налоги, на кой черт кому нужна бумажная прошитая книга? Но пока что нужна, и о том как ее правильно заполнять — читайте далее.
Навигация по странице
- 1 Книга учета доходов и расходов при УСН и ОСН в 2017-2018 годы
- 1.1 Книга учета доходов и расходов: форма
- 1.2 Книга учета доходов и расходов при УСН: принципы отражения дохода
- 1.3 Книга учета доходов и расходов для ИП и организаций: особенности отражения операций при переходе с общего режима налогообложения
- 1.4 Книга доходов и расходов: бланк при совмещении двух режимов
- 1.5 Книга доходов при УСН 6%
- 1.6 Где скачать бесплатно книгу доходов и расходов 2017 года
- 1.7 Изменения в книге доходов и расходов с 2018 года
- 2 Образец заполнения
- 3 Ведение и заполнение книги доходов индивидуального предпринимателя на патенте в 2017 году
- 4 Как заполнить книгу учета доходов ИП на патенте?
- 5 ИП на ПСН с 2017 года может вести одну книгу учета дохода для нескольких патентов
- 6 Как вести книгу доходов и расходов при УСН ?
- 6.1 Ведение книги доходов и расходов при УСН: правила и ответственность
- 6.2 Как вести книгу доходов и расходов ИП
- 6.3 Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате
- 6.4 Как заполнить разделы книги учета доходов и расходов
- 6.5 Как проверить книгу доходов и расходов в 1С
- 6.6 Книга учета доходов и расходов: пример заполнения в особых ситуациях
- 7 Для чего нужна книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций ИП
- 8 Как заполнить книгу учета доходов и расходов ИП на патенте
Книга учета доходов и расходов при УСН и ОСН в 2017-2018 годы
Книга учета доходов и расходов (КУДИР) является налоговым регистром учета доходов и расходов при УСН. Книга доходов и расходов также нужна для определения налоговой базы по единому налогу, рассчитываемому при применении упрощенки. В статье речь пойдет о том, как заполнять книгу и какая информация должна в ней содержаться.
Книга учета доходов и расходов: форма
То, что на упрощенке книгу вести нужно, подтверждает ст. 346.24 НК РФ.
Этот же приказ содержит тексты инструкций по заполнению обоих видов книг. Книге учета доходов и расходов, применяемой «упрощенцами» (организациями и ИП), посвящены приложения 1 (форма книги) и 2 (порядок заполнения, далее — Порядок).
Подробно ознакомиться с правилами ведения бухучета при УСН можно в этой статье.
Книга учета доходов и расходов при УСН: принципы отражения дохода
Согласно ст. 346.24 НК РФ книга доходов и расходов предназначена только для учета операций в рамках упрощенного режима. Из этого следует вывод, что отражать операции, связанные с получением денежных средств или имущества, которые в соответствии со ст. 346.15 НК РФ не являются доходом для целей налогообложения по УСН, в книге учета доходов и расходов не требуется.
Организация «Сизиф» применяет УСН с объектом «доходы минус расходы». В 1-м квартале у организации были доходы в виде выручки от реализации товаров, а также расходы в виде оплаты аренды занимаемого помещения и покупки товаров. Кроме того, в банке был получен кредит на пополнение оборотных средств.
Доход, образовавшийся в результате поступления выручки, так же как и расходы, следует отразить в книге учета доходов и расходов в даты, соответствующие операциям.
Сумму же займа вносить в книгу не надо, поскольку согласно подп. 10 п. 1 ст. 251, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ кредитные средства объект налогообложения не формируют.
Книга учета доходов и расходов для ИП и организаций: особенности отражения операций при переходе с общего режима налогообложения
Особенности внесения в книгу учета доходов и расходов операций организациями и индивидуальными предпринимателями, которые переходят на УСН с общего режима налогообложения, оговорены нормами п. 1 ст. 346.25 НК РФ.
Денежные средства, полученные до перехода на УСН по договорам, которые выполняются после перехода на УСН, подлежат отражению в книге доходов и расходов.
Не требуется отражать в книге учета доходов и расходов расходы, которые согласно ст. 346.16 не уменьшают размер налоговой базы по единому налогу.
Книга доходов и расходов: бланк при совмещении двух режимов
Некоторые налогоплательщики совмещают 2 режима: УСН и ЕНВД. В таком случае книга учета доходов и расходов по УСН не должна содержать ни доходов, соответствующих ЕНВД, ни расходов по нему.
Кроме учета доходных и расходных операций в книге рассчитывается налоговая база и определяется размер убытков прошлых периодов, которые ее уменьшают (ст. 346.24 НК РФ, пп. 2.6–2.11, 4.2-4.7 Порядка).
О том, где увидеть контрольные соотношения для проверки данных декларации, читайте в статье «ФНС выпустила контрольные соотношения к декларации по УСН».
Книга доходов при УСН 6%
Если налогоплательщик, предпочтя работу на УСН, выбрал объект «доходы», в перечне операций следует указывать:
- выплаты, которые разрешены п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ для уменьшения суммы налога (пп. 5.1-5.7 Порядка);
- расходы в виде субсидий в рамках господдержки малого и среднего бизнеса;
- расходы в виде выплат для стимуляции занятости безработных граждан (графа 5 разд. I, абз. 3–6 п. 2.5 Порядка).
Согласно абз. 7 п. 2.5 Порядка другие расходы налогоплательщики с объектом «доходы» могут вносить в книгу учета доходов и расходов по собственной инициативе. При их отсутствии разрешается не заполнять справку к разд. I, разд. II, разд. III, а также графу 5 разд. I (абз. 2 п. 2.5, пп. 2.6, 3.1, 4.1 Порядка).
Где скачать бесплатно книгу доходов и расходов 2017 года
Чистый бланк книги доходов и расходов 2017 года можно в удобном формате бесплатно скачать на любом бухгалтерском сайте или воспользоваться доступной справочно-правовой системой.
Изменения в книге доходов и расходов с 2018 года
Начиная с 2018 года налогоплательщики, применяющие УСН, для учета доходов и расходов должны использовать другой бланк книги доходов и расходов. Дело в том, что приказом Минфина России от 07. 12.
2016 № 227н, вступающим в силу с 01. 01. 2018, форма КУДИР была дополнена разделом V, в котором отражается сумма торгового сбора, уменьшающая сумму единого налога по УСН для плательщиков УСН с объектом «доходы». Этим же приказом утверждены в изменения в Порядке заполнения КУДИР, как касающиеся заполнения этого раздела, так и содержащие технические правки.
Все «упрощенцы», независимо от выбранного объекта налогообложения, заполняют I раздел КУДИР. Заполнение других разделов КУДИР обусловлено тем, какой объект налогообложения, «доходы» или «доходы минус расходы», применяет плательщик упрощенного налога. Для «упрощенцев» с объектом налогообложения «доходы» с 01.
С сайта: http://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kniga_ucheta_dohodov_i_rashodov_pri_usn/
Образец заполнения
В настоящее время со стороны государства оказывается поддержка малому и среднему бизнесу, проявляющаяся в первую очередь в упрощённой системе налогообложения и регистрации. Необходима только книга доходов для ИП на патенте и некоторые другие документы.
Индивидуальные предприниматели и самозанятые граждане имеют возможность быстро зарегистрироваться и избавиться от статуса «безработный». Кроме того, это позволяет избежать возможных проблем с законом и просто получить все преимущества официально трудоустроенного человека.
Патентная система налогообложения занятых граждан — когда можно применять
Только несколько лет назад начала активно развиваться программа поддержки малого бизнеса и индивидуального предпринимательства. Согласно статистике в России почти 25 млн. человек занимаются предпринимательством или работают без официального трудоустройства.
При этом допускается совмещение с другими режимами взимания налогов. Такая идея с одной стороны призвана вывести из тени огромное количество работающих граждан, а с другой стороны предоставить им необходимые гарантии в виде медицинского и пенсионного страхования.
Преимущества ПСН (патентной системы) заключаются в следующем:
- упрощение всей процедуры налогообложения для частного предпринимателя;
- избавление от необходимости заполнять декларации;
- снижение налоговой нагрузки и размеров страховых взносов;
- отсутствие обязательной ККТ или официального бухгалтерского учёта.
В связи с этим, большое количество начинающих бизнесменов и просто людей, работающих сами на себя, решили приобрести патенты. Они получают все преимущества официальной работы без каких-либо ограничений. Фактически такое нововведение узаконивает огромный пласт предпринимателей в нашей стране, готовых заниматься востребованными и узкоспециализированными видами деятельности.
Один из главных вопросов, возникающих при выборе ПСН, это размер взимаемых налогов при осуществлении своей деятельности. Расчёт окончательной суммы осуществляется непосредственно налоговыми службами. Для удобства он входит в стоимость самого патента, так что не придётся совершать никаких дополнительных действий.
Патентная система существенно упрощает ведение бухучета для ИП
Виды деятельности по патентам
Специальный налоговый режим распространяется только на определённые виды деятельности. Окончательный список может меняться в зависимости от субъекта РФ, поэтому необходимо ознакомиться с соответствующим классификатором.
Законы в отдельных регионах имеют свои правки, но в целом система продолжает активно развиваться в последние годы. Если говорить простым языком, то предприниматели покупают патент, в стоимость которого заложены необходимые взносы.
Фактически они освобождаются от уплаты:
- налога на имущество физических лиц;
- подоходного налога (НДФЛ);
- налога на добавленную стоимость (НДС).
Соответственно вместе с этим отпадает необходимость заполнять документы и декларации различных видов. Они смогут свободно заниматься деятельностью, не думая о законодательных и бюрократических проволочек.
Однако, система ПСН имеет несколько особенностей и ограничений:
- общий доход от предпринимательства не превышает 60 млн. рублей;
- численность наёмных сотрудников не должна превышать 15 человек;
- обязательное наличие книги доходов, оформленной в соответствии с законами РФ;
- срок действия выбирается на срок от 1 до 12 месяцев.
Чтобы оформить всё в соответствии с требованиями законодательства РФ, следует скачать книгу доходов для ИП на патенте по ссылке, а также ознакомиться с правилами её заполнения. Как только истекает срок действия разрешения, то деятельность перестаёт считаться законной. Система очень проста, но рекомендуется внимательно следить за сроками и всеми правилами.
Налоговый учет ИП на патенте заключается в учете доходов от реализации при помощи КУДиР
Расчёт налогов и ведение книги доходов
Непосредственно закон о патентной системе взимания налогов с предпринимателей и занятых граждан принят в 2013 году. За это время он дорабатывался и корректировался. Форма непосредственной книги доходов определена приказом Министерства Финансов и действует с 2015 года. Это отдельный документ, который обязательно нужно вести для узаконивания своей деятельности в том или ином виде.
Общие положения и требования:
- непрерывность, точность и достоверность предоставляемых данных, касающихся дохода от предпринимательской деятельности;
- ведение книги осуществляется на русском языке в соответствии со всеми правилами (иностранные документы должны обязательно иметь русскоязычные копии);
- заполнение книги осуществляется в хронологическом порядке традиционным позиционным способом (каждая новая позиция отображается в новой строке следом за предыдущей);
- в книге отражаются операции, приносящие доход в течение налогового периода.
При этом допускаются некоторые послабления, связанные с использованием различных возможностей для ведения данной документации. Для упрощения можно вести книгу доходов не только на традиционных бумажных носителях, но и в электронном формате. Однако по завершению налогового периода её всё равно придётся переносить на бумажный носитель для предоставления в налоговые органы.
Важнейшим требованием является безопасность и сохранность всех документов. В связи с этим каждая книга для ИП должна быть обязательно должна иметь регистрационный индекс и полное название.
Все страницы нумеруются по порядку, чтобы можно было проследить хронологическую последовательность. В конце заполненная книга прошнуровывается. Для подтверждения требуется проставить печать ИП и подпись.
С патентом можно совмещать разные системы налогообложения
Основные правила заполнения документации
Каждый вид деятельности имеет свои особенности, который в той или иной степени влияют на итоговый результат.
Учёт доходов осуществляется на основе первичных документов:
- обычные кассовые чеки;
- приходные кассовые ордеры;
- бланки строгой отчётности;
- накладные и т.д.
Установленный порядок заполнения первого раздела книги о доходах выглядит следующим образом:
- первая графа для порядкового номера вносимой операции;
- вторая графа для даты совершения и номера документа (чека, накладной), на основании которого осуществляется регистрация;
- третья графа предназначается для описания содержания в кратком виде;
- четвёртая графа для точного описания доходов операции.
В книгу вносятся только те операции, которые попадают именно под патентную систему. Доходы, получаемые от других сделок, учитываются отдельно в соответствии с выбранными системами для конкретного предпринимателя.
К доходам ИП, которые вносятся в четвёртую графу в книге, относят:
- конкретная выручка от продажи товаров, как собственного производства, так и приобретённых у третьих лиц;
- оплата оказываемых услуг;
- прибыль от реализации имущественных прав;
- прибыль, получаемая от владения ценными бумагами и т.д.
В зависимости от конкретного способа, необходимо разобраться, как заполнить соответствующие разделы в книге.
С сайта: http://vashbiznesplan.ru/ip/kniga-doxodov-dlya-ip-na-patente.html
Ведение и заполнение книги доходов индивидуального предпринимателя на патенте в 2017 году
С недавних пор (а точнее с 1 января 2013 года) отечественное налоговое законодательство предоставляет гражданам, осуществляющим ведение бизнеса без регистрации юридического лица, использовать в качестве режима налогообложения патент.
Основным документом правового регулирования системы налогообложения Налоговым кодексом (НК) не даётся пояснение юридического понятия книги учёта доходов предпринимателя, применяющего патент (КУД). В статье 346.53 лишь имеется упоминание о том, что форма данного документа и порядок его ведения утверждается профильным министерством.
Таким образом, Министерство финансов нашей страны своим нормативным документом (приказом) определило форму КУД, а также процедуру ведения и заполнения данной книги. Данный документ был принят 22.10.2012 № 135н. Форма её довольно проста и включает в себя следующую информацию:
- указание периода (года), на который данная книга заводится;
- дата начала ведения документа (т.е. конкретные день и месяц данного года);
- наименование плательщика налога, применяющего упрощенную систему в виде патента. Поскольку таким образом уплачивать налоги может лишь индивидуальный предприниматель, то указывается его фамилия и имя (при наличии отчества указывается и оно);
- идентификационный номер, который был указан в документе о регистрации данного физического лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности (СПД);
- срок действия выданного патента в виде начальной и конечно даты его действия;
- единица измерения. Она указана уже в самой форме документа и представляет собой российский рубль (ни в коем случае не может вестись учёт в других валютах, даже в общепринятых долларах или валюте европейского союза);
- место жительства ИП;
- реквизиты счетов предпринимателя, а также банков, в которых они открыты;
- единственный раздел данной книги – Доходы, представленный в виде таблицы.
В случае возникновения сложностей, предпринимателя могут проконсультировать бесплатно в налоговой службе или следовать советам данной статьи.
Как вести КУД правильно
Патент может применяться исключительно предпринимателем, осуществляющим деятельность без образования организации (осуществляющий исключительно ту деятельность, которая указана в закрытом перечне).
Для данного конкретного случая установлена особая форма документа, потому существует ряд нюансов его ведения, к числу которых относятся:
- поступление доходов фиксируется в соответствующей хронологии (в зависимости от даты их поступления);
- основанием (и одновременно подтверждением) получения дохода служат квитанции, чеки и др. документы, называемые в бухгалтерском и налоговом учёте первичными, реквизиты которых также должны быть указаны в книге;
- в документ вносятся все без исключения операции, в результате которых образовался доход;
- в КУД должна отражаться вся необходимая информация, которая должна вноситься систематически и регулярно. Нельзя долгое время копить документы, чтобы со временем внести их в книгу, так как это чревато негативными последствиями в случае проведения проверки;
- ведение книги осуществляется исключительно на русском языке. В тех же случаях, когда первичные документы учёта составлены на иностранном языке (равно как и на любом языке народностей, входящих в состав нашего государства), у предпринимателя должен иметься их построчный перевод;
- ведение данного документа может осуществляться как на бумажном носителе, так и в виде электронного документа. Но вот при окончании налогового периода данный документ в любом случае должен быть положен на бумагу;
- КУД должна прошиваться и иметь нумерацию. Прошитая книга скрепляется подписью ИП и его печатью (в случае наличия последней);
- всякое исправление должно иметь чёткое обоснование и подтверждаться подписью субъекта предпринимательской деятельности.
Порядок заполнения Книги учета — как заполнять
Табличная форма ведения соответствующего раздела книги (а он здесь один) практически не оставляет места для ошибок, важно лишь внимательно заполнять все его граф:
- номер записи по порядку;
- реквизиты учётного документа (его номер и дата выдачи);
- описание приходной операции (связанной с получением предпринимателем какого-либо дохода);
- сумма дохода, полученного от операции, указанной в предыдущем разделе. Сумма указывается в российских рублях. В данный раздел вносятся лишь те доходы, которые были получены в результате выполнения той деятельности, на осуществление которой выдавался патент.
Налоговым законодательством в статье 120 НК РФ установлена административная ответственность за грубое нарушение правил ведения книги доходов.
Неведение таковой книги вовсе, безусловно, является грубым нарушением. Кроме того, к таковым относятся и отсутствие обосновывающих документов (тех, которые указаны в книге в качестве обоснования получения доходов), неправильно отражение в КУД информации и некоторые другие.
В зависимости от того, в течение какого периода не осуществлялось ведение данного документа, существует два вида административного наказания, которые могут быть применены к нерадивому предпринимателю:
| Количество налоговых периодов, в течение которых не осуществлялось ведение КУД | Сумма административного штрафа, подлежащего наложению на нарушителя и взысканию с него |
|---|---|
| один налоговый период | 10 000 тысяч рублей |
| более одного налогового периода | 30 000 тысяч рублей |
Для многих индивидуальных предпринимателей данная сумма может являться весьма значительной. Таким образом, лучше озаботиться ведением данного документа, тем более что процедура заполнения данной книги не представляет особого труда и не требует специальных знаний.
С сайта: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/psn/kniga-doxodov.html
Как заполнить книгу учета доходов ИП на патенте?
>
I. Общие требования
1.2. ИП должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета доходов от реализации, получаемых в связи с осуществлением видов предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется по патентной системе налогообложения.
1.3. Ведение Книги учета доходов осуществляется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.
1.4. Книга учета доходов может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов в электронном виде ИП обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов.
На последней странице, пронумерованной и прошнурованной Книги учета доходов, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью ИП и скрепляется печатью ИП (при ее наличии).
II. Порядок заполнения раздела I «Доходы»
2.2. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.
2.3. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции.
2.4. В графе 4 отражаются доходы от реализации, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, указанной в патенте.
III. Порядок заполнения графы 4
3.2. Дата получения дохода и сумма определяется следующим образом:
| Форма оплаты (дохода) | Дата | Сумма |
| Оплата денежными средствами, в том числе электронными. Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата | Дата получения на расчетный счет (карточный счет) ИП или в кассу ИП (под кассой понимается любое получение наличных денежных средств). Дата получения денежных средств на электронные кошельки и аналогичные средства платежей.Дата получения денежных средств на счета третьих лиц, если по поручению ИП доходы перечисляются на счета третьих лиц | Фактически полученная сумма |
| Оплата имуществом, имущественными правами (имущественные права – это ценные бумаги, доли в уставном капитале). Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата |
Дата передачи имущества, имущественных прав, то есть дата подписания акта приемки-передачи или накладной | Цена полученного имущества, имущественных прав, указанная в договоре |
| Оплата в иностранной валюте. Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата | Дата получения на расчетный счет (карточный счет) ИП | Пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения валюты на счет |
| Оплата векселем. Указывается оплата за уже реализованные товары (услуги, работы), так и полученный аванс, предоплата | Дата оплаты векселя (день поступления денежных средств от векселедателя либо иного обязанного по указанному векселю лица) или день передачи налогоплательщиком указанного векселя по индоссаменту третьему лицу | Сумма оплаты, полученная по векселю |
3.3. Если ИП возвращает полученный ранее аванс, предоплату, то на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат. Налоговый период – календарный год либо срок выдачи патента, если он менее календарного года.
ИП приобрел патент с 1 января по 31 декабря 2014 года и с 1 января по 31 декабря 2015 года.
В декабре 2014 года предприниматель получил аванс и отразил его в книге учета доходов в декабре. В январе 2015 года ИП вернул аванс в связи с расторжением договора. Он должен отразить сумму дохода с минусом в книге в январе 2015 года.
Пример 2
3.4. Не указываются в книге следующие доходы:
- проценты, начисленные банком по расчетному счету;
- проценты по выданным займам;
- полученные штрафы, неустойки;
- безвозмездно полученное имущество, денежные средства;
- другие доходы, не связанные с реализацией товаров, работ, услуг.
С сайта: http://03ip.ru/faq/kak-zapolnit-knigu-ucheta-dohodov-ip-na-patente/
ИП на ПСН с 2017 года может вести одну книгу учета дохода для нескольких патентов
Добрый день, уважаемые предприниматели.
Те ИП, которые покупают несколько патентов для разных видов деятельности, знают, что нужно было вести для каждого патента отдельную книгу учета доходов.
Но начиная с 2017 года ИП на ПСН может вести одну книгу учета дохода для всех патентов, по которым ведет деятельность.
Об этом же изменении для ИП на ПСН сообщается на сайте УФНС Удмуртской республики:
Также начиная с 2017 года при несвоевременном продлении действия патента ИП на ПСН не будет лишаться права применять ПСН, как это было в прошлые годы:
Если ИП на ПСН просрочит оплату патента, то не лишится права применять ПСН: новое письмо из ФНС по этому поводу
С сайта: https://ipvopros.com/zakony/ip-na-psn-mozhet-vesti-odnu-knigu-ucheta-dohoda-dlja-neskolkih-patentov.html
Как вести книгу доходов и расходов при УСН ?
Как вести книгу доходов и расходов при упрощенке? Это окажется несложным, если знать основные правила. Расскажем о них.
Ведение книги доходов и расходов при УСН: правила и ответственность
В соответствии со ст. 346.24 НК РФ все налогоплательщики, избравшие УСНО, должны вести учет полученных доходов и понесенных затрат с целью определения объекта обложения налогом. Для этой цели ежегодно заводится налоговый регистр: книга доходов и расходов.
Вестись книга может каким угодно способом (заполняться вручную или на компьютере), но в любом случае ее итоговый экземпляр должен существовать в бумажном виде, иметь пронумерованные листы и быть заверенным подписью руководителя юрлица или ИП и печатью (если она есть).
Книгу не требуется сдавать в ИФНС вместе с налоговой декларацией, но при проведении проверки она должна быть представлена проверяющим в 10-дневный срок (п. 3 ст. 93 НК РФ).
Если книга не ведется либо при ее заполнении допущены существенные нарушения, которые привели к занижению объекта налогообложения, налогоплательщику-нарушителю грозит штраф. Максимальный размер штрафа — 20% от суммы не поступившего в казну единого УСН-налога, минимальный – 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ).
Подробнее об ответственности за совершенные налоговые правонарушения читайте в статье «Ответственность за налоговые правонарушения: основания и размер санкций».
Как вести книгу доходов и расходов ИП
Порядок ведения книги доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей ничем не отличается от общих правил.
В разделе IV ИП на УСН 6% без наемных работников отражают перечисленные ими за себя страховые взносы. Те, кто производит выплаты другим физическим лицам, в этой графе отражают как взносы, перечисленные за себя в фиксированном размере, так и аналогичные платежи, уплаченные за сотрудников.
Как вести книгу учета доходов и расходов в электронном формате
На большинстве официальных порталов с нормативными документами предлагается скачать файл в формате MS Excel для ведения регистра в электронном виде. При его загрузке открывается электронный документ в виде форматированного приложения к приказу № 135н.
В случае если ошибка, допущенная при регистрировании операции, была обнаружена до вывода книги на бумажный носитель, ее легко исправить. Если же ошибка была обнаружена, когда регистр был распечатан, исправление производится на основании п.
Регистр, который в течение года велся в электронном формате, должен быть распечатан по завершении налогового периода. Листы его нумеруются, сшиваются и скрепляются подписью руководителя — юридического лица или ИП и печатью (при ее наличии).
Отправка книги в ИФНС в электронном формате с цифровой подписью указанным Порядком не предусмотрена.
Как заполнить разделы книги учета доходов и расходов
Каждая хозяйственная операция, совершаемая налогоплательщиком на УСН в налоговом периоде, которая оказывает влияние на формирование налогооблагаемой базы, должна регистрироваться в книге. Записи производятся в хронологическом порядке. По итогам каждого квартала и в конце года подбиваются итоги.
В графе 4 раздела I отражаются доходы, перечень которых содержится в ст. 249–250 НК РФ. Соответственно, сюда не заносятся операции, перечисленные в ст. 251 НК РФ, а также те, которые облагаются налогом на прибыль у юридических лиц или НДФЛ у ИП. Доходы, полученные в натуральной форме, отражаются по рыночной цене поступившего имущества.
346. 16 НК РФ). «Упрощенцы», уплачивающие налог от объекта «доходы», указывают в этой графе свои расходы, произведенные в рамках реализации бюджетных программ по безработице, а также затраты, которые были произведены из субсидированных на развитие предпринимательства средств.
Раздел IV заполняется налогоплательщиками, которые рассчитывают единый налог от объекта «доходы». Здесь регистрируются все уплаченные страховые взносы, которые оказывают влияние на снижение суммы начисленного налога.
Также об этом изменении можно прочитать в материале «Скорректирована книга доходов и расходов для УСН».
Подробнее о различиях в порядке заполнения книги в зависимости от выбранного объекта налогообложения читайте в материале «Порядок заполнения КУДиР при УСН доходы минус расходы».
Как проверить книгу доходов и расходов в 1С
Возможность проверить правильность ведения книги доходов и расходов есть в программе «1С: Бухгалтерия». Для этого предусмотрена специальная функция «Помощник заполнения книги». С ее помощью бухгалтер может запускать регламентные операции и анализировать полученные результаты.
А в случае отсутствия оплаты расходы не могут быть приняты к учету (ст. 346. 17 НК РФ). Исправить ошибку можно путем группового перепроведения всех документов за налоговый период.
Обо всех нюансах использования этой бухгалтерской программы упрощенцами читайте в статье «Использование ”1С Бухгалтерия“ при УСН».
Книга учета доходов и расходов: пример заполнения в особых ситуациях
Пример заполнения книги учета доходов и расходов поможет избежать ошибок в ее оформлении. Это особенно актуально в ситуациях, когда возникает какая-либо нестандартная операция.
Пример
Налогоплательщик на УСН перечислил предоплату поставщику, но тот не отгрузил ему товар, и в конце концов вернул предоплату. В этой ситуации запись в графе 5 не может быть сделана при перечислении аванса, поскольку такой вид расходов не указан в ст. 346.
Если налогоплательщик получает предоплату, эта сумма отражается в доходах, поскольку упрощенцы обязаны применять кассовый метод. А вот при возврате аванса необходимо сторнировать запись, сделанную ранее на сумму возвращенного покупателю аванса.
Не пренебрегайте заполнением книги доходов и расходов, ведь заполнить этот регистр несложно, а последствия его отсутствия могут быть достаточно ощутимы.
С сайта: http://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/kak_vesti_knigu_dohodov_i_rashodov_pri_usn_obrazec/
Для чего нужна книга учета доходов, расходов и хозяйственных операций ИП
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) ведется ИП, применяющим общую систему налогообложения. Учет деятельности предпринимателя на ОСН в корне отличается от документооборота ООО. Основное отличие так раз и заключается в необходимости ведения данного документа.
ОСН у ИП по праву считается самой сложной формой учета у бухгалтеров и экспертов.
Что собой представляет данная книга
Книга доходов и расходов используется для учета операций, проводимых в порядке ведения деятельности ИП. Форма и порядок ведения журнала установлены приказом МНС РФ от 13.08.2002г. за № БГ-3-04/430. Для предпринимателя с малыми оборотами ведение не составляет большого труда, но для компаний со значительным оборотом объем книги занимает несколько томов.
КУДиР объединяет бухгалтерский и налоговый учет, хоть и считается документом налогового регистра. В документ заносятся данные:
- Учета основных средств и начисления амортизационных отчислений.
- Начисления заработной платы и налогообложения отчислений в фонды.
- Ведения прочих расходов и коммунальных услуг.
- Налогообложения операций с выводом разницы, облагаемой в итоге НДФЛ.
Исключение в учете составляет определение величины НДС. Различие в методах учета (кассовый для НДФЛ и начисления для НДС) не позволяет получить единые данные. Расхождение показателей КУДиР и налоговой декларации по НДС часто вызывает дополнительные вопросы у органов контроля.
Налоговый период для заполнения КУДиР установлен как календарный год. Отчетных периодов по журналу не имеется. Особенность периода налогообложения основана на конечном результате финансовых показателей – определение налоговой базы по НДФЛ годового периода. Налогоплательщики ИП на ОСН уплачивают 13% от разницы между доходами и расходами.
При выведении по журналу годового НДФЛ могут возникнуть убытки, при получении которых налог в бюджет не вносится. Отрицательный результат деятельности не переходит на будущий налоговый период и не покрывается прибылью следующих лет.
Кто ее обязан вести, нужно ли ее заверять
Ведение КУДиР производится самим предпринимателем либо учетным работником бухгалтерии. Независимо от того, для чего используется журнал, хранить его необходимо в течение 5-ти лет.
Если КУДиР ведется в электронном виде, по окончании периода ее необходимо распечатать и прошить. Период устанавливается внутри предприятия самостоятельно, но не может превышать года. Книга должна быть пронумерована и прошита в установленном порядке с указанием:
- количества листов;
- подписи ИП с расшифровкой наименования;
- печати при ее наличии и использовании.
Если обороты в ИП значительные, брошюрование производится ежемесячно. Для малых предприятий достаточно одной прошивки в год.
Форма налогообложения и учета недостаточно охвачена обслуживающими программами, поэтому часто заполнение производится в ручном виде. До начала ведения журнала с ручной записью он нумеруется и прошивается.
В п. 8 Порядка ведения КУДиР указана необходимость заверения книги в инспекции ФНС, но НК РФ точных указаний по сроку не дает. Большинство ИП сдают журнал на заверение в ИФНС совместно с декларацией 3-НДФЛ. Наказание за непредставление книги не предусмотрено. Книга представляется на контроль при выездной или камеральной проверке.
Кто может не вести книгу
Для предпринимателей, не заявивших о применении специальных режимов, ОСН устанавливается по умолчанию. Ряд предпринимателей, зарегистрированных как ИП, деятельность не ведут, что означает отсутствие:
- Движения денежных средств по кассе и расчетному счету.
- Поступлений ТМЦ, ОС на склад.
- Продаж товара или готовой продукции.
- Начислений заработной платы и налогов.
- Необходимости учета ОС и начисления амортизации.
Если в налоговом годовом периоде предпринимательской активности не наблюдалось, ведение книги не предусмотрено.
Возможные штрафы и санкции
Предприниматель имеет право самостоятельно разработать форму КУДиР с обязательными разделами, позволяющими контролировать налогообложение НДФЛ. Запись операций должна также вестись пономенклатурно, но наименование столбцов можно изменить. Использование новой измененной книги необходимо согласовать с ИФНС, направив ее в инспекцию с сопроводительным письмом.
О том, как правильно заполняется данный документ, вы можете посмотреть на следующем видео:
Правила и порядок заполнения
Заполнение формы производится в хронологическом порядке. Книга ведется на основании первичных документов – накладных ТОРГ-12, М-11, счет-фактур, актов, чеков ККМ, платежных поручений. Особенность операций состоит в пономенклатурном ведении и кассовом методе учета доходных и расходных операций. Запись производится с учетом порядка:
- Операция записывается ежедневно, отдельной строкой для каждой позиции.
- Строка содержит данные о доходе, НДС, расходе (себестоимости) и разнице (прибыли) по каждой операции.
- Доходы заносятся после внесения оплаты от покупателя через кассу или расчетный счет.
- Расходы списываются после оплаты товара, сырья, материала поставщику.
Порядок определения доходов соответствует гл. 25 НК РФ. К доходам относится выручка от ведения основных видов деятельности без учета косвенных налогов (НДС), внереализационные и прочие поступления. Пополнение расчетного счета за счет средств предпринимателя, займов или кредитов выручкой не являются.
Ведение журнала требует от ответственного лица:
- Контроля поступления денег от покупателя. Особое внимание заслуживают суммы, вносимые лицами через пластиковые карты. Поступления по эквайрингу проходят одной суммой, а в банке отражаются днем позже и за минусом платы за услуги.
- Проверки наличия оплаты поставщику каждого товара, проданного за рабочую смену. Включение стоимости единицы производится только после оплаты за полученный товар.
- Правильного списания в расход себестоимости продукции и товара, учет списания которого может вестись по методам ФИФО или средней стоимости единицы.
Точность определения цены списания товара в расход – одна из сложностей ведения КУДиР. Для предотвращения ошибок необходимо вести партионный учет поступивших товаров, что возможно осуществить только в автоматическом режиме.
Дополнительно в числе остатка ТМЦ учитываются активы неоплаченных поставщику расходов, доходы по которым внесены в налогооблагаемую базу. Товарные остатки переходят на будущий период – новый календарный год.
С сайта: http://znaydelo.ru/document/journal/kniga-dohodov-i-rashodov-ip.html
Как заполнить книгу учета доходов и расходов ИП на патенте
Ведение книги доходов для ИП на патенте — обязанность всех предпринимателей, которые находятся на Патентной системе налогообложения. Книга учета доходов и расходов на УСН и журнал, который ведет индивидуальный предприниматель на ПСН, — это не одно и то же. Для ИП на патенте применяется особый бланк КУД.
Правила ведения КУД на патенте
Патентная система — самый молодой режим налогообложения в России. Поэтому у многих предпринимателей возникают вопросы относительно его использования на практике. Традиционно сложности вызывают правила ведения налогового и бухгалтерского учета.
Предприниматели на патенте освобождены от ведения бухгалтерского учета. Они также не сдают декларацию по стоимости патента в ФНС, что выгодно отличает ПСН от других налоговых режимов. Единственная их обязанность: это ведение книги учета доходов для ИП на патенте. Именно этот документ служит в качестве формы налогового учета.
Многих индивидуальных предпринимателей волнует вопрос, зачем вести книгу учета доходов, если их реальная выручка нигде не учитывается, а стоимость патента определяется на основании потенциальной доходности.
В других целях фактически полученная выручка не используется. Пенсионные взносы также платятся исходя из потенциального размера дохода для каждого вида деятельности на ПСН.
В книге для ПСН не ведется учет расходов, поэтому собирать первичные документы, подтверждающие расходные операции, коммерсанту не требуется.
Если ИП совмещает в своей деятельности ПСН и УСН, то общие расходы (например, на аренду офиса или зарплату сотрудникам) распределяются согласно доле доходов от каждого налогового режима в общем объеме выручки.
Вести регистр ИП вправе в электронном или бумажном виде. При ведении его в электронном виде после окончания действия патента он распечатывается, прошивается и скрепляется печатью (или подписью ИП при работе без печати). Данные о количестве листов в книге требуется указать на последней странице.
Заверять документ в Налоговой не нужно. Но бизнесмен должен быть готов предъявить его в любой момент по требованию сотрудников ФНС. За отсутствие книги предпринимателю грозит штраф в размере 10 000 руб. А если он совершит нарушение повторно, то штраф возрастет до 30 000 руб.
Как заполнить книгу доходов ИП на патенте? Для этого нужно скачать утвержденный приказом Минфина бланк и последовательно вносить все поступления бизнесмена наличными (по ПКО, БСО, товарным или кассовым чекам) и на расчетный счет. В журнал вписываются только доходы от деятельности в рамках ПСН, от других налоговых режимов операции не учитываются (для них существует специальная форма).
На титульном листе нужно указать:
- Ф. И. О., адрес и ИНН предпринимателя;
- срок действия патента и регион его приобретения;
- номер расчетного счета бизнесмена с указанием банка (если у ИП есть расчетный счет).
В основном разделе указываются все доходы с указанием даты их получения, номера первичного документа, содержания операции (например, выручка от оказания услуг). В завершение указывается общая сумма полученных доходов за налоговый период.
Если доходы были получены в валюте, то в книге учета доходов и расходов ИП на патенте отображается сумма в рублях по курсу ЦБ РФ на день совершения операции. Доходы в виде имущества или векселя отображаются суммой, указанной в договоре или по векселю.
С сайта: http://moeip.ru/nalog/psn/kniga-doxodov-dlya-ip-na-patente